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Propuesta de herencia compleja

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Propuesta de herencia compleja
Propuesta de herencia compleja
#1

Propuesta de herencia compleja

Saludos! Es un caso real. Una señora viuda de unos ochenta años tiene dos hijas, una soltera y sin hijo de unos 50 años que convive con ella y es enfermera. Otra de unos 40 años casada con dos hijos que trabaja y vive de alquiler en otra provincia; es funcionaria y no tiene intención de trasladarse de provincia. La madre ha echado estas cuentas (o, con palabras más técnicas, estima como más probable el siguiente escenario...): Si mi hija mayor no va a tener hijos ni tiene vivienda y la 'pequeña' tiene hijos y vior vienda y si las tres llegamos a los 90 años... Cuando fallezca la mayor tendrá 60 años y la 'pequeña' 50 años y aún le quedarán 17 años para jubilarse. Entonces, le dejo en herencia el usufructo de la vivienda a la 'mayor' que ya se jubilará pronto y la nuda porpiedad a la 'pequeña' y siempre puede pasarsela a sus hijos. Eso es posible porque el reparto de la legítima es así:

La herencia se divide en tres partes. Una de ellas forma la legítima estricta y se reparte entre los hijos a partes iguales. Si alguno de ellos ha fallecido, heredan sus descendientes por derecho de representación. Otra parte constituye el "tercio de mejora" que se reparte también entre hijos y descendientes pero no necesariamente a partes iguales. Se puede beneficiar a unos hijos frente a otros. Si no hay testamento, o éste no dice nada al respecto, el tercio de mejora se suma a la legítima y se reparte a partes iguales entre los hijos y descendientes. Y el último tercio, llamado "de libre disposición", el testador puede dejárselo a quien quiera, sea familiar, o no. Sobre esta parte puede decidir con absoluta libertad.
Así que si se valorara la vivienda, por ejemplo, en 50.000 euros, podría heredar una hija esta vivienda y la otra 25.000 euros de los que debe disponer la madre.
#2

Re: Propuesta de herencia compleja

Es un tema más de derecho civil que no de fiscalidad.

Por las cuantías, entiendo que sería posible saldar la parte de herencia legítima de la hija pequeña con la nuda propiedad, y el resto a usufructo de la mayor.

Solo que en principio, la parte de legítima no se puede prefijar en demasía. Hay que hacerlo al revés. Establecer condicionantes en la parte de mejora y de libre disposición, de manera que finalmente el remanente que quede como legítima sea el deseado.

En el caso que planteas, vivienda valorable en 50.000, más 25.000 € en efectivo, y redondeando fechas de defunción y edades...

Valor del usufrunto 15.000 €
Valor de la nuda propiedad 35.000 €
Valor del dinero 25.000 €

Si entre las hermanas hay acuerdo, la cosa es fácil.

la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!