Las nuevas acciones por suscripción, por aplicación de los derechos, toman la fecha de compra de las acciones que generan los derechos y aumentan su valor de compra en los costes de dicha ampliación.
Cada compra genera sus propios derechos que al aplicarse acumulan las nuevas acciones a esa compra concreta, si se tienen mas de una compra del mismo titulo en diferentes fechas y valores, cada compra hay que tratarla independiente.
Ejemplo:
Compra de 1.000 acciones el 16/04/2005 , valor de 6.000 euros
Compra de 500 acciones el 30/09/2005, valor de 3.250 euros
El 18/12/2005 una ampliación de emisión de derechos, cambio de 1 x 11... tengo para 136,36 nuevas acciones, comprando 7 derechos en el mercado tengo para 137 nuevas acciones , esto me cuesta 4,50 euros.
La primera compra de 1.000 acciones generan 90,91 nuevas acciones (Se redondea a 91 nuevas acciones de las 137), ahora tengo 1.091 acciones el coste es el 66% de 4.50 euros= 3 euros que se suman a los 6.000, valor de compra de 1.091 acciones es de 6.003 euros.
La segunda compra de 500 acciones generan el resto hasta 137 , esto es 46 nuevas acciones con un coste de 1,50 , ahora se tiene un lote de 546 acciones por valor de 3.251,50 euros.
Y de esta forma sucesivamente por cada compra que se haya producido. es el tratamiento correcto en ampliaciones, splits, devoluciones de primas etc.
En una hoja Excel es la mejor forma de controlarlo, el programa de la AEAT es para pocos paquetes de acciones y de generación reciente, sino cuesta un tiempo importante el confeccionar un historial antiguo y extenso.
Saludos