Los planes de pensiones son instrumentos de ahorro, que permiten obtener unas prestaciones que actúan como complemento a las prestaciones de la Seguridad Social para mantener nuestro nivel de vida. Cubren distintas contingencias, principalmente la jubilación.
Los partícipes realizan las aportaciones en función de su capacidad económica y estas se van acumulando. Acaecida la contingencia se genera un derecho para los beneficiarios que da lugar al cobro de las correspondientes prestaciones.
Las aportaciones a los planes de pensiones son flexibles, pudiendo tener carácter periódico (mensual, trimestral, anual, etc) o extraordinario.
Además, nos aportan ventajas fiscales. Las aportaciones satisfechas a los planes de pensiones, tanto las que hayan sido realizadas por el empresario como las realizadas por el propio partícipe, generan un derecho a aplicar una serie de reducciones en el IRPF sujetas a determinados límites. En el siguiente cuadro se detallan los límites fiscales aplicables a la reducciones por aportaciones a planes de pensiones, en función del territorio.
RÉGIMEN FISCAL DE LAS APORTACIONES
TERRITORIO COMÚN
(Comprende la totalidad del territorio español excluyendo al País Vasco y a Navarra, Comunidades Autónomas que gozan de autonomía fiscal).
LÍMITE FISCAL DE LAS REDUCCIONES:
La menor de las siguientes cantidades:
- 30% suma de rendimientos del trabajo y de actividades económicas; o
- 8.000€ anuales
INCREMENTO DEL LÍMITE:
Adicionalmente, 2.500€ anuales por aportaciones a planes de pensiones de cónyuges cuando:
- No obtengan rendimientos del trabajo ni de actividades económicas; o
- Rendimientos del trabajo (RT) + Rendimientos de Actividades Económicas (RAE) < 8.000€
NAVARRA
LÍMITE FISCAL DE LAS REDUCCIONES:
Partícipes menores de 50 años
La menor de las siguientes cantidades:
- 30% suma rendimientos del trabajo y actividades económicas; o
- 3.500€ anuales.
Partícipes mayores de 50 años
La menor de las siguientes cantidades:
- 50% suma rendimientos del trabajo y actividades económicas; o
- 6.000€ anuales
INCREMENTO DEL LÍMITE:
Adicionalmente, 2.000€ anuales por aportaciones a planes de pensiones de cónyuges cuando:
- No obtengan rendimientos del trabajo ni de actividades económicas; o
- RT +RAE < 8.500€
PAÍS VASCO (EPSV)
LÍMITE FISCAL DE LAS REDUCCIONES:
- 5.000€ anuales por aportaciones de partícipes.
- 8.000€ anuales por contribuciones empresariales.
Límite conjunto: 12.000 € anuales por aportaciones y contribuciones
INCREMENTO DEL LÍMITE:
Adicionalmente, 2.400€ por aportaciones a planes de pensiones de cónyuges cuando:
- No obtengan rendimientos a integrar en la Base Imponible General; o
- Rentas < 8.000€
Aportación máxima a los planes de pensiones en 2020
Según se recoge en el proyecto de los Presupuestos Generales del Estado para 2021, se reducirá notablemente la aportación máxima de los planes de pensiones individuales. Pasará de 8.000 euros a 2.000 euros.
Por ello, recomendamos aprovechar la oportunidad de disfrutar de los límites actuales. Incluso deberíamos valorar incrementar la aportación respecto a años anteriores para beneficiarnos del tratamiento fiscal actual.
No es la primera vez que se reducen los límites de estos productos y aunque esta reducción, si se aprobase, restaría interés a los planes de pensiones, no dejan de ser un producto idóneo para complementar la pensión pública de jubilación. Para poder alcanzar un buen capital, los ahorradores han de ser constantes con sus aportaciones y mantenerlas en el tiempo para poder beneficiarse del interés compuesto.
