Primero de todo
Ferigar, más allá de lo que te pueda comentar cualquiera,
mi consejo es siempre ir a las fuentes. Por ello intentaré acompañar mi respuesta con referencias a fuentes de información que puedan despejar tu intranquilidad.
Respondiendo a tus preguntas en orden inverso a en el que las has planteado,
la respuesta rápida a si la
Cuenta Facto está bajo el régimen fiscal español (y por lo tanto supeditada a la Agencia Tributaria)
la puedes encontrar consultando la página web de dicha entidad. En el apartado de preguntas frecuentes (FAQs) puedes leer la siguiente aclaración (
http://www.cuentafacto.es/preguntas-frecuentes/):
Si tengo una Cuenta Facto, ¿tendré que realizar la Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720 de la AEAT)?
No. Aunque la matriz es italiana, somos sucursal en España: la cuenta es española y el depósito se constituye en España, por lo que se aplica el régimen fiscal español.
En la medida en la que pueda
aclarar un poco más este punto, añadir que
"Banca Farmafactoring, SPA Sucursal en España" (Facto es la marca comercial empleada) al ser una
sucursal de una entidad extranjera en España
cuenta con código europeo de identificación español. Dicho código es el
ES1554, tal como puedes consultar en el
Banco de España (
https://www.bde.es/webbde/es/estadis/ifm/if_es.html). Indicar también que para las campañas del IRPF,
en los Datos Fiscales de los que dispondrá Hacienda va a aparecer la información referida a Facto (y las respectivas retenciones).
En contra posición,
Nationale-Nederlanden Bank N.V. es una entidad extranjera sin relación ninguna con el régimen fiscal español. Igual que sucedía con Facto,
en la página web española de dicha entidad puedes localizar la siguiente información aclaratoria (
https://www.nnespana.es/cuenta-de-ahorro):
¿Cuáles son las consecuencias fiscales de la Cuenta de Ahorro Online de Nationale-Nederlanden Bank?
Recuerda que tu Cuenta de Ahorro Online de Nationale-Nederlanden Bank es una cuenta de ahorro situada en el extranjero, ya que Nationale-Nederlanden Bank es una entidad de crédito domiciliada y establecida en los Países Bajos.
Por ello, Nationale-Nederlanden Bank no aplica ningún tipo de retención fiscal a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los rendimientos obtenidos. Por tanto, no olvides incluir el rendimiento bruto obtenido en tu declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
En
consecuencia, la operativa que realices con esta entidad sí que
está supeditada a ser informada a la Agencia Tributaria. El tipo de trámite informativo relativo a las campañas del
IRPF lo tendrás que realizar sí o sí. En lo que se refiere al
Modelo 720, dependerá (en lo que relativo a entidades financieras situadas en el extranjero)
de la cuantía de la que dispongas en esta u otras entidades extranjeras. He de reconocer que, con respecto a estos trámites, la página web española de Nationale-Nederlanden Bank ofrece
información muy clarificadora para su correcta realización (
https://www.nnespana.es/cuenta-de-ahorro/tributacion-cuentas-extranjero).
Por último,
en cuanto a si tendrás que realizar el Modelo 720 el año que viene,
depende. En principio, y
reduciéndolo a la información que aportas, no tendrías porque presentarlo. No superarás los 50.000 € de saldo medio el último trimestre en cuentas financieras en el extranjero,
ni has cancelado una cuenta financiera de la que hubieras hecho notificación previa a través del Modelo 720.
Añadir, eso sí,
que el Modelo 720 no solo es aplicable para cuentas en el extranjero. Dicho trámite de la Agencia Tributaria debe tenerse en cuenta (
como grupo individual) para:
- Cuentas en entidades financieras en el extranjero.
- Valores, derechos, seguros y rentas gestionadas u obtenidas en el extranjero.
- Bienes e inmuebles situados en el extranjero.
