Impuestos

Calendario fiscal, modelos de impuestos y modelos fiscales

Retenciones en el IRPF e Impuesto de Sociedades 2015

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Publicado por Amparo Sisternes el 28 de enero de 2015
Con la Reforma Fiscal introducida el pasado 1 de Enero de 2015, debemos tener en cuenta las novedades en materias de retenciones para el 2015 que modificarán los Impuestos sobre la Renta de Las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades entre otros.
 

Retenciones IRPF 2015

Para el ejercicio 2015 se han introducido nuevos tipos de retención o pagos a cuenta en los rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos de actividades económicas, ganancias patrimoniales y otras rentas a tributar en la Declaración de la Renta. 
 

Retenciones en los rendimientos del trabajo:

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Calendario fiscal Febrero 2015

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de enero de 2015

A continuación se detallan los obligaciones ficales que se tendrán durante el mes de Febrero de este año en materia de IVA, impuesto sobre la renta e impuestos especiales. Aunque Febrero es un mes con pocas obligaciones fiscales. 

Calendario fiscal Febrero 2015

Calendario fiscal Febrero 2015

Hasta el 2 de Febrero de 2015

  • Renta y Sociedades: se tendrán que presentar las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Para presentar el resumen anual del año 2014 se utilizarán los siguientes modelos fiscales 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270. Leer más
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Tax Refund: cómo conseguir la devolución de impuestos

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Publicado por Amparo Sisternes el 09 de enero de 2015

¿Qué es el Tax Refund?

El Tax Refund significa Devolución de Impuestos, es muy común ver estás palabras en los aeropuertos en puntos dónde el turista puede acudir a solicitar la devolución del IVA u otros impuestos aplicados a las compras realizadas en los establecimientos con servicio Tax Free.

Si al viajar, realizamos compras en comercios adheridos a Premier Tax Free y Global Blue, los turistas no comunitarios podemos solicitar la factura al establecimiento dónde realizamos la compra y dirigirnos al punto habilitado (normalmente en el aeropuerto) para solicitar el reembolso en efectivo de los impuestos aplicados. 

tax refund devolution de impuestos

En el caso de España, se establece que el reembolso de los impuestos (Tax Refund) se hará a través de entidades colaboradoras autorizadas por la AEAT, en las condiciones establecidas y a cambio de una comisión fijada reglamentariamente. La cantidad a devolver será la diferencia entre el IVA pagado y el que resulta a devolver tras restar la comisión de la entidad colaboradora.
 
 
 

¿Cómo conseguir la devolución de impuestos?

Existen dos formas de solicitar la devolución de impuestos o Tax Refund:   Leer más

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Calendario fiscal Enero 2015

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de diciembre de 2014

El 1 de Enero de 2015 damos inicio al nuevo año fiscal 2015 y a la entrada en vigor de la reforma fiscal y con ello las nuevas obligaciones fiscales en materia de presentación de impuestos. A continuación se presenta el calendario fiscal de Enero 2015 para conocer en qué periodos se presentarán los impuestos y qué modelos debemos presentar. 

calendario fiscal enero 2015

Calendario Fiscal Enero 2015

A continuación podéis ver el calendario fiscal oficial para el próximo mes de Enero:
 

Con fecha límite el 26 de Enero de 2015

Según el calendario fiscal de enero 2015, con fecha límite el 26 de Enero presentaremos los modelos 111 - 230 referidos al impuesto de Renta y Sociedades para grandes empresas; en materia del IVA presentaremos el modelo 039 para comunicar las incorporaciones en el mes de Diciembre de 2014 y el modelo 367. Leer más
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Modelos para una planificación fiscal de la actividad bursátil

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Publicado por Favatares el 16 de diciembre de 2014
A continuación se exponen distintas opciones que tenemos a la hora de tributar ante la AEAT por los beneficios obtenidos de la inversión en bolsa, y en cada opción se detallan las consecuencias que conlleva el optar por una u otra. Cada quien deberá optar por el modelo que mejor se acopla a sus circunstancias, en función de las consecuencias que se detallan. 
 

1. Realización de las operaciones a título personal, como persona física

 
1. Las operaciones las realiza el inversor persona física a través de una cuenta de un bróker que va a su propio nombre. En tal caso, la ganancia o pérdida se imputa en su declaración del IRPF del ejercicio correspondiente.
 
 
2. Ventas realizadas dentro del año 2014:
     
     2.1. Si la compra se ha realizado en menos de un año, la ganancia o pérdida patrimonial se declara en la base general y tributa al tipo marginal (que puede llegar hasta el 52%). Sin embargo, es preciso señalar que la pérdida que se puede declarar en la base general, y que permite reducirla pagando menos impuestos, se limita sólo al 10% de la base imponible general. Si las pérdidas son superiores, ya no se pueden aprovechar para disminuir la base imponible. Adjunto en la última página de este documento las tablas actualmente vigente y la prevista para los años 2015 y 2016 (pero solo a efectos ilustrativos generales, porque como veremos seguidamente, ya no se aplicará esta tabla para las ganancias en los mercados).  Leer más
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Modelo 720: cómo y cuándo presentarlo

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Publicado por Amparo Sisternes el 16 de diciembre de 2014

El modelo 720 es la Declaración Informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero que deben presentar anualmente aquellos contribuyentes que tengan más de 50.000€ depositados en cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, en valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero o por último, en en bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

modelo 720

Si el ejercicio anterior, modelo 720 referido al 2013 ya se presentó, solamente existirá obligación de volver a presentar el modelo 720 cuando en uno o varios de los bienes obligados a declarar se produzca un incremento del último valor declarado superior a 20.000€.

La normativa sobre la obligación de presentar el modelo fiscal 720 viene recogida en el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.

Cómo presentar el modelo 720

El modelo 720 se tiene que presentar de forma telemática desde la página web de la Agencia Tributaria, para ello, desde la propia web de Hacienda se pone a disposición de los contribuyentes un programa de ayuda. 

Pasos para presentar el modelo 720

Los pasos para presentar el modelo 720 son los siguientes:

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Calendario fiscal 2015

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de diciembre de 2014

A pocos días de empezar el año fiscal 2015 y de que entre en vigor la Reforma Fiscal, queremos recordar a los contribuyentes cuál es el calendario fiscal del próximo año 2015 y las obligaciones fiscales que conlleva. A continuación os dejamos el calendario fiscal del año 2015 con las fechas más relevantes y los principales impuestos a presentar (Declaración de la Renta, Impuesto de Sociedades, IVA...).

calendario fiscal 2015

Calendario fiscal 2015:

El calendario fiscal nos marca las principales fechas límite que tenemos los contribuyentes españoles para presentar los modelos de impuestos y cumplir con nuestras obligaciones fiscales. Normalmente todos los meses del año tenemos la obligación de presentar modelos fiscales como el IVA, y hay otros impuestos como el IRPF o el IS que sólo se presentan una vez al año, de forma anual.
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Modelos fiscales 650 y 660: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

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Publicado por Amparo Sisternes el 04 de diciembre de 2014
Cuando fallece algún familiar y tenemos que pagar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones debemos de utilizar dos modelos fiscales: modelo 650 (Autoliquidación de sucesiones) y modelo 660 (Declaración de sucesiones). Estos dos modelos fiscales se presentan para hacer la liquidación total o parcial de la adquisición de bienes o derechos por causa de muerte, es decir, para adquirir una herencia.
impuestos herencia
La presentación de los modelos fiscales 650 y 650 se realizará dentro del plazo de seis meses, contados des de la fecha de la muerte del causante.
 

Modelo 650: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

El modelo 650: Autoliquidación de sucesiones es la autoliquidación individual del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en la cual se identifica un contribuyente y se calcula la cuota que le corresponda de acuerdo con los bienes y derechos que adquiera. Se deben presentar tantos modelos 650 como personas herederos tenga la herencia.
 
En el modelo fiscal 650 los herederos deberán indicar la relación de bienes que integran el caudal hereditario de la herencia, es una declaración ordinaria en euros.
 
Entre los bienes que se tienen que incluir en el modelo fiscal 650 encontramos:
  • Bienes inmuebles
  • Bienes y derechos afectos a actividades empresariales y profesionales
  • Depósitos en cuenta corriente o de ahorro, cuentas financieras y otros tipos de imposiciones en cuenta
  • Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios
  • Valores representativos de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
  • Joyas, pieles de carácter suntuario, vehículos, embarcaciones, aeronaves, objetos de arte y antigüedades
  • Demás bienes y derechos de contenido económico Leer más
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¿Sabes cómo afecta a tus inversiones la nueva reforma fiscal?

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Publicado por Selfbank el 26 de noviembre de 2014
A partir de 1 de Enero de 2015 entrará en vigor la nueva reforma fiscal marcada por el Gobierno, que abarca distintos aspectos que afectan a la hora de presentar nuestra Declaración de la Renta. A continuación haremos referencia a algunos que, como inversor, pueden afectarte de forma especial:
 

Tributación de las plusvalías y minusvalías

 

Tributación actual:

La ley aplicable en la actualidad distingue entre el periodo de generación de las plusvalías y minusvalías patrimoniales:
  • Pérdidas y ganancias generadas en menos de un año: se integran en la base imponible general, tributando al tipo personal que va entre el 24% y el 52%.
  • Pérdidas y ganancias generadas en más de un año: se integran en la base imponible del ahorro, tributando al 21% hasta 6.000€; al 25% hasta los 24.000€ siguientes y al 27% en la ganancia que exceda de esa cuantía.
 

Tributación a partir de 2015:

Con la reforma fiscal ya no se distingue entre ganancias y pérdidas patrimoniales generadas a menos o a más de un año y todas las plusvalías y minusvalías se integrarán en la base imponible del ahorro, tributando al 20% hasta 6.000€; al 22% hasta los 50.000€ siguientes y al 24% en la ganancia que exceda de esa cuantía.
 
Así, la reforma supone un abaratamiento de los tipos impositivos, por lo que si eres un inversor que no necesita liquidez a corto plazo, puede ser más conveniente para ti esperar a 2015 para vender tus acciones.
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¿Cómo liquidar una herencia?

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de noviembre de 2014

Al recibir una herencia debemos presentar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y esto puede resultarnos más complicado que la presentación de otros impuestos (IRPF, IVA...) ya que es un impuesto que lo presentamos muy pocas veces en la vida. A la mayoría de contribuyentes la presentación del Impuesto sobre Sucesiones para liquidar una herencia les genera dudas sobre la liquidación y sobre la gestión del modelo fiscal.

liquidar herencia: impuesto sobre sucesiones y donaciones

El rendimiento sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) está transferido a las Comunidades Autónomas y se acoge a una regulación estatal y a una normativa propia de cada comunidad autónoma. Para determinar la normativa autonómica se tiene en cuenta el domicilio habitual del fallecido en el momento del fallecimiento.

 

Liquidación Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Para hacer la liquidación de una herencia se debe de calcular la base imponible del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que estará formada por el valor real de los bienes y derechos que tuviera el fallecido, y se podrán deducir las deudas del fallecido y los gastos de entierro, funeral y última enfermedad. Se aplicará el ajuar doméstico que se valora en el 3 % sobre el caudal relicto.
 
Posteriormente calcularemos la base liquidable del ISD que se obtiene resantando a la base imponible reducciones estatales y las de cada Comunidad Autónoma, también se podrán aplicar reducciones por adquisición de vivienda habitual y otros conceptos. 
 
Y finalmente determinaremos cuál es la cuota íntegra y la cuota tributaria del ISD. La cuota íntegra es el resultado de aplicar a la base liquidable el tipo que corresponda conforme a la escala de tipos establecida por la comunidad autónoma o en su defecto, la prevista en la Ley Estatal. La cuota tributaria es el resultado de aplicar a la cuota íntegra un coeficiente que depende de la cuantía del patrimonio preexistente y grupo al que pertenezca el contribuyente que adquiere la herencia, también es fijada por la Comunidad Autónoma. 
 

Ejemplo liquidación herencia

A continuación, se muestra un ejemplo de liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a presentar cuando recibimos una herencia: 
 
Un matrimonio casado en régimen de gananciales (Juan y Maria) residentes en Huelva y con tres hijos (Ricardo, Jose y Paula). 
El matrimonio contaba, a la fecha del fallecimiento de Juan (26 de mayo del 2013), con los siguientes bienes: Leer más
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