IRPF, declaración de la renta

Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

Fiscalidad de la dación en pago

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Publicado por Amparo Sisternes el 19 de noviembre de 2014

¿Qué es la dación en pago?

Cuando un contribuyente que ha comprado una vivienda habitual y no fes capaz de pagar las cuotas hipotecarias correspondientes con la entidad bancaria, se puede enfrentar a una ejecución o, en su caso se puede negociar una dación en pago
fiscalidad dacion en pago
La dación en pago es un acuerdo que se fija para saldar la deuda con la entidad financiera a cambio de entregar la vivienda hipotecada. 
Se trata de una medida sustitutiva de la ejecución hipotecaria.
 

Fiscalidad de la dación en pago

En algunas ocasiones, el contribuyente entrega su vivienda en pago de la deuda hipotecaria ante la imposibilidad de afrontar el pago, comunmente esto se conoce como dación en pago. En estos casos, el contribuyente obtiene una ganancia o pérdida sujeta al Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que vendrá determinada por la diferencia entre el valor de el precio por el que la entrega a la entidad financiera (valor de la deuda pendiente)  y el coste de la hipoteca inicial realizada. 
 
Esta ganancia o pérdida patrimonial se deberá integrar en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta ya que se deriva de la transmisión de un inmueble por el contribuyente.
 

Ejemplo de dación en pago:

Un contribuyente compra una vivienda por 100.000 euros y tras no poder devolver al banco el préstamo hipotecario en el año 2010 acuerda una dación en pago con la entidad financiera. 
 
El total de la deuda es de 110.000 euros ya que acumula también deuda por intereses y penalizaciones de demora. En términos fiscales, cuando la casa pasa a manos del banco, el contribuyente ha obtenido una plusvalía de 10.000 euros (diferencia entre la deuda pendiente con el banco y el precio de adquisición de la casa). 
 
Antes de la reforma fiscal, esta ganancia patrimonial tributaba en la Declaración de la Renta y por tanto, el contribuyente tenía que pagar 2.260 euros a Hacienda por el supuesto beneficio fiscal.
 
Con la reforma fiscal, se establece a través del Real Decreto - Ley 8/2014 la plusvalía patrimonial derivada de la dación en pago quedará exenta de tributación en el IRPF, al igual que con la pérdida de la vivienda por ejecución hipotecaria. Esta exención fiscal se limita a aquellas viviendas habituals y para los contribuyentes que no dispongan de otros bienes para afrontar el pago de la totalidad de la deuda. Leer más
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Fiscalidad Plan Ahorro 5

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Publicado por Amparo Sisternes el 14 de noviembre de 2014

El nuevo producto diseñado por el Gobierno en la Reforma Fiscal es el Plan Ahorro 5, un plan de ahorro a largo plazo similar a un depósito a 5 años que permite al inversor que tiene por objetivo fomentar el ahorro gracias a la exención fiscal de sus intereses. Los intereses previstos para el nuevo producto Plan Ahorro 5 son de entre el 1% y el 2% TAE.

plan ahorro 5 fiscalidad

Pero la inversión en el Plan Ahorro 5 tiene unos límites: sólo se podrá aportar un máximo de 5.000€ anuales durante 5 años, por tanto, un total de 25.000€ y no se permiten retiradas parciales de capital para aplicar la exención de tributación.

Rentabilidad Plan Ahorro 5

A continuación os dejamos un supuesto de rentabilidad de un Plan Ahorro 5 con una TAE del 1% y una comisión del 0,25%:

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Ventaja fiscal de los planes de pensiones en 2014 ¡última oportunidad!

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Publicado por Amparo Sisternes el 13 de noviembre de 2014

Los planes de pensiones son un producto financiero de ahorro previsión que se constituyen para cubrir las contingencias de jubilación, incapacidad, fallecimiento y dependencia de un ahorrador y que nos permiten un ahorro de forma voluntaria. Hasta el momento, la fiscalidad de los planes de pensiones permitía desgravarse por las aportaciones realizadas a un plan de pensiones hasta cierto límite, lo que presentaba una importante ventaja fiscal para los contribuyentes.

Límites en las aportaciones a planes de pensiones

Los límites en las aportaciones para aprovechar la rebaja fiscal y reducir la base imponible del IRPF son en 2014:

  • Límite de aportaciones de 10.000 euros anuales o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y  actividades económicas hasta los 50 años.
  • Límite de aportaciones de 12.500 euros o el 50% de los rendimientos netos del trabajo y  actividades económicas para los contribuyentes con más de 50 años.

Esta suculenta ventaja fiscal se veia reflejada principalmente durante los últimos meses del ejercicio, momento en que los contribuyentes realizaban las aportaciones a los planes de pensiones privados de última hora que rebajan directamente la base imponible de su próxima Declaración de la Renta. 

ventaja fiscal planes de pensiones

Estos meses de Noviembre y Diciembre seán los últimos en los que podremos aplicar esta ventaja fiscal de los planes de pensiones ya que a partir de 2015 se incorporan con la Reforma Fiscal importantes cambios en los planes de pensiones. 

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Cómo ahorrar en la Declaración de la Renta 2014: planificación tras la Reforma Fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 10 de noviembre de 2014

El 2014 es un año muy importante desde el punto de vista de la planificación fiscal. Aunque todavía no conocemos los textos definitivos de la Reforma Fiscal que entrará en vigor escalonadamente en 2015, si queremos aprovechar un tratamiento fiscal más favorable antes de la reforma fiscal 2015, debemos de pisar el acelerador y realizar ciertas operaciones que nos permitirán pagar menos en el IRPF de los próximos años.

ahorro fiscal Declaración de la Renta 2014

Por este motivo, de aquí hasta el final de año es el momento idóneo para decidir si anticipar determinadas operaciones o retrasarlas al año siguiente, y así ahorrar en la factura fiscal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

A continuación os dejamos algunas recomendaciones para realizar una correcta planificación fiscal tras la Reforma Fiscal


1. ¿Vender la casa antes o después de la reforma fiscal?

Dependiendo de cada caso, será más ventajoso fiscalmente vender un inmueble en el 2014 o en el 2015 o amortizar una hipoteca.

Vende un inmueble con más de 20 años.

Con la reforma fiscal van a desaparecer los coeficientes de actualización y los coeficientes reductores que se aplican a aquellos inmuebles adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994. Por eso, si tienes en mente vender o donar un inmueble, es mejor hacerlo durante los últimos días de 2014, ya que esto supondrá un ahorro fiscal importante en la declaración de la renta y no olvides, 

Esperar a 2015, tendrá sobrecoste.

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Coeficientes de abatimiento y ganancias patrimoniales: Reforma fiscal 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 29 de octubre de 2014

Con la reforma fiscal la tributación de las ganancias patrimoniales en la Declaración de la Renta de 2015 se ve modificada en diferentes aspectos: eliminación de la diferenciación entre ganancias patrimoniales a corto y a largo plazo, supresión de los coeficientes de abatimiento...

En esta ocoasin vamos a ver cómo afecta la eliminación de los coeficientes de abatimiento a las plusvalías patrimoniales en diferentes tipos de activos (bienes inmuebles, acciones y fondos de inversión), para ver cómo afecta a nuestra fiscalidad en la Declaración de la Renta, antes y después de la Reforma Fiscal

reforma fiscal 2014

Cómo afecta la reforma fiscal a las ganancias patrimoniales

 

Cómo afecta la reforma fiscal a la venta de una vivienda

La supresión de los coeficientes de abatimiento de forma retroactiva perjudicará la tributación de la venta de bienes inmuebles ya que se eleva sustancialmente la fiscalidad de la venta de activos que se adquirieron antes de 1.995. Además a este cambio, se añade la eliminación de los coeficientes de corrección monetaria.

Los coeficientes de abatimientos son unos porcentajes reductores que se aplican a las pluvalías generadas durante muchos años y así eliminar el efecto de la inflación de esta ganancia o pérdida patrimonial. Los coeficientes se poídan aplicar en operaciones con bienens adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994.

Para aplicar los coeficientes de abatimiento, hay que distinguir entre la parte de la ganancia patrimonial generada con anterioridad al 20 de enero de 2006 (que se reduciría por aplicación de los referidos coeficientes de abatimiento), y la generada con posterioridad a dicha fecha (a la que no se le aplicaría reducción alguna).

Un contribuyente que quiera vender una vivienda adquirido en el año 1983 por 120.000€, ¿cuánto tributará en 2014 si la vende por 300.000€?

La ganancia patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. En la Declaración de la Renta de 2014, todavía podemos aplicar el coeficiente de actualización del año 1983. El cálculo de la ganancia patrimonial sería: 300.000 - (120.000 * 1,3299) = 140.412€. De este importe, la plusvalía generada hasta el 20 de enero de 2006 está exenta, por tanto sólo están grabados 39.232€ y aplicando el tipo del ahorro el contribuyente tributaría por 9.873€.

 

Un contribuyente que quiera vender una vivienda adquirido en el año 1983 por 120.000€, ¿cuánto tributará en 2015 si la vende por 300.000€?

La ganancia patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. En la Declaración de la Renta de 2015, ya no se puede aplicar el coeficiente de actualización. El cálculo de la ganancia patrimonial sería: 300.000 - 120.000 = 180.000€. Ya no hay ninguna parte exenta, y por tanto, tras aplicar el tipo del ahorro correspondiente en 2015 el contribuyente tributaría por 42.080€.

 

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Fiscalidad del dividendo de Endesa en la Declaración de la Renta de 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 27 de octubre de 2014
La empresa Endesa va a repartir un dividendo el próximo miércoles 29 de Octubre de 13,795 euros por acción. Un dividendo más que suculento para los accionistas de esta empresa, pero muchos de ellos no conocen cuál es la fiscalidad del dividendo en la próxima Declaración de la Renta de 2014
 
dividendo endesa declaración de la renta
 

Fiscalidad del dividendo de Endesa

Un inversor en bolsa que se haya enterado de esta noticia hoy, 27 de Octubre, y decide comprar acciones de Endesa con el objetivo de cobrar el dividendos. ¿Qué debe conocer sobre la fiscalidad del dividendo de Endesa?
 
Vamos a poner un ejemplo para conocer cómo tributaría el importe recibido por un inversor en concepto de dividendos en la próxima Declaración de la Renta:
 
  • Fecha de la compra de las acciones de Endesa: 27 de Octubre de 2014
  • Fecha del reparto del dividendo: 29 de Octubre de 2014
  • Fecha de la venta de las acciones de Endesa: esta es la clave para conocer la fiscalidad del dividendo. 
 
Si el inversor quiere aplicar la exención de los primeros 1.500 euros en dividendos en la Declaración de la Renta de 2014, ¿cuánto tiempo tiene que tener en cartera las acciones de Endesa? Leer más
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¿Generar minusvalías antes o después de 2015? Reforma fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de octubre de 2014

Con la nueva reforma fiscal, se elimina la diferenciación entre ganancias y pérdidas patrimoniales generadas a menos de un año o a más de un año, y nos surge la duda de si es más ventajaso fiscalmente generar minusvalías en 2014 o en 2015 a la hora de tributar en la Declaración de la Renta.

minusvalias patrimoniales declaración de la renta

Minusvalías y plusvalías en la Declaración de la Renta de 2014

En la Declaración de la Renta de 2014 se hace una distinción entre las pérdidas y ganancias generadas en menos de un año y las generadas en más de un año:

 

  • Pérdidas y ganancias generadas en menos de un año se integrarán en la base imponible general, tributando al tipo personal que va entre el 24% y el 42%. Las pérdidas generadas en menos de un año en 2014, se podrán compensar entre sí con ganancias generas en menos de un año en la base imponible general y cuando el saldo sea negativo, se podrán compensar con el 10% de las rentas generales.
  • Pérdidas y ganancias generadas en más de un año se integrarán en la base imponible del ahorro, tributando al tipo marginal entre el 21% y el 27%. Las pérdidas generadas a más de un año en 2014, sólo se podrán compensar con ganancias generadas a más de un año en 2014.

 

Las pérdidas que finalmente nos queden pendientes de compensar en 2014, se podrán compensar los próximos 4 años con las plusvalías patrimoniales generadas (independientemente que sean a menos de un año o a más de un año, porque con la reforma fiscal se elimina esta distinción).

 

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Derechos de suscripción y declaración de la renta: cambios con la reforma fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 10 de septiembre de 2014

Si bien hasta ahora, contabamos con la ventaja fiscal del pago diferido de las ganancias obtenidas por la venta de derechos de suscripción, con la reforma fiscal esto se elimina. Por tanto, a partir del 1 de Enero de 2015, al hacer la Declaración de la Renta tendremos que tributar por la ganacia patrimonial obtenida con la venta de derechos de suscripción preferentes (scrip dividend) que se haga al mercado secundario.

derechos de suscripción y reforma fiscal
 

Pre reforma fiscal: Tributación de la venta de derechos de suscripción

Hasta ahora los inversores podían recibir su retribución sin pagar impuestos ya que el contribuyente había la venta de los derechos de suscripción al mercado secundario, el importe generado por la venta de los derechos no tenía retención y fiscalmente se debe tributaba por esta ganancia hasta el momento de la venta de las acciones.

En el ejercicio en que se vendían las acciones que generaban los derechos de suscripción, se tenía que tener en cuenta el importe obtenido para realizar una minoración del valor de adquisición de las acciones.

 

Post reforma fiscal: Tributación de la venta de derechos de suscripción

Desaparece la ventaja fiscal de vender derechos frente al cobro del dividendos.

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Impuestos y matrimonios: cómo ahorrar en la Declaración de la Renta

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Publicado por Amparo Sisternes el 26 de agosto de 2014

La buena elección de un régimen matrimonial permite al contribuyente ahorrar en impuestos al realizar la Declaración de la Renta. Este ahorro fiscal puede ser de más de 2.000 euros al año, así que vale la pena diseñar una estrategia fiscal en pareja

impuestos y matrimonio

Tipos de régimenes matrimoniales

Al contraer matrimonio debemos de elegir qué régimen matrimonial utilizaremos para regular las relaciones económicas entre la pareja ya que esta decisión puede afectar a nuestra situación fiscal y al pago de impuestos en la Declaración de la Renta. Actualmente, en España existe libertad para elegir el régimen matrimonial y podemos elegir entre los siguientes:

  • Régimen de gananciales: según este régimen, al contraer matrimonio los dos cónyuges forman una comunidad de bienes formada por los bienes gananciales y en caso de separación del matrimonio, estos serán repartidos entre ambos. 
  • Régimen de separación de bienes: según este régimen, los bienes que se tuvieran antes del matrimonio y los bienes que se adquieran después del matrimonio pertenecerán a cada cónyuge, por lo que cada cónyuge conserva la propiedad de los bienes obtenidos antes y durante el matrimonio.
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¿Cómo tributan las pérdidas de Gowex en la Declaración de la Renta?

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de julio de 2014

Muchos de nosotros nos hemos visto afectados por falseo de cuentas de Gowex y se han sufrido pérdidas en nuestra cartera por la compra de las acciones de Gowex tras la reciente bajada en su precio de cotización de 27€ a 5€ y la suspensión de cotización de estas acciones del Mercado Alternativo Bursátil (MAB). 

declaración de la renta perdidas de Gowex

¿Cómo tributan las pérdidas de Gowex?

Para poder tributar por las pérdidas que han generado las acciones de Gowex durante el ejercicio 2014, estas acciones se tienen que vender o transmitir, generando una pérdida patrimonial.

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