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Calendario fiscal, modelos de impuestos y modelos fiscales

Calendario fiscal Enero 2015

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de diciembre de 2014

El 1 de Enero de 2015 damos inicio al nuevo año fiscal 2015 y a la entrada en vigor de la reforma fiscal y con ello las nuevas obligaciones fiscales en materia de presentación de impuestos. A continuación se presenta el calendario fiscal de Enero 2015 para conocer en qué periodos se presentarán los impuestos y qué modelos debemos presentar. 

calendario fiscal enero 2015

Calendario Fiscal Enero 2015

A continuación podéis ver el calendario fiscal oficial para el próximo mes de Enero:
 

Con fecha límite el 26 de Enero de 2015

Según el calendario fiscal de enero 2015, con fecha límite el 26 de Enero presentaremos los modelos 111 - 230 referidos al impuesto de Renta y Sociedades para grandes empresas; en materia del IVA presentaremos el modelo 039 para comunicar las incorporaciones en el mes de Diciembre de 2014 y el modelo 367. Leer más
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Modelos para una planificación fiscal de la actividad bursátil

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Publicado por Favatares el 16 de diciembre de 2014
A continuación se exponen distintas opciones que tenemos a la hora de tributar ante la AEAT por los beneficios obtenidos de la inversión en bolsa, y en cada opción se detallan las consecuencias que conlleva el optar por una u otra. Cada quien deberá optar por el modelo que mejor se acopla a sus circunstancias, en función de las consecuencias que se detallan. 
 

1. Realización de las operaciones a título personal, como persona física

 
1. Las operaciones las realiza el inversor persona física a través de una cuenta de un bróker que va a su propio nombre. En tal caso, la ganancia o pérdida se imputa en su declaración del IRPF del ejercicio correspondiente.
 
 
2. Ventas realizadas dentro del año 2014:
     
     2.1. Si la compra se ha realizado en menos de un año, la ganancia o pérdida patrimonial se declara en la base general y tributa al tipo marginal (que puede llegar hasta el 52%). Sin embargo, es preciso señalar que la pérdida que se puede declarar en la base general, y que permite reducirla pagando menos impuestos, se limita sólo al 10% de la base imponible general. Si las pérdidas son superiores, ya no se pueden aprovechar para disminuir la base imponible. Adjunto en la última página de este documento las tablas actualmente vigente y la prevista para los años 2015 y 2016 (pero solo a efectos ilustrativos generales, porque como veremos seguidamente, ya no se aplicará esta tabla para las ganancias en los mercados).  Leer más
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Modelo 720: cómo y cuándo presentarlo

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Publicado por Amparo Sisternes el 16 de diciembre de 2014

El modelo 720 es la Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero que deben presentar anualmente aquellos contribuyentes que tengan más de 50.000€ depositados en cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, en valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero o por último, en en bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

modelo 720

Si el ejercicio anterior, modelo 720 referido al 2013 ya se presentó, solamente existirá obligación de volver a presentar el modelo 720 cuando en uno o varios de los bienes obligados a declarar se produzca un incremento del último valor declarado superior a 20.000€.

La normativa sobre la obligación de presentar el modelo fiscal 720 viene recogida en el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.

Cómo presentar el modelo 720

El modelo 720 se tiene que presentar de forma telemática desde la página web de la Agencia Tributaria, para ello, desde la propia web de Hacienda se pone a disposición de los contribuyentes un programa de ayuda. 

Pasos para presentar el modelo 720

Los pasos para presentar el modelo 720 son los siguientes:

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Calendario fiscal 2015

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de diciembre de 2014

A pocos días de empezar el año fiscal 2015 y de que entre en vigor la Reforma Fiscal, queremos recordar a los contribuyentes cuál es el calendario fiscal del próximo año 2015 y las obligaciones fiscales que conlleva. A continuación os dejamos el calendario fiscal del año 2015 con las fechas más relevantes y los principales impuestos a presentar (Declaración de la Renta, Impuesto de Sociedades, IVA...).

calendario fiscal 2015

Calendario fiscal 2015:

El calendario fiscal nos marca las principales fechas límite que tenemos los contribuyentes españoles para presentar los modelos de impuestos y cumplir con nuestras obligaciones fiscales. Normalmente todos los meses del año tenemos la obligación de presentar modelos fiscales como el IVA, y hay otros impuestos como el IRPF o el IS que sólo se presentan una vez al año, de forma anual.
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Modelos fiscales 650 y 660: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

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Publicado por Amparo Sisternes el 04 de diciembre de 2014
Cuando fallece algún familiar y tenemos que pagar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones debemos de utilizar dos modelos fiscales: modelo 650 (Autoliquidación de sucesiones) y modelo 660 (Declaración de sucesiones). Estos dos modelos fiscales se presentan para hacer la liquidación total o parcial de la adquisición de bienes o derechos por causa de muerte, es decir, para adquirir una herencia.
impuestos herencia
La presentación de los modelos fiscales 650 y 650 se realizará dentro del plazo de seis meses, contados des de la fecha de la muerte del causante.
 

Modelo 650: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

El modelo 650: Autoliquidación de sucesiones es la autoliquidación individual del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en la cual se identifica un contribuyente y se calcula la cuota que le corresponda de acuerdo con los bienes y derechos que adquiera. Se deben presentar tantos modelos 650 como personas herederos tenga la herencia.
 
En el modelo fiscal 650 los herederos deberán indicar la relación de bienes que integran el caudal hereditario de la herencia, es una declaración ordinaria en euros.
 
Entre los bienes que se tienen que incluir en el modelo fiscal 650 encontramos:
  • Bienes inmuebles
  • Bienes y derechos afectos a actividades empresariales y profesionales
  • Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, cuentas financieras y otros tipos de imposiciones en cuenta
  • Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios
  • Valores representativos de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
  • Joyas, pieles de carácter suntuario, vehículos, embarcaciones, aeronaves, objetos de arte y antigüedades
  • Demás bienes y derechos de contenido económico Leer más
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¿Sabes cómo afecta a tus inversiones la nueva reforma fiscal?

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Publicado por Selfbank el 26 de noviembre de 2014
A partir de 1 de Enero de 2015 entrará en vigor la nueva reforma fiscal marcada por el Gobierno, que abarca distintos aspectos que afectan a la hora de presentar nuestra Declaración de la Renta. A continuación haremos referencia a algunos que, como inversor, pueden afectarte de forma especial:
 

Tributación de las plusvalías y minusvalías

 

Tributación actual:

La ley aplicable en la actualidad distingue entre el periodo de generación de las plusvalías y minusvalías patrimoniales:
  • Pérdidas y ganancias generadas en menos de un año: se integran en la base imponible general, tributando al tipo personal que va entre el 24% y el 52%.
  • Pérdidas y ganancias generadas en más de un año: se integran en la base imponible del ahorro, tributando al 21% hasta 6.000€; al 25% hasta los 24.000€ siguientes y al 27% en la ganancia que exceda de esa cuantía.
 

Tributación a partir de 2015:

Con la reforma fiscal ya no se distingue entre ganancias y pérdidas patrimoniales generadas a menos o a más de un año y todas las plusvalías y minusvalías se integrarán en la base imponible del ahorro, tributando al 20% hasta 6.000€; al 22% hasta los 50.000€ siguientes y al 24% en la ganancia que exceda de esa cuantía.
 
Así, la reforma supone un abaratamiento de los tipos impositivos, por lo que si eres un inversor que no necesita liquidez a corto plazo, puede ser más conveniente para ti esperar a 2015 para vender tus acciones.
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¿Cómo liquidar una herencia?

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de noviembre de 2014

Al recibir una herencia debemos presentar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y esto puede resultarnos más complicado que la presentación de otros impuestos (IRPF, IVA...) ya que es un impuesto que lo presentamos muy pocas veces en la vida. A la mayoría de contribuyentes la presentación del Impuesto sobre Sucesiones para liquidar una herencia les genera dudas sobre la liquidación y sobre la gestión del modelo fiscal.

liquidar herencia: impuesto sobre sucesiones y donaciones

El rendimiento sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) está transferido a las Comunidades Autónomas y se acoge a una regulación estatal y a una normativa propia de cada comunidad autónoma. Para determinar la normativa autonómica se tiene en cuenta el domicilio habitual del fallecido en el momento del fallecimiento.

 

Liquidación Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Para hacer la liquidación de una herencia se debe de calcular la base imponible del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que estará formada por el valor real de los bienes y derechos que tuviera el fallecido, y se podrán deducir las deudas del fallecido y los gastos de entierro, funeral y última enfermedad. Se aplicará el ajuar doméstico que se valora en el 3 % sobre el caudal relicto.
 
Posteriormente calcularemos la base liquidable del ISD que se obtiene resantando a la base imponible reducciones estatales y las de cada Comunidad Autónoma, también se podrán aplicar reducciones por adquisición de vivienda habitual y otros conceptos. 
 
Y finalmente determinaremos cuál es la cuota íntegra y la cuota tributaria del ISD. La cuota íntegra es el resultado de aplicar a la base liquidable el tipo que corresponda conforme a la escala de tipos establecida por la comunidad autónoma o en su defecto, la prevista en la Ley Estatal. La cuota tributaria es el resultado de aplicar a la cuota íntegra un coeficiente que depende de la cuantía del patrimonio preexistente y grupo al que pertenezca el contribuyente que adquiere la herencia, también es fijada por la Comunidad Autónoma. 
 

Ejemplo liquidación herencia

A continuación, se muestra un ejemplo de liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a presentar cuando recibimos una herencia: 
 
Un matrimonio casado en régimen de gananciales (Juan y Maria) residentes en Huelva y con tres hijos (Ricardo, Jose y Paula). 
El matrimonio contaba, a la fecha del fallecimiento de Juan (26 de mayo del 2013), con los siguientes bienes: Leer más
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Calendario fiscal Diciembre 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 17 de noviembre de 2014

Diciembre, el último mes del ejercicio fiscal de 2014 y un mes muy importante para aquellos contribuyentes que quieran hacer operaciones de última hora para pagar menos en su Declaración de la Renta de 2014 antes de la entrada en vigor de la Reforma Fiscal. 

En el mes de Diciembre de 2014, deberemos presentar diferentes modelos fiscales sobre el IVA, la Renta, primas de seguros o impuestos especiales de fabricación.

Calendario fiscal Diciembre 2014

Calendario fiscal diciembre 2014

El próximo 1 de Diciembre de 2014, los contribuyentes deberemos presentar la solicitud de inscripción o baja para la devolución mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido (modelo 036) y la solicitud de aplicación del régimen de deducción común para sectores diferenciados en 2015. También se presentará con esta fecha límite el modelo 583 para la autoliquidación del ejercicio 2013 del impuesto medioambiental.

Hasta el 22 de Diciembre se podrá presentar:

  • Renta y sociedades: se informará sobre las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva así como las rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas referentes al mes de Noviembre 2014 en las grandes empresas. Los modelos a presentar son el 111,115,117,123,124,126 y 128. 
  • Impuesto al valor añadido (IVA): se deberán presentar los modelos 303, 322, 340, 349, 353 y 380 referidos a la autoliquidación del IVA del mes de Noviembre 2014.
  • Impuesto sobre las primas de seguros: con el modelo 430 referido a Noviembre 2014.
  • Impuestos especiales de fabricación: Se deberán presentar los impuestos especiales de fabricación. Las grandes empresas deberán cumplimentar y entregar los modelos 553, 554, 555, 556, 557, 558, 561, 562 y 563 referentes al pasado mes de Septiembre 2013 y los modelos 560, 566, 581, 570 y 580 referentes a Noviembre 2013. Y los modelos 506, 507, 508, 521, 522, 524, 553, 560, 572, 582 y 595 para la declaración trimestral.

 

Con fecha límite el 31 de Diciembre de 2014 presentaremos el modelo 036 y 037 para la renuncia o revocación de la estimación directa simplificada y estimación objetiva para el año 2015 en la Declaración de la Renta y la reunincia o revocación para los regímenes simplificados del IVA en algunos sectores; y el modelo 039 para la comunicación del alta, opción o renuncia del régimen especial del grupo de entidades.

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Cómo ahorrar en el Impuesto de Sociedades 2014: planificación tras la Reforma Fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 11 de noviembre de 2014

El 2014 es un año muy importante desde el punto de vista de la planificación fiscal tanto para las personas como para las empresas. Aunque todavía no conocemos los textos definitivos de la Reforma Fiscal que entrará en vigor escalonadamente en 2015, si queremos aprovechar un tratamiento fiscal más favorable antes de la reforma fiscal 2015, debemos de pisar el acelerador y realizar ciertas operaciones que nos permitirán pagar menos en el Impuesto de Sociedades (IS) de los próximos años.

ahorro fiscal impuesto de sociedades 2014

A continuación os dejamos algunas recomendaciones para realizar una correcta planificación fiscal tras la Reforma Fiscal y así ahorrar en la factura fiscal del Impuesto de Sociedades:

Tipos de gravamen:

Se deberá analizar el efecto de la disminución de los tipos de gravamen sobre los activos y pasivos fiscales por impuestos diferidos; además de la compensación de las BIN en ejercicios futuros. 

  • Hasta el 31 de Diciembre de 2014: el tipo de gravamen para el Impuesto de Sociedades del año 2014 está fijado en el 30%. 
  • Desde el 1 de Enero de 2015: para ejercicios iniciados el 1 de Enero de 2015 el tipo de gravamen será del 28% y el año 2016 se establece un tipo de gravamen del 25%. Con la reforma fiscal se prevé una reducción de los tipos de gravamen para la mayoría de empresas, como caso diferentes, las Mutuas de seguros, sociedades de garantía recíproca mantendrán el tipo de gravamen del 25% incluso en el ejercicio 2015.
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Cómo afecta la Reforma Fiscal al Impuesto de Sociedades

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Publicado por Amparo Sisternes el 05 de noviembre de 2014

El próximo 1 de enero de 2015 entrará en vigor la Reforma Fiscal que modifica dos de los principales impuestos de España: Impuesto sobre la Renta de las Personas Física (IRPF) y el Impuesto de Sociedades (IS).  

En esta ocasión vamos a centrarnos en como afectará la Reforma Fiscal al Impuesto de Sociedades ya que se espera que permita a las PYMEs reducir el Impuesto de Sociedades al 20%

Impuesto de Sociedades: reforma fiscal

La principal reforma que se lleva a cabo respecto al Impuesto de Sociedades es sobre el tipo de gravamen de la base imponible que se rebaja del 30% al 25%, una rebaja del tipo de gravamen del 5%, que se realizaar en dos años: el tipo del Impuesto de Sociedades será el 28% en 2015 y el 25% en 2016. De esta manera se igualará el tipo de gravamen de las grandes empresas y el de las Pymes. 

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