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Calendario fiscal, modelos de impuestos y modelos fiscales

¿Cómo liquidar una herencia?

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de noviembre de 2014

Al recibir una herencia debemos presentar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y esto puede resultarnos más complicado que la presentación de otros impuestos (IRPF, IVA...) ya que es un impuesto que lo presentamos muy pocas veces en la vida. A la mayoría de contribuyentes la presentación del Impuesto sobre Sucesiones para liquidar una herencia les genera dudas sobre la liquidación y sobre la gestión del modelo fiscal.

liquidar herencia: impuesto sobre sucesiones y donaciones

El rendimiento sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) está transferido a las Comunidades Autónomas y se acoge a una regulación estatal y a una normativa propia de cada comunidad autónoma. Para determinar la normativa autonómica se tiene en cuenta el domicilio habitual del fallecido en el momento del fallecimiento.

 

Liquidación Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Para hacer la liquidación de una herencia se debe de calcular la base imponible del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que estará formada por el valor real de los bienes y derechos que tuviera el fallecido, y se podrán deducir las deudas del fallecido y los gastos de entierro, funeral y última enfermedad. Se aplicará el ajuar doméstico que se valora en el 3 % sobre el caudal relicto.
 
Posteriormente calcularemos la base liquidable del ISD que se obtiene resantando a la base imponible reducciones estatales y las de cada Comunidad Autónoma, también se podrán aplicar reducciones por adquisición de vivienda habitual y otros conceptos. 
 
Y finalmente determinaremos cuál es la cuota íntegra y la cuota tributaria del ISD. La cuota íntegra es el resultado de aplicar a la base liquidable el tipo que corresponda conforme a la escala de tipos establecida por la comunidad autónoma o en su defecto, la prevista en la Ley Estatal. La cuota tributaria es el resultado de aplicar a la cuota íntegra un coeficiente que depende de la cuantía del patrimonio preexistente y grupo al que pertenezca el contribuyente que adquiere la herencia, también es fijada por la Comunidad Autónoma. 
 

Ejemplo liquidación herencia

A continuación, se muestra un ejemplo de liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a presentar cuando recibimos una herencia: 
 
Un matrimonio casado en régimen de gananciales (Juan y Maria) residentes en Huelva y con tres hijos (Ricardo, Jose y Paula). 
El matrimonio contaba, a la fecha del fallecimiento de Juan (26 de mayo del 2013), con los siguientes bienes: Leer más
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Calendario fiscal Diciembre 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 17 de noviembre de 2014

Diciembre, el último mes del ejercicio fiscal de 2014 y un mes muy importante para aquellos contribuyentes que quieran hacer operaciones de última hora para pagar menos en su Declaración de la Renta de 2014 antes de la entrada en vigor de la Reforma Fiscal. 

En el mes de Diciembre de 2014, deberemos presentar diferentes modelos fiscales sobre el IVA, la Renta, primas de seguros o impuestos especiales de fabricación.

Calendario fiscal Diciembre 2014

Calendario fiscal diciembre 2014

El próximo 1 de Diciembre de 2014, los contribuyentes deberemos presentar la solicitud de inscripción o baja para la devolución mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido (modelo 036) y la solicitud de aplicación del régimen de deducción común para sectores diferenciados en 2015. También se presentará con esta fecha límite el modelo 583 para la autoliquidación del ejercicio 2013 del impuesto medioambiental.

Hasta el 22 de Diciembre se podrá presentar:

  • Renta y sociedades: se informará sobre las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva así como las rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas referentes al mes de Noviembre 2014 en las grandes empresas. Los modelos a presentar son el 111,115,117,123,124,126 y 128. 
  • Impuesto al valor añadido (IVA): se deberán presentar los modelos 303, 322, 340, 349, 353 y 380 referidos a la autoliquidación del IVA del mes de Noviembre 2014.
  • Impuesto sobre las primas de seguros: con el modelo 430 referido a Noviembre 2014.
  • Impuestos especiales de fabricación: Se deberán presentar los impuestos especiales de fabricación. Las grandes empresas deberán cumplimentar y entregar los modelos 553, 554, 555, 556, 557, 558, 561, 562 y 563 referentes al pasado mes de Septiembre 2013 y los modelos 560, 566, 581, 570 y 580 referentes a Noviembre 2013. Y los modelos 506, 507, 508, 521, 522, 524, 553, 560, 572, 582 y 595 para la declaración trimestral.

 

Con fecha límite el 31 de Diciembre de 2014 presentaremos el modelo 036 y 037 para la renuncia o revocación de la estimación directa simplificada y estimación objetiva para el año 2015 en la Declaración de la Renta y la reunincia o revocación para los regímenes simplificados del IVA en algunos sectores; y el modelo 039 para la comunicación del alta, opción o renuncia del régimen especial del grupo de entidades.

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Cómo ahorrar en el Impuesto de Sociedades 2014: planificación tras la Reforma Fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 11 de noviembre de 2014

El 2014 es un año muy importante desde el punto de vista de la planificación fiscal tanto para las personas como para las empresas. Aunque todavía no conocemos los textos definitivos de la Reforma Fiscal que entrará en vigor escalonadamente en 2015, si queremos aprovechar un tratamiento fiscal más favorable antes de la reforma fiscal 2015, debemos de pisar el acelerador y realizar ciertas operaciones que nos permitirán pagar menos en el Impuesto de Sociedades (IS) de los próximos años.

ahorro fiscal impuesto de sociedades 2014

A continuación os dejamos algunas recomendaciones para realizar una correcta planificación fiscal tras la Reforma Fiscal y así ahorrar en la factura fiscal del Impuesto de Sociedades:

Tipos de gravamen:

Se deberá analizar el efecto de la disminución de los tipos de gravamen sobre los activos y pasivos fiscales por impuestos diferidos; además de la compensación de las BIN en ejercicios futuros. 

  • Hasta el 31 de Diciembre de 2014: el tipo de gravamen para el Impuesto de Sociedades del año 2014 está fijado en el 30%. 
  • Desde el 1 de Enero de 2015: para ejercicios iniciados el 1 de Enero de 2015 el tipo de gravamen será del 28% y el año 2016 se establece un tipo de gravamen del 25%. Con la reforma fiscal se prevé una reducción de los tipos de gravamen para la mayoría de empresas, como caso diferentes, las Mutuas de seguros, sociedades de garantía recíproca mantendrán el tipo de gravamen del 25% incluso en el ejercicio 2015.
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Cómo afecta la Reforma Fiscal al Impuesto de Sociedades

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Publicado por Amparo Sisternes el 05 de noviembre de 2014

El próximo 1 de enero de 2015 entrará en vigor la Reforma Fiscal que modifica dos de los principales impuestos de España: Impuesto sobre la Renta de las Personas Física (IRPF) y el Impuesto de Sociedades (IS).  

En esta ocasión vamos a centrarnos en como afectará la Reforma Fiscal al Impuesto de Sociedades ya que se espera que permita a las PYMEs reducir el Impuesto de Sociedades al 20%

Impuesto de Sociedades: reforma fiscal

La principal reforma que se lleva a cabo respecto al Impuesto de Sociedades es sobre el tipo de gravamen de la base imponible que se rebaja del 30% al 25%, una rebaja del tipo de gravamen del 5%, que se realizaar en dos años: el tipo del Impuesto de Sociedades será el 28% en 2015 y el 25% en 2016. De esta manera se igualará el tipo de gravamen de las grandes empresas y el de las Pymes. 

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Nuevo sistema de gestión del IVA

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Publicado por Amparo Sisternes el 23 de octubre de 2014

El nuevo sistema de gestión del IVA propuesto por la Agencia Tributaria entrará en vigor en el año 2017 para todas las empresas que facturen más de 6 millones de euros con el objetivo de informar en tiempo real sobre las operaciones de facturación y facilitar el pago y el cobro del impuesto.

Este nuevo sistema de gestión del IVA se llama Suministro Inmediato de Información (SII) y para aplicarlo, las empresas deberán adaptar los sistemas informáticos para enviar en tiempo reales la información de las facturas o tickets, no las facturas en sí. Es decir, los libros de registro se gestionarán a través de la página web de la Agencia Tributaria, donde se irán completando con la información de las operaciones realizadas.

sistema de gestión del IVA en 2017

Nueva gestión para el IVA en 2017: Suministro Inmediato de Información (SII)

A partir del 1 de Enero de 2017 la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) cambiará radicalmente para las grandes empresas ya que tendrán la obligación de remitir en tiempo real el detalle de las facturas y tiques que emiten y reciben, el plazo máximo que tendrán para gestionar esta información será de 4 días hábiles.   Leer más

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Calendario fiscal Noviembre 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de octubre de 2014

En la recta final del ejercicio fiscal de 2014, vamos a repasar cuales son las obligaciones en materia fiscal para este próximo mes de Noviembre: como vemos a continuación se trata de un mes tranquilo a efectos fiscales y con pocos modelos fiscales a presentar:

calendario fiscal noviembre 2014

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Impuestos al vender una vivienda

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Publicado por Amparo Sisternes el 30 de septiembre de 2014
Al igual que cuando se compra una vivienda, la venta un inmueble también exige el pago de impuestos. Por ello, es importante conocer que gastos e impuestos conlleva la venta de una vivienda y si es posible evitar pagar la plusvalía municipal cuando se vende una casa.
impuestos al vender una vivienda
 

Impuestos a pagar por la venta de una vivienda:

 

Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTU) o Plusvalía Municipal

La plusvalía municipal es un impuesto que se paga al Ayuntamiento cada ver que hay una transmisión entre bienes inmuebles. Este impuesto se calcula por la diferencia de valor desde la anterior venta hasta el momento actual.
 
El cálculo de la plusvalía municipal dependerá de cada Ayuntamiento. Los Ayuntamientos se rigen en base a la Ley Reguladora de las Haciendas Locales para determinar la plusvalía municipal a pagar por el vendedor de un inmueble, tanto se hayan generado beneficios con la venta, como pérdidas. 
 
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Calendario Fiscal Octubre 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 16 de septiembre de 2014

Con la reforma fiscal 2015, muchos contribuyentes siguen teniendo dudas sobre sus obligaciones en material fiscal. Para resolver estas dudas, a continuación os dejamos con el calendario fiscal previsto para el próximo mes de Octubre:

calendario fiscal octubre 2014

Calendario Fiscal Octubre 2014

Octubre da inicio al cuarto y último trimestre del año 2014 y como tal es un mes cargado de obligaciones fiscales en materia de impuestos:

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Calendario fiscal Septiembre 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de agosto de 2014

A la vuelta del verano, meses de descanso para todos, no debemos olvidar que la Agencia Tributaria no descansa y todos los contribuyentes seguimos teniendo obligaciones fiscales durante el mes de Septiembre de 2014.

Calendario fiscal Septiembre 2014

Calendario Fiscal septiembre 2014

Con fecha límite el 22 de Septiembre de 2014:

  • Se presentarán los modelos fiscales sobre la Renta y Sociedades para informar sobre las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. Las grandes empresas presentarán los modelos 111,115,117,123,124,126,128 y 230.
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¿Qué novedades introduce la reforma fiscal 2015? Tramos IRPF, plusvalías, indemnización por despido...

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Publicado por Carla Quinto el 30 de julio de 2014

El próximo viernes 1 de agosto se aprobará en el Consejo de Ministros la futura reforma fiscal de 2015 que nos traerá novedades en relación a los tramos del IRPF, rebajas en el Impuesto de Sociedades, tributación de la indemnización por despido, plusvalías obtenidas por mayores de 65 años... Estas reformas entrarán en vigor el próximo 1 de enero de 2015. 

Reforma Fiscal 2015

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