Cómo declarar cuentas y depósitos en el extranjero: intereses, IRPF y casilla 027
Cómo declarar cuentas y depósitos en el extranjero: intereses, IRPF y casilla 027
¿Tienes una cuenta fuera de España y no sabes si debes declararla? Tranquilo, aquí te explicamos cómo declarar los intereses en tu renta sin errores, dónde va la casilla 027, cuándo presentar el Modelo 720 y cómo evitar sanciones de Hacienda.
Si tienes una cuenta o depósito fuera de España que te ha generado intereses, debes incluirlos en tu declaración de la renta. Se declaran en la casilla 027 del IRPF como rendimiento del capital mobiliario. Además, si el saldo supera los 50.000 €, debes presentar el Modelo 720. Todo esto se hace en la Renta Web, y el punto donde más errores se cometen es el umbral de obligación de declarar, que no es el mismo que para una cuenta en un banco español.
Los pasos para declarar intereses de una cuenta extranjera:
Los intereses brutos van en la casilla 027 y tributan en la base del ahorro, desde el 19 % hasta 6.000 €.
El límite de 1.600 € solo exime de declarar si los intereses tienen retención en España. Si el banco extranjero no te retiene, el umbral es de 1.000 € anuales sumando todas tus rentas.
Si el saldo en cuentas en el extranjero supera 50.000 € a 31 de diciembre o en saldo medio del último trimestre, presentas además el Modelo 720, hasta el 31 de marzo.
Lo que te hayan retenido fuera se compensa con la deducción por doble imposición internacional.
Declarar intereses en el extranjero en la renta española
¿Qué debes declarar si tienes una cuenta o depósito en el extranjero?
Tener dinero fuera de España no es ilegal, pero no declararlo sí lo es. Muchos ahorradores abren cuentas o contratan depósitos en otros países de la Unión Europea porque ofrecen mayor rentabilidad que los bancos locales.
El importe bruto de los intereses recibidos, no el neto.
Si hubo retención en el extranjero, puedes deducirla para no pagar dos veces por la misma renta (casillas 588 a 592).
El saldo de tus cuentas, a efectos informativos, si pasas el umbral del Modelo 720.
¿Dónde se declaran los intereses? Casilla 027 explicada
Aquí es donde fallan muchos: los intereses de cuentas y depósitos extranjeros van en la casilla 027 del IRPF, "Intereses de cuentas, depósitos y de activos financieros en general", dentro del apartado de rendimientos del capital mobiliario.
Pasos para rellenar la casilla 027:
Entra en Renta Web.
Busca el apartado "Rendimientos del capital mobiliario".
En la casilla 027, introduce el interés bruto total recibido en el año fiscal, convertido a euros si la cuenta está en otra divisa.
Si te retuvieron impuestos en el país de origen, completa también las casillas de deducción por doble imposición internacional (casillas 588 a 592).
Ejemplo práctico: un residente en España cobra 1.200 € brutos de intereses de un depósito en un banco de otro país de la UE que no le practica retención. Aunque no llega a 1.600 €, está obligado a declarar, porque supera el umbral de 1.000 € que se aplica a las rentas sin retención. Introduce 1.200 € en la casilla 027 y, si no tiene otras rentas del ahorro, esos intereses tributan al 19 %: 228 € de cuota.
Captura de pantalla del formulario Renta Web de la Agencia Tributaria mostrando la casilla 027, donde se deben declarar los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero en la declaración del IRPF
¿Qué impuestos se pagan por los intereses extranjeros?
Los intereses de depósitos o cuentas, ya sean en España o fuera, tributan igual en la base del ahorro. Estos son los tipos aplicables en 2026:
Tipos de tributos para los rendimientos por intereses de cuentas y depósitos en bancos extranjeros
Hasta 6.000 €: 19 %.
De 6.000 a 50.000 €: 21 %.
De 50.000 a 200.000 €: 23 %.
De 200.000 a 300.000 €: 27 %.
Más de 300.000 €: 30 %.
Ejemplo: si has cobrado 300 € de intereses en una cuenta de un banco extranjero y no tienes otras rentas del ahorro, pagarás un 19 % sobre ese importe, es decir, 57 €.
Aunque tributan igual que los depósitos nacionales, algunos productos en el extranjero ofrecen un tipo de interés más alto. La diferencia está en la gestión: un banco español te practica la retención del 19 % y la Agencia Tributaria recibe el dato, mientras que con un banco extranjero lo habitual es que no haya retención en España y seas tú quien tenga que incluir los intereses en la declaración.
¿Tengo obligación de declarar si solo tengo una cuenta con intereses pequeños?
Depende de si esos intereses tienen retención en España, y este es el error más frecuente con las cuentas extranjeras. Según el Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria:
El límite de 1.600 € anuales de rendimientos del capital mobiliario solo exime de declarar cuando esos rendimientos están sujetos a retención o ingreso a cuenta, que es lo habitual en un banco español.
Si el banco extranjero no te practica retención en España, ese límite no te sirve. Solo quedas exento si la suma de todas tus rentas (trabajo, capital, actividades económicas y ganancias patrimoniales) no supera 1.000 € anuales y tus pérdidas patrimoniales son inferiores a 500 €.
En la práctica, quien tiene un sueldo y además cobra intereses de una cuenta en el extranjero sin retención española tiene que presentar la declaración, aunque los intereses sean pequeños.
Además, la deducción por doble imposición internacional por lo que te hayan retenido en el país de origen solo se aplica si presentas la declaración.
¿Qué pasa si no declaro una cuenta o los intereses del extranjero?
Hacienda cruza datos mediante el CRS (Common Reporting Standard) con bancos de más de 100 países. Si tu banco reporta tus datos y tú no los declaras, recibirás un requerimiento. Las sanciones por no declarar pueden incluir:
Multas de hasta 20.000 € por no presentar el Modelo 720 si superas el umbral.
Recargos e intereses si no declaras ingresos correctamente.
Riesgo de inspección fiscal si detectan inconsistencias.
El Modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes en el extranjero. Lo deben presentar las personas que:
Tienen cuentas bancarias, depósitos, valores o inmuebles en el extranjero.
Y cuyo valor supera los 50.000 € a 31 de diciembre o como saldo medio del último trimestre.
Este modelo no tributa por sí solo, pero sirve para informar. Si no lo presentas y estás obligado, las multas pueden ser graves. El plazo para presentarlo termina el 31 de marzo del año siguiente.
¿Cómo obtener los datos para declarar correctamente?
Debes pedir a tu banco extranjero un certificado fiscal anual. En él debe aparecer:
Total de intereses brutos.
Retención aplicada (si la hubo).
Saldo a 31 de diciembre.
Saldo medio del último trimestre (para el Modelo 720).
Todos los importes debes convertirlos a euros con el tipo de cambio oficial del BCE a 31 de diciembre.
¿Se incorporan automáticamente estos datos en Renta Web?
No. Hacienda no suele tener información previa sobre tus cuentas extranjeras, salvo que ya estén en el CRS. Por tanto:
Lo normal es que tengas que introducir los datos manualmente.
El sistema te puede mostrar un aviso si detecta algo, pero no lo esperes.
Siempre revisa que el dato se haya incorporado. Puedes consultarlo desde Ver > Datos fiscales incorporados.
Qué debes hacer para no equivocarte con Hacienda
Declarar intereses de cuentas y depósitos en el extranjero exige más trabajo que con un banco español, porque nadie te lo deja hecho en el borrador. Para hacerlo bien:
Pide el certificado fiscal de tus cuentas extranjeras.
Comprueba si debes declarar: sin retención en España, el umbral es de 1.000 € de rentas totales, no de 1.600 €.
Convierte los importes a euros con el tipo de cambio oficial.
Incluye los intereses brutos en la casilla 027 de Renta Web.
Si superas 50.000 €, presenta el Modelo 720 antes del 31 de marzo.
Si tienes dudas, consulta a un asesor fiscal o utiliza el servicio de ayuda de la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes sobre cómo declarar cuentas y depósitos en el extranjero
¿Dónde se declaran los intereses de cuentas en el extranjero?
En la casilla 027 del IRPF, como rendimiento del capital mobiliario.
¿Qué es la casilla 027?
Es donde declaras los intereses de cuentas o depósitos (españoles o extranjeros). Es una de las más importantes si tienes cuentas remuneradas fuera.
¿Tengo que declarar una cuenta de Revolut o N26?
Sí, si ha generado intereses, y también si el saldo supera los 50.000 € (Modelo 720). Aunque no generen intereses, pueden ser reportadas a Hacienda vía CRS.
¿Hay que declarar intereses de una cuenta extranjera si son menos de 1.600 €?
Depende de si tienen retención en España. El límite de 1.600 € solo exime de declarar cuando los intereses están sujetos a retención. Si el banco extranjero no te retiene, el umbral es de 1.000 € anuales sumando todas tus rentas, y por encima de esa cifra estás obligado a presentar la declaración.
¿Se puede deducir el impuesto retenido fuera?
Sí. Puedes aplicar deducción por doble imposición internacional en el IRPF. Debes reflejarlo en las casillas correspondientes (588 a 592).
Hola, Si abro un depósito en Letonia que retiene un 20 % de los intereses, me surgen las siguientes dudas. Si envío un certificado de residencia fiscal, ¿Tiene coste de 12,5 €? En ese caso, ¿Se puede no pedir la doble imposición y en la próxima declaración de renta, indicar que te han retenido ese 20%? Supongo que acabarías pagando un 20 % en lugar de un 19%, pero te ahorras los 12,5 € del certificado. ¿Es así?
Hola Lorena, soy extranjera residente en España hace como 20 años con pasaporte sueco. Tengo actualmente solo un ingreso (mi pensión extranjera que no supera los 11000 anuales) en mi cuenta en un banco español. Tengo en propiedad un piso en gananciales con mi esposa y nada más. Por una circunstancia especial, gané un juicio a un Estado extranjero y se me liquidó una suma aproximada a los 35000 euros en mi cuenta en el exterior. Ese dinero ya pasó por el control fiscal del país pagador. Próximamente daré la orden de que se me transfiera a mi cuenta en España. Es en ese punto donde necesito su asesoramiento Ese dinero, una vez que lo transfiera a mi cuenta en España ¿produce algún efecto impositivo en mi situación fiscal en España? ¿me veré afectado por el impuesto al patrimonio? Y en caso de ser así ¿de cuánto estamos hablando aproximadamente? Es importante esto último porque si es mucho lo mejor sería dejar ese dinero afuera porque de todas formas no supera los 50000 euros y no estoy obligado a llenar el 720 creo.
Tengo poco tiempo viviendo en España pero en 2021 seré considerado un residente para temas fiscales. La gran mayoría de mis ingresos llegan de inversiones en Sud América, principalmente certificados de depósito con plazos de cinco años. Como no recibo los intereses hasta el día de vencimiento de los certificados, me gustaría saber si voy a tener que pagar impuestos en España cada año sobre los intereses devengados cada año (como he tenido que hacer en algunos países en el pasado), sobre el total de intereses pagados en el año del vencimiento de los certificados (como es el costumbre en otros países) o si tengo la opción de escoger entre los dos modos. Mil gracias.
Soy suizo con residencia en España. Tengo acciones suizas en una cuenta de custodia en Suiza. El impuesto de retención del 35% se deducirá de mis dividendos. Según el acuerdo de doble imposición entre Suiza y España, puedo reclamar el 20% de Suiza (utilizando el Formulario 90 Petición de devolución). ¿Puede explicar cómo puedo reclamar el 15% restante de España?
Ejemplo: dividendo bruto: 5000; Deducción de retención de impuestos 35%: 1750; Recuperación de la oficina de impuestos suiza 20%: 1000; Recuperación de la oficina de impuestos electrónicos 15%: 750.
En el Modelo 100 no puede ingresar nada usted mismo bajo «Casilla» 598 (el sistema lo completará automáticamente; ¡no se puede rastrear la cantidad!). ¿Puedo hacer esto bajo «Casilla» 605/606? ¿O de qué otra manera?
Mi padre es jubilado, cobra unos 18000 euros de pensión y un pequeño plan de pensiones del que cobra unos 1000 anuales. Es decir, según esto no estaría obligado a hacer la declaración si solo fuese esto
Pero luego tiene algunas acciones en Bolsa (con sus dividendos) e intereses de depósitos. Bien, en teoría si los rendimientos mobiliarios no llegan a 1600 euros anuales no estarías obligado a declarar no? Él está por debajo de esa cifra, pero el caso es que el año pasado hizo una venta de unas acciones, así que debe presentar la Renta 2019 sí o sí. Y la declaración le sale a pagar, y bastante (sin considerar la venta de las acciones ya le saldría a pagar unos 600 euros). Obviamente tanto los dividendos como los intereses de las cuentas bancarias están todos sujetos a retención
Mi duda es: Si no hubiese vendido esas acciones, podría este año no presentar la declaración? Más que nada es para aconsejarle no vender acciones en el futuro si no es un grandísimo negocio, porque la declaración le va a salir a pagar (le sale todos los años a pagar) y sin vender acciones no estaría obligado. ¿estoy en lo cierto?
Creo que hay un error de bulto en el artículo. Cuando se trata de intereses obtenidos en el extranjero y que te han efectuado retención, y existiendo un pacto entre nuestro país y el país donde fiscalmente tienes el depósito, no se debe poner en Rentas incluidas en la base general, dado que este apartado está destinado a rendimiento del trabajo; su ubicación correcta es Rentas incluidas en la base del ahorro, que corresponde a dividendos e intereses. Hay que tener en cuenta que ambos apartados están, de base, con porcentajes de desgravación diferentes.
Para declarar estos ingresos por intereses en la declaración de la Renta tenemos dos opciones:
Has solicitado al banco extranjero que no te aplique retención porque no eres residente en el país donde contratas el depósito.
Simplemente rellenaremos la casilla 022 con los intereses brutos ingresados y el programa PADRE se encargará de aplicar la retención pertinente, que en este caso será del 19%. Debe de ser un error.La casilla correcta debería ser la 027.
Buenas tardes tengo una pequeña renta de dos pisos alquilados en Uruguay (alli hay pago de Irpf 10% del importe del alquiler directo) o sea que yo persivo la renta con ese gravamen. Tengo que declararlo en la renta. Gracias por vuestra ayuda.
Felicidades por el artículo. Para un residente en Japón con un fondo de inversión de 47000€ en España y por el convenio de doble imposición, los intereses por sacar dinero del fondo ¿Los tiene que declarar en Japón? ¿Hay un mínimo exento de tributar? Gracias
hola lorena.
Nunca he tenido un depósito en el extranjero , es de suponer que si la cantidad es superior a 50 mil € es obligatorio presentar el Modelo 720?
Un saludo
A mí en Renta web (de este año 2019) me salió un mensaje de advertencia en ese paso que dices, al añadir un capital mobiliario en esa casilla (la 027 actualmente) sin indicar su retención (o ponerle retención 0). Pero no me impidió continuar. Pienso que está todo correcto, aunque el mensajito puede confundir un poco, como si hubieras hecho algo mal.
Ojo, la información del artículo está desactualizada y no coincide con lo que se debe hacer actualmente para declarar estos ingresos. Ojalá puedan añadir al menos una advertencia al comienzo del mismo, para no confundir a la gente que entra buscando esta información.
¿Cómo funciona esto a día de hoy (2019)?:
En la casilla 027, aparecerán los intereses ya generados por cuentas o depósitos en España. Por lo tanto, es necesario que sumemos los intereses generados en nuestro país con los devengados en el extranjero e incluir el importe en este casilla.
Gracias por tu trabajo @ Lorena González
Añado un enlace en el que explica un poco todo esto. Puede ayudar a la gente que tenga depos en países en los que haya que mandar un certificado de residencia fiscal. Muy útil:
Es el 1 de enero del 2019 (las 12:53, hora española) y me dispongo a hacer la declaración del 2018 para acciones de Estados Unidos (es del 1 de enero al 31 de marzo, si no ha cambiado el tema).
Edito: He cobrado 4 trimestres de dividendos pero el balance ha sido perdedor (este año las acciones USA han sido un desastre). ¿Tendría que dejar de hacer la declaración por este tema? También añado que la cantidad cobrada de esos 4 dividendos no han sido de 20.000 dólares ni mucho menos. He comprado una acción en 2018, eso sí.
Gracias por el artículo, si bien se echa en falta la actualización del mismo a la renta 2017 (números de casillas y menciones a rentas anteriores crean confusión)
Me gustaría preguntaros, yo estoy en el supuesto de cuenta en el extranjero en la que no se me aplica retención. A la hora de declararlo aquí, debo hacerlo en la casilla 025. Sin embargo, el programa web no me deja continuar con una rentención de 0, contrariamente a lo que se menciona en este párrafo:
"Si el banco extranjero en el que están las cuentas o depósitos os aplica retenciones, NO hay que incluirlas en el apartado de "Retenciones" de la Casilla 025. Esa casilla la rellena automáticamente el programa Renta Web. "
Hola. Gracias por el excelente articulo. Me queda una duda, en los casos en que la moneda en la que esta realizada la inversión sea distinta al euro o usd, que tipo de cambio se usaria:
1) del dia que se reciben los intereses
2) tasa del fin de año del pais de origen contra la publicada en el BOE
3) promedio año
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