Modelo 721 de Hacienda: quién tiene que declarar criptomonedas en el extranjero
Modelo 721 de Hacienda: quién tiene que declarar criptomonedas en el extranjero
Tener criptomonedas sin vender también puede exigir informar a Hacienda. La obligación depende del saldo y de quién custodia tus claves, con reglas distintas de la Renta.
Superar los 50.000 € en criptomonedas puede obligarte a informar a Hacienda aunque no hayas vendido nada.
El modelo 721 es una declaración informativa para determinadas monedas custodiadas en el extranjero y presentarlo no supone pagar un impuesto, aunque sí cumplir una obligación distinta de la declaración de la Renta.
La clave está en quién guarda tus claves privadas y dónde presta la custodia, algo que no se resuelve simplemente porque un exchange opere en España.
Modelo 721: declaración informativa sobre criptomonedas custodiadas en el extranjero.
¿Qué es el modelo 721?
El modelo 721 de Hacienda comunica a la Agencia Tributaria qué criptomonedas tienes bajo custodia en el extranjero y cuál es su saldo, mediante una declaración informativa que no lleva un ingreso asociado.
La obligación nació con la Ley 11/2021, que modificó la disposición adicional 18.ª de la Ley General Tributaria, se desarrolló mediante el Real Decreto 249/2023 y tomó forma en la Orden HFP/886/2023, que aprobó el modelo. Se presentó por primera vez en 2024, por el ejercicio 2023, y su anexo fue sustituido por la Orden HAC/1504/2024.
Mientras el 720 informa sobre otras categorías de bienes y derechos en el extranjero, las criptomonedas tienen el 721. Los euros de una cuenta instrumental del exchange pueden corresponder al 720 si se cumplen sus requisitos, pero no se incluyen como criptomonedas en el 721.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Si eres residente fiscal en España, la obligación inicial aparece cuando tus saldos sujetos al modelo superan conjuntamente 50.000 € a 31 de diciembre, sumando los distintos custodios extranjeros y sin aplicar un límite separado por exchange o por moneda.
Exactamente ese importe no supera el límite.
La obligación alcanza a titulares, beneficiarios, autorizados, personas con poder de disposición y titulares reales, que son quienes tienen la propiedad o el control efectivo según la norma, e incluye también sociedades, otras entidades y establecimientos permanentes españoles de no residentes.
Para saber qué saldos entran, comprueba cómo se guardan las claves:
Situación
¿Computa en el 721?
Qué debes comprobar
Custodia por terceros en el extranjero
Sí, si reúne los requisitos
Identifica al custodio y su obligación de informar en España.
Custodia por un residente o establecimiento permanente español sujeto a informar
Si eres cotitular, también debes comprobar tu obligación individual.
Eso sí, hay exenciones para determinadas entidades y monedas correctamente individualizadas en la contabilidad exigida por la norma, aunque ser autónomo no basta para quedar exento. País Vasco y Navarra aplican la normativa estatal o foral correspondiente.
Y tras la primera declaración, debes volver a presentarla si el saldo conjunto aumenta más de 20.000 € respecto al que motivó la última presentación, además de informar cuando pierdas una condición previamente sujeta a declarar, por ejemplo, al vender monedas ya declaradas.
Si reinviertes íntegramente lo obtenido en otras monedas extranjeras que declaras, la AEAT permite informar solo de los saldos finales. Las reglas para años sucesivos evitan tratar cualquier venta como un supuesto idéntico.
¿Tengo que presentarlo si tengo criptomonedas en Bitvavo?
Si la entidad que custodia tus claves en Bitvavo no reside ni tiene un establecimiento permanente de custodia en España y superas el umbral conjunto, debes presentar el modelo, salvo que te alcance una exención, conforme al criterio de localización de la AEAT.
Los términos de Bitvavo atribuyen la custodia ordinaria a Bitvavo B.V. y su aviso legal sitúa su domicilio en Ámsterdam, Países Bajos. Para el 721 debes identificar a quien presta esa custodia; la licencia MiCA o un registro de proveedor no sustituyen esa comprobación.
Bitvavo permite descargar desde su web un extracto anual de saldo en PDF y el historial de transacciones en CSV. Su ayuda sobre documentación fiscal distingue esos archivos de los informes elaborados con herramientas externas. No equivalen a un 721 presentado.
Invertir en criptoactivos conlleva riesgos significativos, incluida la posible pérdida total del capital invertido. Los criptoactivos no están regulados en la mayoría de los países de la UE y pueden no ser adecuados para inversores minoristas.
¿Cuándo y cómo se presenta?
El plazo general va del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al declarado.
Puedes presentar la declaración estatal por internet en la sede de la AEAT, modelo 721, con certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve, tanto por ti mismo como a través de un representante.
Prepara la documentación y sigue estos pasos:
📁 Reúne los saldos por moneda y custodio, junto con las declaraciones anteriores y los documentos de las bajas que debas informar.
🔎 Identifica al custodio con su razón social, identificación fiscal cuando corresponda, país y domicilio o web.
🪙 Completa cada registro con el ejercicio, tu condición, un identificador único, nombre y siglas de la moneda, unidades, valor unitario y saldo en euros.
💶 Indica la valoración y la fuente de la cotización, además del origen del registro y la fecha de fin de condición cuando proceda.
✅ Valida y corrige los errores, revisa los datos, firma y envía. Conserva el recibo y su Código Seguro de Verificación.
Valora las monedas con su cotización a 31 de diciembre en una plataforma principal o web de seguimiento de precios. Si no existe, utiliza una estimación razonable del valor de mercado en euros e indica su origen. El precio al que compraste no es la referencia de este saldo.
Aunque la declaración sea informativa, el incumplimiento puede dar lugar a sanciones y en el régimen estatal se aplican las reglas generales de la Ley General Tributaria.
Las multas especiales originales fueron eliminadas en 2022.
⏳ Si no presentas en plazo, el artículo 198.1 prevé para estas declaraciones de información 20 € por dato o conjunto de datos, con mínimo de 300 € y máximo de 20.000 €.
📨 Si presentas tarde sin requerimiento previo, el artículo 198.2 reduce a la mitad la sanción y sus límites.
📝 Si declaras datos incompletos, inexactos o falsos, el artículo 199 distingue información monetaria y no monetaria; la sanción depende del incumplimiento.
Pero no basta con contar monedas para calcular una multa, ya que el artículo 42 quater.7 diferencia datos y conjuntos de datos, y los errores de esta declaración son distintos de los de tu IRPF.
💰 En el IRPF declaras las ganancias o pérdidas de ventas y permutas cuando corresponda.
🏛️ En Patrimonio incluyes el valor de tus criptomonedas a cierre si estás obligado a presentar este impuesto.
Los custodios e intermediarios sujetos a las obligaciones españolas informan mediante el 172, sobre saldos, y el 173, sobre operaciones, una información que forma parte de cómo sabe Hacienda que tienes criptomonedas.
Que informe una plataforma no reemplaza tus propias declaraciones.
Contenido informativo de carácter general, sin asesoramiento fiscal personal.
_col.jpg?1701188749 "Staking de criptomonedas: mejores plataformas y cómo hacerlo")
