Os voy a contar una historia real: Pongamos que X es una persona joven, dinámica, que esta casada con Y otra persona joven y dinámica, que además tiene una euros ahorrados. Ella ha estudiado diseño y ha trabajado unos añitos como diseñadora de una multinacional. Montan una S.L. de fabricación y diseño textil para vender a terceros, en la que ella es Administradora y él es trabajador. En el primer año ingresan 60.000 euros con unas perdidas de unos 2.000 €, pero el dinero no le llega mucho ya que además de los salarios de los dos, tienen que pagar las maquinas y los ordenadores. Aunque no se desaniman ya que las cosas no les van mal y han conseguido unos cuantos contratos.
Él se pone a trabajar de media jornada en otro sitio para cuadrar las cuentas. Pasan los años y la rentabilidad de la empresa mejora, él que también diseña se pone de autónomo y tributa en módulos (estimación objetiva) ya que así consiguen ahorrarse unos 2.000 euros al año. Hacienda los comprueba de vez en cuando pero no se mete en problemas. Los beneficios de la sociedad suelen ser de 1000 euros al año, y los ingresos rondar lo 70.000 euros. Él ingresa unos 20.000 euros años, pero al estar en módulos paga por resultado presunto. Tienen una persona contratada y piensan montar una tienda en una zona de moda de su ciudad.
De golpe empieza la crisis, tanto la SL como él aguantan, aunque dejan para más adelante la apertura de la tienda, pero llega la Inspección tributaria y no se cree la estructura, ya que hay facturas cruzadas del modúlero a la entidad por un importe anual de 3.000 euros (en total en 4 años 12.000 euros) -generalmente se trata de mercancías que compra él y luego vende a la empresa al mismo coste que el de compra-. La inspección no se molesta en visitar la nave de la SL ni el local que tiene la persona física, ni atiende a las explicaciones de la operación, sólo ve esos 3000 euros de gasto anual.
Se levanta un acta, pero no por los 3000 euros año, sino por toda la facturación de la persona física que se le imputa a la entidad, y además levanta una sanción de 150.000 euros por existencia de facturas falsas. La broma repercute en la familia en concepto de liquidación alrededor de 90.000 euros por dos años (es decir más del 70% de su facturación) y unas sanciones que junto con la 150.000 euros se giran otras a la sociedad por 45.000 euros. En total la broma suma 285.000 euros, más de lo que jamás ha producido la SL o la persona física.
X e Y entran en una depresión, el asesor fiscal que entendía que el mayor problema era si esos 3.000 euros eran a valor de mercado o no -es decir si en vez de venderle a precio de coste si tenía que aplicarle un margen- se desespera. Mientras el Inspector se levanta la productividad de un acta que arruina a una familia, que evidentemente nunca podrá pagar dicha deuda tributaria.
Esto esta pasando ahora mismo, con otras actividades, con otros nombres, pero está pasando.
El asesor fiscal desesperado y también al borde de la depresión contacta con una gran firma que al ver el tema se borra, y al final por contactos familiares acaban en mi mesa. Ante el drama personal decido pedir autorización a mi empresa para llevarles el tema. El tema es muy difícil ya que así de principio hay 3 cosas que "huelen mal", aunque la realidad sea otra:
- Modulero.
- Facturas falsas.
- Simulación o actividad simulada.
En cambio tenemos una actuación inspectora inexistente e ilegal ya que si la actividad no existe lo pagado al modulero por IVA se debe devolver, al igual que lo que pago este por IVA e IRPF; se hacen alegaciones al acta... el inspector jefe dicta ya una liquidación más ajustada y compensa lo pagado por el modulero, el susto baja; de todas formas se recurre la liquidación solicitando una suspensión sin garantía al no poder hacer frente ni la SL ni la familia a esas deudas tributarias. Se obtiene con lo que la familia respira tranquila.
Las sanciones no se dice nada -por estrategia- pero cuando llegan se recurre suspendiéndolas. Y ahí estamos ahora, esperando que Tribunal E. Administrativo Regional nos de plazo para alegaciones.
Como conclusión señalar que esta fue la primera, pero en el mes de agosto, y sobre todo en septiembre me están llegando muchos asesores pidiendo que les eche una mano con temas como este, o similares, no uno ni dos; como no vendo servicios a 3º en muchos casos me he negado -en otros el compromiso personal me lo impide-, pero me queda una sensación de desasosiego, ya que creo que la Inspección está atacando al eslabón más débil: la PYME y el mediano empresario; ya que mientras tanto he cerrado una Inspección a "mi multinacional" -donde trabajo el 90% del tiempo- sin casi levantamiento de deuda y con un comportamiento ejemplar de la Inspección (vale eran ONI que son los mejores y más formados de la Inspección, pero me da igual).
¿Conocéis casos así? ¿O peores? ¿Los estáis sufriendo?
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