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¿Cómo tributarán en 2014 las plusvalías generadas en menos de un año?

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Publicado por Amparo Sisternes el 27 de diciembre de 2013

Efectivamente, la Declaración de la Renta de 2012 será prácticamente igual que en años anteriores, todavía podemos incluir las operaciones a corto plazo en la base imponible del ahorro y estas ganancias patrimoniales pagarán la tarifa plana que corresponda a la base del ahorro. La modificación sobre la tributación de las plusvalías generadas en menos de un año se aplicará para las operaciones realizadas desde el 1 de Enero de 2013.

Hasta ahora, las plusvalías generadas por la compra venta de elementos patrimoniales tributaban integrándose en la base del ahorro del esquema del IRPF; fuera el que fuera su periodo de generación.

Base liquidable del ahorro Tipo aplicable %
Hasta 6.000 € 21%
Entre 6.000€ y 24.000€ 25 %
A partir de 24.000€ 27 %

 

Como podemos observar en la tabla, hasta 2012 no había ninguna diferencia entre el periodo en que se habia generado la ganancia patrimonial.

A partir de 2013 entrará en vigor la nueva fiscalidad para la tributación de las ganancias y las pérdidas originadas en ventas con un período de generación de un año o inferior. Este cambio pretende que las plusvalías generadas en el corto plazo se integren en la base imponible general, sumándolas a los rendimientos del trabajo y aplicando la escala progresiva que corresponde a la base general (el tipo personal va entre el 24 y el 42%).

Compensación de las pérdidas en la Declaración de la Renta 2013

Las pérdidas patrimoniales a que se refiere el artículo 49.1 b) de esta Ley, en su redacción en vigor a 31 de diciembre de 2012, correspondientes a los períodos impositivos 2009, 2010, 2011 y 2012 que se encuentren pendientes de compensación a 1 de enero de 2013, se seguirán compensando con el saldo de las ganancias y pérdidas patrimoniales a que se refiere el artículo 49.1 b) de esta Ley.

Art. 49.1 b) El saldo positivo resultante de integrar y compensar, exclusivamente entre sí, en cada período impositivo, las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas en el mismo a que se refiere el artículo 46 de esta Ley. Si el resultado de la integración y compensación arrojase saldo negativo, su importe sólo se podrá compensar con el positivo que se ponga de manifiesto durante los cuatro años siguientes.

 

Es decir, las pérdidas que nos queden pendientes de compensar, de los ejercicios 2009 a 2012, sólo podrán seguir compensándose con saldos positivos de ganancias y pérdidas realizadas en ventas con período de generación superior al año, es decir, de la base del ahorro. 

Las pérdidas y ganancias generadas durante este periodo de tiempo se podrán compensar entre sí en la base imponible general; y cuando el saldo sea negativo, se podrán compensar con las rentas generales, con el límite del 10% de éstas y los posibles excesos se podrán compensar en los 4 ejercicios siguientes.

plusvalias generadas en menos de un año

¿A qué afecta la nueva normativa en la gravación de las plusvalías?

Esta nueva normativa se aplica a la compraventa de:

  • Acciones
  • Divisas
  • CFDs
  • Futuros
  • Opciones
  • Ganancias patrimoniales de la venta de un fondo de inversión
  • Transmisión de un inmueble

Con esta medida el Gobierno pretende paliar la especulación con compra - ventas a muy corto plazo, cuando los inversores especulan vendiendo activos financieros en menos de un año y tributando por las ganancias generadas al 21%; y también se pretende fomentar el ahorro bancario de forma indirecta.

El incremento del gravamen de las plusvalías a corto plazo será, en el mejor de los casos, un 3% mayor; afectando con un tipo porcentual mayor a los rendimientos de productos financieros de los inversores que buscan especular con este tipo de activos.

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Etiquetas: declaración de la renta · guia declaracion de la renta · Plusvalías · Tributación · IRPF · 2013 · venta de acciones



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Comentarios
1 DavidR
03 de enero de 2013 (22:26)

fatal, lo que consiguen es que mucha gente abandone la bolsa.

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2 gsoros
03 de enero de 2013 (22:30)

Afectan esta medidas a las divisas y acciones americanas?

No tengo ingresos actualmemente a partir de cuanto empiezo a tributar por diferentes procentajes?

Muchas gracias por la informacion.

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3 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  gsoros
04 de enero de 2013 (09:12)

Bienvenido a Rankia,

Si que afecta, y como indica en el post esta medida se aplicará para las operaciones realizadas desde el 1 de Enero de 2013.. Las ganancias patrimoniales que tengan un periodo de generación inferior a un año tributarán aplicando la escala progresiva que corresponde a la base general (el tipo personal va entre el 24 y el 42%); es decir se aplicará un tipo porcentual superior.

Lo que no tengo claro es como modificarán el programa PADRE para poder indicar por separado los rendimientos generados en menos de un año y el resto; pero para eso deberemos esperar un año :)

Un saludo.

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4 Sasha
04 de enero de 2013 (09:20)

Osea que si vendo ahora un inmueble comprado hace poquito por un importe superior, me pegan un porcentazo alto en toa la boca... ¿Y si es por el mismo importe al que lo compré, también me llega un puyazo?

De haber sabido lo que iba a tener que pagar dentro de poco tiempo no me meto en esos líos... Pero bueno, a lo hecho pecho.

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5 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  Sasha
04 de enero de 2013 (09:23)

Si se vende por el mismo importe que lo compraste, no tendrás ganancia patrimonial por lo que no tienes que tributar al mayor porcentaje ;) Esta medida empezó a comentarse en Septiembre del año pasado, pero no ha sido hasta Enero de 2013 cuando se ha puesto en marcha.

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6 Mizarfeldes
04 de enero de 2013 (09:26)

Suponiendo un escenario simplificado (sin considerar mínimos, retenciones, etc):

30000 de ingresos por nómina + 8000 de plusvalías < 1 año por compra-venta de acciones

Año 2012:

los 30000 tributarían por tramos un 24,75% hasta 17707 y 30% para el resto (tipo marginal resultante 30%)
los 8000 tributarían por tramos un 21% hasta 6000 y 25% para el resto

Año 2013:

se suman ambos conceptos resultando

los 38000 tributarían por tramos un 24,75% hasta 17707, 30% hasta 33007 y 40% para el resto (tipo marginal resultante 40%)

Corríjaseme si me equivoco (aún tengo la duda si los 8000 se tienen en consideración para el cálculo del tipo marginal o bien 'simplemente' se les aplicaría el tipo marginal que resulta de las rentas del trabajo, lo que básicamente en el caso propuesto implica tributar los beneficions por compra-venta de acciones en plazo inferior a un año al 40% en vez del 30%, que ya de por sí es superior aun un tipo 21/25/27%)

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7 Sasha
Sasha  en respuesta a  Amparo Sisternes
04 de enero de 2013 (09:38)

Es que estoy en la duda y es una puñeta... compré un inmueble por no querer tener dinero en el banco, y de repenete me ha surgido un gasto bastante abultado para el que tengo plata en el banco, sí; pero si no hubiese hecho aquella inversión, dicho gasto me sería menos dañino.

Es por eso por lo que estoy en la duda: ¿Vendo? ¿A igual precio o pidiendo un poquillo más, de forma que tuviese una ganancia neta mínima pero algo al fin y al cabo? ¿No vendo? Por ahora voy a ver si vendo por lo bajinis, y sin prisa.

No es mi ánimo especular y menos al nivel que se ha hecho anteriormente. Ya he dicho que hay un gasto que no aparecía en mi horizonte por entonces, y al final se ha tornado bestial.

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8 H3po4
H3po4  en respuesta a  Mizarfeldes
04 de enero de 2013 (16:06)

Hola, los cálculos que haces antes del último párrafo son correctos.

Lo que creo que te estás liando es con lo del "marginal resultante". El tipo marginal es simplemente el % al que tributa el último euro que ganas. Es decir, en el ejemplo que pones, de los 8.000€ en rendimientos por plusvalías en bolsa una parte pagará el 30% y la otra el 40%.

En resumen: a los 8.000€ por completo no se les aplica el marginal. Los 8.000€ (y el resto de ingresos) sí que se tienen en cuenta para conocer el marginal.

Otro ejemplo: partiendo del caso que muestras, una compra-venta adicional de acciones en 2013 en la que obtienes 100€ de ganancias tributará a Hacienda 40€. Eso lo pagarás en el IRPF 2013, a realizar a mediados de 2014.

Espero haber ayudado a clarificarlo.

Saludos!

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9 Mizarfeldes
04 de enero de 2013 (16:40)

Gracias por la aclaración, era lo que estaba temiéndome, básicamente las primeras 3000 plusvalías (siempre hablando las generadas en menos de un año) tributarían un 30% (**un 43% más** que respecto al modelo del año pasado que correspondería un 21%) y de ahí en adelante un 40% (**un 60% más** en el mejor de los casos comparado con el 25% -que realmente empezaba a partir de 6000- del modelo anterior)

Espero no aburrir con más consultas, pero por lo que he indagado qué alternativas habría para por lo menos no pagar ese 40% y quedarme en el 30%, y cual sería lo más conveniente

¿ Fondos de inversion ? En cuyo caso no puedo elegir valor por valor, entradas y salidas, pero podría moverme/traspasar entre distintos fondos para que a partir de un año pudiera venderlos y tributar 21/25/27 independientemente de cuanto tiempo haya estado en cualquiera de ellos.

Reducir la base general del IRPF (aparte de los fondos de pensiones que son, creo, ilíquidos y por los cuales se acaba tributando a la hora del rescate del fondo, qué otras alternativas tengo)

Cambiar la estrategia de inversión y forzosamente retener las acciones más de un año, aprovechando más los dividendos (¿es cierto que tributan al 21/25/27 y que los primeros 1500 están exentos (o más bien se pueden recuperar en la declaración) si las acciones que las han generado son propiedad 2 meses antes y después del record-date?) en cuyo caso por ejemplo para un valor si compro 100 acciones en enero y 100 en junio entiendo que si vendiese 100 en enero del año siguiente ¿se harían efectivas las de enero y no las de junio (orden FIFO)?

Siento ser tan preguntón, pero fastidia bastante que ahogado por bajadas de sueldo, pérdida de poder adquisitivo y demás, habiendo podido sacarme unos euros adicionales invirtiendo en bolsa ahora el estado se quede casi con la mitad cuando el que corre los riesgos soy yo.

PD. Sólo por curiosidad he mirado los requisitos para crear una SICAV, gracioso. Luego resulta que la medida es para reducir la especulación cuando la inmensa mayoría de volumen se negocia a través de otros operadores que tributan bastante menos que el pequeño inversor al que como bien apunta el primer comentario se acaba por echar de la bolsa :/

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10 enoc1
enoc1  en respuesta a  Amparo Sisternes
04 de enero de 2013 (16:43)

Saludos.

con respecto a este comentario;

"esta medida se aplicará para las operaciones realizadas desde el 1 de Enero de 2013".

Entiendo que el contador empieza el 1 de Enero del 2013? o por el contrario si he comprado en noviembre de 2012 y vendo en febrero de 2013 también afecta a esta nueva regulación?

Lo comento por que a finales de diciembre había una carrera por si vender y recoger beneficios ahora o no vender y arriesgarse a la nueva fiscalidad.

Gracias por adelantado y felicitaciones por el trabajo que hacen en Rankia

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11 Microlector
04 de enero de 2013 (17:13)

Me salen varias dudas...

- ¿ Las plusvalias por compra/venta en renta fija en AIAF o SEND entrarian en esta normativa ?

- ¿ Como tributarian las ganancias generadas en juegos pagina web tipo apuestas deportivas, casino, etc.. ? ¿ Contarian las perdidas y no solo como ahora las ganancias en el juego a la hora de tributar ?

- ¿ Como afectaria esta normativa a la transmision de un inmueble ( Donacion ) de mas de 25 años de antigüedad de padres a hijos. ? Es decir lo que tendria que pagar a hacienda el Padre por un lado y luego el hijo por otro lado.

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12 Rjavier
04 de enero de 2013 (18:33)

Por favor, corrígeme si me equivoco en algún punto:
- Las minusvalias de más de un año, de ejercicios anteriores se podrán compensar solamente con plusvalias "de más de un año" de los 4 ejercicios siguientes.
- Las minusvalías de "menos de un año" se podrán compensar con los rendimientos generales, hasta un 10% de estos. AQUI GANA EL CONTRIBUYENTE YA QUE HACIENDA LE "SUBVENCIONA" FACILMENTE EL 40% o 50% DE LA PÉRDIDA.
- Las plusvalías de menos de un año las machacan.

En la línea habitual de los recaudadores y de los bandoleros, no se trata de un tema de equidad sino de sacar el dinero al que se deja, al despistado, al ignorante, al impaciente, al desesperado o al necesitado. Se alegan las excusas tontas habituales en contra de la especulación. A mí solamente no me gusta la "especulación" a corto porque a) se pagan más immpuestos, b) se pagan más corretajes, c) se es más proclive a ser víctima de un "calentón".
La medida carece de rigor y de equidad y es propia del Ministro que se ha paasado toda su vida "en el Partido" en vez de en la empresa.
Me ha llamado la atención que haya habido "representante" de asesores fiscales que haya defendido la medida; pero en el fondo tampoco me sorprende tanto.

Sin embargo, egoistamente me gusta la norma porque:
- Buema parte del "sobre-impuesto" lo pagarán los necios, impacientes, ignorantes, despistados, o codiciosos (lo siento por los necesitados).
- Porque este sobreimpuesto no recae en dinero que se necesita para vivir.
- Porque personalmente me beneficia, ya que solamente voy a tener ganancias a más de un año y minusvalías de menos de un año (ya lo he controlado así en el pasado). Eso sí, será más aburrida mi gestión de cartera, pero tendré más tiempo libre.
- Hacienda recaudará un poquito más.

Lo malo es para BME y las agencias que ganarán menos, para la Bolsa que tendrá menos volumen y menos atractivo y por tanto demorará más aún su recuperación.

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13 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  enoc1
07 de enero de 2013 (09:24)

Empezará a contar con las operaciones de venta después del 1 de Enero de 2013.

En el caso que comentas entiendo que no se verá afectado por esta nueva fiscalidad.

Un saludo, y gracias por la felicitación :)

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14 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  Rjavier
07 de enero de 2013 (10:37)

Es así como comentas,

Las pérdidas a corto plazo podrán compensarse con hasta el 10% de la base imponible general. En el caso en que quedaran perdidas a corto pendientes de compensar se modifica el artículo 48 b) de la Ley del IRPF, añadiendo que si tras dicha compensación quedase saldo negativo, su importe se compensará en los cuatro años siguientes.

Un saludo.

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15 Somontanobp
Somontanobp  en respuesta a  Amparo Sisternes
08 de enero de 2013 (17:07)

Buenas tardes!

Tengo varias dudas.

Por lo que comenta un forero, de cara a calcular el gravamen, se va a tener en cuenta también el importe de las nóminas?

Y los depósitos? Un depósito a plazo de un año con pagos de intereses trimestrales se consideraría como "menos de un año" de cara al gravamen?

Enhorabuena por el trabajo y muchas gracias de antemano

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16 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  Somontanobp
08 de enero de 2013 (17:18)

Buenos días,

De cara a calcular el gravamen que se aplicará a la base imponible general se tendrá en cuenta los rendimientos del trabajo y los rendimientos obtenidos en variaciones patrimoniales en el período de menos de un año.

Esta nueva normativa fiscal para 2013 no se aplicará a los depósitos. Ni a los depósitos, ni a las cuentas remuneradas ni los dividendos se van a ver afectados por estos cambios fiscales.

Es por ello, que algunos ya están cambiando sus inversiones en renta variable por este tipo de productos de inversión y de ahorro. Además, las cuentas remuneradas y los depósitos gozan de un nuevo auge tras la reciente derogación de la Ley Salgado que penalizaba los productos de ahorro súper remunerados.

Un saludo.

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17 alvaro25
alvaro25  en respuesta a  Amparo Sisternes
09 de enero de 2013 (15:16)

Buenos dias.
Tengo una duda acerca de la nueva legislacion fiscal en el tema de plusvalias generadas.Si una persona gana 10000 euros brutos anuales,es decir,no le quitan nada de irpf,unicamente solo de seguridad social,cual sería la retencion que tendria en las ganancias,el 24,75% minimo o el 21% del tipo normal como en los plazos fijos para los primeros 6000 euros.
Otra duda que tengo con la nueva legislacion,es, que entiendo que ahora se profesionaliza el trading,es decir si ahora va a los rendimientos del trabajo,una persona que se dedique exclusivamente a ello estará asegurandose una pension cuando se jubile en función de las ganancias obtenidas y tendra cotizados los años que tenga ganancias.
Corregidme si esto no es cierto y muchas gracias de antemano.

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18 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  alvaro25
09 de enero de 2013 (17:06)

Bienvenido a Rankia,

¿Los 10.000 euros brutos anuales serían rendimientos del trabajo? Tributarían en la base imponible general, con el tipo de gravamen personal que le corresponda, que va entre el 24 y el 42%. A esta cantidad, se le añadirían las plusvalías generadas en menos de un año; incrementando la base imponible general y por tanto esto puede incrementar el tipo porcentual que se aplica.

Lo que comentas de que se convierte en una profesión no lo entiendo como tal, la única distinción de la nueva normativa es la base imponible a la que se imputan. Supongo que el próximo Programa PADRE del 2013 incluirá un apartado llamado "Ganancia y pérdida por la transmisión de elementos en menos de un año" o algo similar, y por lo tanto no se considera como rendimiento del trabajo si no que te atribuye a la base imponible general al igual que los rendimientos del trabajo.

Espero haberte ayudado. Un saludo.

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19 alvaro25
alvaro25  en respuesta a  Amparo Sisternes
09 de enero de 2013 (17:51)

Si,serian exclusivamente de rendimientos del trabajo.Muchas gracias Amparo.Solo te queria preguntar una última cuestión o si cualquiera que lo sepa me puede ayudar.Me habian dicho que una persona que opere en bolsa no podria cobrar el paro,si las ganancias que tuviere superasen el 75% del salario minimo interprofesional.Es eso cierto.Muchas gracias de antemano

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20 Amparo Sisternes
Amparo Sisternes  en respuesta a  alvaro25
10 de enero de 2013 (09:09)

El paro lo puede cobrar sin ningún problema. Otra cosa diferente es la percepción de subsidios ya que que a veces, para tramitarlo piden la Declaración de la Renta del año anterior y no tener otros ingresos (como pueden ser ganancias en Bolsa).

Un saludo.

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