IRPF, declaración de la renta

Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo: reforma fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 03 de marzo de 2015

Con la reforma fiscal que ha entrado en vigor el 1 de Enero de 2015, se ha aprobado la deducción por familia numerosa o con personas con discapacidad a cargo de 1.200 euros anuales. Se trata de una deducción a aplicar en la Declaración de la Renta de 2015 con el objetivo de apoyar a familias con dificultades como las familias numerosas o aquellas con miembros en discapacidad.

Si un contribuyente tiene derecho a esta deducción, percibirá 1.200 euros anuales por contar con una familia numerosa o 2.400 euros si es familia de categoría especial; tal como se regula en el nuevo artículo 81.bis de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

deduccion familia numerosa reforma fiscal

Esta deducción se podrá percibir de forma anticipada si se cumplimenta el modelo 143Las modalidades de solicitud de abono anticipado de la deducción por familia numerosa o con personas con discapacidad son:   Leer más

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Inicio de la campaña Declaración de la Renta 2014: 7 de abril

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Publicado por Amparo Sisternes el 02 de marzo de 2015

Este año el inicio de la Campaña de la Declaración de la Renta 2014 se retrasa hasta el martes 7 de Abril del 2015. A partir de esta fecha, los contribuyentes podrán solicitar sus datos fiscales, su borrador de la Declaración de la Renta, confirmar y presentar por Internet el borrador de la renta.

El borrador de la Declaración de la Renta se podrá solicitar por cualquiera de las siguientes vías: 

  • Por Internet desde el portal de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es
  • Por teléfono en el número de atención 24 horas: 901 121 224 y en el 901 200 345 para solicitar la renta asistencia de lunes a viernes, de 9 a 21 horas.
  • Personalmente en las oficinas físicas de la Agencia Tributaria.

campaña inicio declaración de la renta 2014

Como todos los años, la Agencia Tributaria habilita un servicio de cita previa para la atención a los contribuyentes que necesiten obtener información, asistencia, resolver requerimientos, pedir certificados o cualquier otra gestión relacionada con la presentación de la Declaración de la Renta. Pero, recientemente Hacienda ha alertado sobre la existencia de números de teléfono falsos de pago que dan acceso al teléfono que la Agencia Tributaria pone a disposición de todos los contribuyentes para concertar cita previa.

Recordamos que el número telefónico para solicitar cita previa en la Agencia Tributaria es el: 901 200 351 y que también se puede solicitar cita previa de forma gratuita a través de Internet.

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Guía Declaración de la Renta 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 20 de febrero de 2015

Aunque todavía quedan meses para presentar la Declaración de la Renta 2014, debemos de empezar a planificar el IRPF y conocer cómo tributa cada activo financiero. Para ello hemos elaborado esta Guía de la Declaración de la Renta de 2014 para que conozcáis todos los detalles tras la reforma fiscal.  

declaración de la renta 2014

¿Qué es la Declaración de la Renta?

La Declaración de la Renta es la presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para tributar por los rendimientos que hemos obtenido en un año natural. La Declaración de la Renta se suele presentar en el periodo de Abril a Junio a través del modelo fiscal 110 y es obligatorio para todos los contribuyentes que superen los límites fijados por la Agencia Tributaria.

¿Cómo tributan los activos financieros?

Con la reforma fiscal que ha entrado en vigor el 1 de Enero de 2015, se han introducido muchos cambios que afectan a la fiscalidad de los rendimientos obtenidos por el contribuyente. Estos cambios se deben de tener en cuenta para la Declaración de la Renta de 2015, a continuación os recordamos la fiscalidad de los activos: 

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¿Cómo solicitar el borrador de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015)?

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Publicado por Enrique valls el 11 de febrero de 2015

El 7 de abril comienza la campaña de la declaración de la renta referida al ejercicio fiscal 2014, a presentar en 2015.  Este año, podremos presentar por internet el borrador de la a renta 2014 (IRPF campaña año 2015) desde el 7 de abril hasta el 30 de junio de 2015

 

¿Qué requisitos son necesarios para solicitar el borrador de la declaración de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015?

Puedes solicitar el borrador de la declaración de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015) si cumples los siguientes requisitos:

 Si únicamente has obtenido rentas de las siguientes clases, cualquiera que sea su cuantía:
  • Rentas del trabajo, incluidas, entre otras, las pensiones y haberes pasivos, así como, en su caso, las pensiones compensatorias recibidas del cónyuge.
  • Rentas del capital mobiliario sujetas a retención o ingreso a cuenta, como, por ejemplo, los intereses de cuentas y depósitos bancarios o los dividendos de acciones.
  • Pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o el reembolso a título oneroso de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva.
  • Rentas del capital mobiliario derivados de Letras del Tesoro.
  • Ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, la renta básica de emancipación así como las subvenciones para la adquisición de vivienda habitual y demás subvenciones, salvo las que tengan la consideración de rendimientos de actividades económicas.
  • Imputación de rentas inmobiliarias siempre que procedan, como máximo, de ocho inmuebles
  • Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario obtenidos por entidades en régimen de atribución de rentas, cuando estos hayan sido atribuidos a los socios, herederos, comuneros o participes   Leer más
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Las plusvalías patrimoniales (ganancias en bolsa) tributarán en la base imponible del ahorro

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Publicado por Amparo Sisternes el 04 de febrero de 2015

Con la Reforma Fiscal de 2015, las plusvalías generadas por la compra venta de elementos patrimoniales tributarán integrándose en la base del ahorro del esquema del IRPF; independientemente de su periodo de generación a diferencia de como se tributaba en la Declaración de la Renta de 2013 y como lo haremos en la de 2014. 

Finalizábamos el año 2013 con la noticia de que en la Declaración de la Renta de 2013 se haría una distinción entre las ganancias patrimoniales generadas en el corto plazo (menos de un año) y las de largo plazo (más de un año), y terminamos la campaña de la Renta de 2013 con la noticia de que en el próximo año todas las plusvalías patrimoniales volverán a tributar en la Declaración de la Renta en la base imponible del ahorro, como siempre ha sido. E iniciamos el año 2015 con un nuevo cambio en materia de fiscalidad de las ganancias patrimoniales.    Leer más

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Modelo 347: ¿Qué es y cómo rellenarlo?

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Publicado por Amparo Sisternes el 19 de enero de 2015

El Modelo 347 es una declaración anual informativa de operaciones con terceras personas. Los empresarios y profesionales están obligados a la presentación del Modelo 347 siempre que hayan realizado operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros durante el año natural, computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.

¿Qué es el modelo 347?

La declaración del Modelo 347 es de carácter obligatorio y se presenta en el mes de febrero del ejercicio siguiente a aquel a que se refiere las operaciones con terceros que se incluyen. Por tanto, tendremos desde el 1 de Enero hasta el 28 de Febrero para presentar este impuesto fiscal.

En la declaración del Modelo 347 se desglosará la información sobre estas operaciones de forma trimestral. A tales efectos, se computarán de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios. Para cada trimestre, contaremos con un importe de compras o ventas, cabe la posibilidad que el importe de las operaciones trimestrales sea inferior a 3.005,06 euros. El volumen de operaciones trimestral se contabilizará según los criterios de contabilización de la Ley del IVA. Como norma general, la fecha del devengo del impuesto será la fecha que debemos considerar para considerar un trimestre u otro.   Leer más

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Fiscalidad en Forex: cómo tributan las plusvalías en la declaración de la renta

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Publicado por Amparo Sisternes el 08 de enero de 2015
Cada vez más, los inversores invierten mercados diferentes de la renta variable como es el caso del mercado Forex, y surgen muchas dudas sobre cómo tributar las ganancias o pérdidas obtenidas en el mercado de divisas en la Declaración de la Renta
 
Un inversor o trader opera en el mercado Forex a través de los cruces de pares de divisas y como en toda actividad económica, las operaciones en el mercado de divisas están sujeta al pago de impuestos, en España al IRPF. 

fiscalidad en forex: declaración de la renta

¿Cómo tributan las plusvalías obtenidas en Forex en la Declaración de la Renta?

En España, la fiscalidad de la compra - venta de divisas en el mercado Forex no es diferente a la que se aplica a cualquier inversión en los mercados, como por ejemplo las acciones, los ETFs o los CFDs. Las plusvalías o ganancias patrimoniales obtenidas en Forex se consideran variaciones patrimoniales y tributan en la base imponible del ahorro del IRPF al tipo marginal del contribuyente, con independencia de su periodo de generación, y sin retención a cuenta.

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Fiscalidad de los fondos de inversión

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Publicado por Amparo Sisternes el 07 de enero de 2015

Ante la bajada de la rentabilidad de los depósitos y otros productos bancarios, los ahorradores han decidido invertir su dinero en fondos de inversión y tras la reforma fiscal nos surge la duda de cómo tributan las plusvalías patrimoniales generadas con un fondo de inversión en la Declaración de la Renta.

fiscalidad de los fondos de inversion

¿Qué es un fondo de inversión?

Los fondos de inversión son un producto financiero que a través sociedad gestora gestiona activos y ejerce las funciones de administración y representación. También debe intervenir una entidad financiera, que actúa como depositaria del patrimonio del fondo. La sociedad gestora invierte todo el dinero aportado por los ahorradores o partícipes en distintos activos financieros tales como renta fija, renta variable, derivados, depósitos bancarios... para constituir el patrimonio del fondo.
 
La evolución de dichos activos en los mercados de valores determinará la obtención de unos resultados en el fondo de inversión, que se asignan a los partícipes según la proporción que represente su inversión sobre el total del patrimonio del fondo. Esto le permite al cliente acceder a una cartera en teoría bien diversificada de activos comprando un solo producto y así diversificar riesgos sin tener que realizar grandes inversiones.
 

Los fondos de inversión ofrecen muchas ventajas fiscales a los contribuyentes, principalmente por el diferimiento fiscal de las ganancias patrimoniales ya que la venta de las participaciones de un fondo no tributará cuando el importe obtenido de las mismas sea traspasado a otro fondo de inversión.

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¿Cómo tributan los dividendos en la Declaración de la Renta?

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Publicado por Amparo Sisternes el 05 de enero de 2015
Los dividendos son un reparto de parte del beneficio que da la empresa a los accionistas, por tanto, el rendimiento de los dividendos tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta. 
 
En la Declaración de la Renta de 2014, los dividendos tributarán según la siguiente escala:
  • Si el rendimiento es inferior a 6.000€, los dividendos tributan al 21% en la Declaración de la Renta.
  • Si el rendimiento es de entre 6.000€ a 24.000€, los dividendos tributan al 25% en la Declaración de la Renta.
  • Para rendimientos superiores a 24.000€, los dividendos tributan al 27% en la Declaración de la Renta.
fiscalidad dividendos
Se deberá imputar el importe recibido por dividendos en la casilla 024 Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades” del Programa PADRE. La principal ventaja fiscal del cobro de dividendos es que los primeros 1.500 euros obtenidos por esta vía están exentos de tributar (siempre que sean dividendo de acciones, ya que los dividendos de fondos de reparto no hay tal exención). En la Declaración de la Renta de 2014 no habrá que pagar por los primeros 1.500€ de dividendos y no incluirán tampoco retención de IRPF. De esta forma, si se han ganado 1.700 euros por esta vía, sólo tendrá que pagar impuestos en la declaración de la renta por los últimos 200 euros.
 

Tipos de dividendos

Una empresa puede repartir los dividendos de diferentes formas:
  • Dividendos a cuenta de resultados: dividendos que se reparten por las ganancias previstas por la empresa.
  • Dividendos complementarios: complementan los dividendos a cuenta en caso de que sea necesario una vez se conocen los resultados definitivos de la empresa.
  • Dividendos extraordinarios: dividendos que se reparten más allá de los resultados de ganancias anuales de la empresa y que son un medio para agradecer al accionista su apoyo a la compañía.
  • Script Dividend: es la forma de dividendos más utilizada actualmente que consiste en ofrecer la posibilidad de cobrar el dividendo en acciones. Esta tipo de dividendo se va a volver más popular a partir del 2015, con la reforma fiscal. Leer más
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Fiscalidad de la renta fija y Letras del Tesoro

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Publicado por Amparo Sisternes el 30 de diciembre de 2014

A continuación vamos a conocer cuál es la fiscalidad de los rendimientos que ofrece la renta fija y las Letras del Tesoro a los ahorradores, para ello vamos a explicar qués es la renta fija y los cambios sufridos tras la reforma fiscal para tributar en la Declaración de la Renta por estos rendimientos. 

¿Qué es la renta fija?

Los activos de renta fija (Letras del Tesoro, bonos...) son activos financieros emitidos al descuento o de rendimiento implícito, por lo que la diferencia entre el importe obtenido en la venta o amortización y el pagado en su compra, o bien los intereses periódicos hasta la fecha de amortización tienen la consideración de rendimiento de capital mobiliario sujeto a su tributación en la Declaración de la Renta

Estos activos son valores emitidos por el Estado o por empresas privadas, que en la mayoría de casos cotizan en el mercado secundario donde se pueden vender antes de su vencimiento. Si el inversor decide vender sus títulos en el mercado secundario antes de su vencimiento puede sufrir pérdidas sobre la inversión que realizó inicialmente, dependiendo del tipo de interés, rating del emisor del bono...

fiscalizad renta fija

Fiscalidad de la renta fija

La fiscalidad de los activos de renta fija es diferente, a continuación vamos a tratar la fiscalidad de las Letras del Tesoro y de los bonos.

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