IRPF, declaración de la renta

Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

El IRPF de los autónomos

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Publicado por Elena Cirugeda el 27 de mayo de 2015
Cuando decides comenzar tu propio negocio y convertirte en autónomo es importante ser consciente de las obligaciones con Hacienda. Cuáles son, por qué tienes que cumplirlas y cómo has de cumplirlas es algo que se debe aprender antes de empezar a ser autónomo.
Las obligaciones con Hacienda una vez que se ha iniciado una actividad, son principalmente liquidar el IRPF y el IVA
 
A priori debemos de tener en cuenta que el IRPF es progresivo, esto quiere decir que no es igual para todos, sino que cuánto más se gane, más se debe pagar. Éste es aplicable a todos los empresarios y profesionales. 
 
IRPF autónomos
 

¿Cuánto paga el autónomo por el IRPF?

Su cuantía se determinará en función del método de determinación por el que se tribute, ya que están previstos diferentes métodos de determinación del rendimiento según la actividad desarrollada.  La declaración anual de la renta se realiza a través del modelo D-100 el cual debe de presentarse,por regla general desde principios de Mayo hasta el último día de Junio del año siguiente al ejercicio que se declara. Estas fechas no son del todo exactas, ya que dependen de las fechas fijadas por la  para cada campaña de la renta por Hacienda.
 
Los modelos para la determinación del IRPF son:
 
Que a su vez tiene dos modalidades, normal y simplificada. 
 
La estimación directa normal se aplica, con carácter general, a los empresarios y profesionales no acogidos a la modalidad simplificada o al método de estimación objetiva. En todo caso se aplica si la cifra de negocios del conjunto de actividades supera los 600.000 € anuales en el año inmediato anterior o se renuncia a la estimación directa simplificada.
 
Mientras que la simplificada se aplica a los empresarios y profesionales cuando concurran las siguientes circunstancias:
  1. Que sus actividades no estén acogidas al método de estimación objetiva.
  2. Que, en el año anterior, el importe neto de la cifra de negocios para el conjunto de actividades desarrolladas no supere los 600.000 €. Cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado la actividad, el importe neto de la cifra de negocios se elevará al año.
  3. Que no se haya renunciado a su aplicación.
  4. Que ninguna actividad ejercida se encuentre en la modalidad normal del método de estimación directa.

Estimación objetiva o por módulos:

Se aplica a empresarios y a determinadas actividades profesionales que deben estar incluidos en la Orden anual que desarrolla el Régimen de Estimación objetiva, siempre que cumplan los siguientes requisitos: 
  1. Que cada una de sus actividades estén incluidas en la Orden anual  que desarrolla el régimen de estimación objetiva y no rebasen los límites establecidos para cada actividad.
  2. Que el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior, no supere 300.000 € para las actividades agrícolas y ganaderas y 450.000 € para el conjunto de las actividades económicas, incluidas las agrarias.
  3. Que el volumen de compras en bienes y servicios en el ejercicio anterior, excluidas las adquisiciones de inmovilizado, no supere 300.000 € anuales. En obras y servicios subcontratados, su importe se tendrá en cuenta para el cálculo de este límite.
  4. Que las actividades económicas no sean desarrolladas, total o parcialmente, fuera del ámbito de aplicación del IRPF.
  5. Que no hayan renunciado expresa o tácitamente a la aplicación de este régimen.
  6. Que no hayan renunciado o estén excluidos del régimen simplificado del IVA y del régimen especial simplificado del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Que no hayan renunciado al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA, ni al régimen especial de la agricultura y ganadería del IGIC.
  7. Que ninguna actividad ejercida se encuentre en estimación directa, en cualquiera de sus modalidades.
Al respecto se deben de señalar una serie de aspectos:
  • Es importante conocer la incompatibilidad entre los regímenes de estimación directa y estimación objetiva y que para renunciar a la aplicación de uno de los dos métodos se deben presentar los modelos 036 o 037 en el mes de diciembre del año anterior al año natural en que deben surtir efecto.
  •  Cuando la actividad laboral no esté incluida en la lista anual de los módulos no pueden tributar de esta manera,  y por lo tanto lo deberán de hacer por alguno de los otros dos regímenes previstos.  En cambio, las que sí están en la lista de módulos pueden elegir de qué modo pueden tributar, ya sea en módulos o estimación directa, sin embargo es necesario pensar bien la elección, pues se ha de estar varios años tributando de la manera elegida antes de tener la opción de cambiar de nuevo la forma de tributar.
Algunas de las ventajas de tributar por módulos.
  • No es son necesarios el libro de registro de la actividad laboral en lo que se refiere al IRPF, aunque para declarar el IVA sí se deberá llevar a Hacienda.
  • Es mucho más sencillo calcular las cantidades a pagar cada trimestre, aunque se deberá mantener y archivar todas las facturas.
 

Retenciones para autónomos en el IRPF: 

Por otro lado, hay que destacar que una gran parte de los autónomos no tiene que practicar retenciones en sus facturas, en concreto aquellos dados de alta en actividades empresariales, que son las incluidas en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
 
¿Quién esta obligado a retener?
Los profesionales autónomos sí que deben como norma general incluir retenciones del IRPF en sus facturas. Se entiende por profesionales autónomos aquellos  dados de alta en las secciones segunda y tercera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), relativas a actividades profesionales y actividades artísticas.
 
Estos deberán de liquidar el IRPF trimestralmente sobre el beneficio de la actividad económica por medio del modelo 131 cuando se tribute por estimación objetiva o mediante el modelo 130 cuando se tribute por estimación directa normal.
 
El importe de liquidación se correspondera con la cuantía resultante de aplicar al importe total facturado el tipo de retención que esté vigente para ese periodo impositivo.En este caso la cuantía a pagar por el IRPF, al contrario que el IVA, le corresponde al cliente, quien deberá de ingresar a cuenta en Hacienda. 
 
En la actualidad, tras la reforma iniciada en enero del presente año, el tipo de retención a aplicar en las facturas con carácter general es del 19%, frente al 21% que se venía aplicando hasta ahora.  
 
Mientras que para los nuevos autónomos en actividades profesionales será del 9% en el año que se dan de alta y en los dos siguientes, siempre que no hayan desempeñado ninguna actividad profesional con anterioridad. Superado este periodo, se les aplicará una retención del 19%. Esta retención reducida de IRPF es optativa, pudiendo elegir voluntariamente si aplicar el 9% o el tipo general de IRPF del 19% para el ejercicio 2015. 
 
Además los trabajadores autónomos con rentas de hasta 15.000 euros se continuaran beneficiando en 2015 de menores retenciones fiscales. Estos podrán aplicarse la retención IRPF del 15%. Así, para realizar el cálculo, se tomarán como referencia los rendimientos íntegros derivados de actividades profesionales correspondientes al ejercicio inmediato anterior, que deberá ser inferior a 15.000 euros y representar más del 75 por ciento de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio.Además, para poder aplicar este tipo de retención, los profesionales deberán comunicar al pagador de los rendimientos esta circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.
 
Retenciones IRPF autónomos
 
Junto a estos autónomos profesionales se preve que deberán de practicar retenciones en sus facturas los autónomos dedicados a las siguientes actividades:
  • Algunas actividades en estimación objetiva (módulos):  1%. Puedes consultar aquí el listado de actividades en módulos obligadas a practicar retención. 
  • Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1%
  • Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas: 2%
  • Actividades forestales: 2%

¿Quién no esta obligado a retener?   Leer más

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Fiscalidad del plan PIVE en la declaración de la renta

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Publicado por Elena Cirugeda el 20 de mayo de 2015
Seguramente muchos hayamos solicitado el borrador de nuestra declaración de la renta o estemos confeccionando nuestra declaración gracias al programa PADRE. Sin embargo, esos 1.000€ de ayuda estatal recibidos por acogernos al plan PIVE no aparezcan, por lo que puede que muchos pensemos que no se tiene que declarar.  
 
El plan PIVE es una ayuda que hemos recibido y que por tanto, debemos de declarar la cantidad en el IRPF  y cotizar por ella como ingreso del año en el que se percibió. Teniendo en cuenta las siguientes particularidades:
 

¿Cómo tributa el plan PIVE en la declaración de la Renta?

La tributación del plan PIVE forma parte de la base imponible general de la Renta, ya que se trata de un ingreso no derivado de la transmisión patrimonial, por lo que  tributa como ganancia patrimonial y por lo tanto estará sujeta al tipo marginal en función de los rendimientos e ingresos obtenidos por el contribuyente. 
 

¿Cómo añado el Plan PIVE a mi declaración? 

Para la declaración de la renta 2014 se debe incluir  solo el importe de la ayuda pública recibida en el apartado “Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales”, casilla 266 del programa PADRE. 
Por lo que aquella cantidad percibida por el fabricante/importador o punto de venta del vehículo adquirido no está sujeta a tributación, sino que se considera  descuento comercial. 
 
Del mismo modo si los beneficiarios de estas ayudas públicas son empresarios o profesionales, para la adquisición de vehículos que vayan a tener la consideración de afectos a la actividad, dichas ayudas se integran en el rendimiento de la actividad económica. 
 
Uno de los aspectos más importantes es que al ser un ingreso no derivado  de una trasmisión patrimonial no sometida a retención, por recibirla se está obligado a realizar la Declaración de la Renta aun cuando se está exento por el resto de ingresos.  
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Fiscalidad de las opciones binarias

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Publicado por Amparo Sisternes el 18 de mayo de 2015

Al igual que ocurre con las plusvalías patrimoniales generadas con CFDs o en el mercado Forex, a continuación os explicamos cual es la fiscalidad de las opciones binarias. En principio, todos los contribuyentes que hayan obtenido ganancias o incrementos patrimoniales generados por las opciones binarias pagarán impuestos por elloscon la diferencia que en cada país se tiene un porcentaje de tributación distinto.

fiscalidad de las opciones binarias

¿Cómo tributan las plusvalías con opciones binarias en el programa PADRE?

En el caso de España, por definición cualquier beneficio generado dentro de España es considerado como imputable. Como cualquier otro derivado financiero, la alteración patrimonial con opciones binarias se liquida al efectuar la Declaración de la Renta.

Por tanto, en la Declaración de la Renta de 2014 estas ganancias patrimoniales generadas con opciones binarias se consideran de corto plazo (generadas en un plazo inferior al año) tributando en la base imponible general y por tanto deben de incluirse en la Casilla 288 con la clave 5: ganancias y pérdidas patrimoniales con otros elementos por la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos en menos de un año del Programa PADRE 2014.

A partir de la Declaración de la Renta 2015, se elimina la distinción entre corto y largo plazo, y todas las ganancias patrimoniales tributarán en la base imponible del ahorro. Los tipos marginales para los próximos años en ganancias patrimoniales son:

Base imponible del ahorro en el año 2015:

  • Entre 0 a 5.999 € el tipo impositivo será del 20%
  • Entre 6.000€ 49.999€ el tipo impositivo será del 22%
  • A partir de 50.000€ el tipo impositivo será del 24%
 

Base imponible del ahorro en el año 2016:

  • Entre 0 a 5.999 € el tipo impositivo será del 19%
  • Entre 6.000€ 49.999€ el tipo impositivo será del 21%
  • A partir de 50.000€ el tipo impositivo será del 23% Leer más
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Deducción por vivienda habitual: Renta 2014-2015

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Publicado por Elena Cirugeda el 13 de mayo de 2015

Desde el 1 de enero de 2013 se prevé un régimen transitorio para la deduccion por inversion en vivienda habitual,aplicable sólo a aquellos contribuyentes que hayan adquirido su vivienda habitual o satisfecho alguna cantidad para la construcción de la misma con anterioridad al 1 de enero de 2013, y siempre que el pago de estas últimas concluya antes del 1 de enero de 2017. Además, los contribuyentes deberán de haber practicado esta misma deducción en el año 2012 o en años anteriores, salvo que se trata del importe de reinversión.En ningún caso, se podrán beneficiar de esta aquellos que hubieran depositado cantidades en cuentas viviendas destinadas a la primera adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.

 

Deducción vivienda habitual

 

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Compatibilidad de deducciones estatales y autonómicas

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Publicado por Elena Cirugeda el 06 de mayo de 2015

Las deducciones son una de las fórmulas que el Estado regula para incentivar determinadas actividades, premiar determinadas situaciones o ayudar a determinados colectivos. Mientras que para el contribuyente la traducción inmediata es que le permitirán pagar menos impuestos. Estas pueden ser deducciones estatales aplicables sobre la cuota estatal o deducciones autonómicas que pueden ampliar o limitar las deducciones sobre determinadas actividades o pagos. Pero,¿qué compatibilidad existe entre ellas? 

De manera que una vez obtenida la cuota integral, estatal y autonómica, lo siguiente es calcular la cuota líquida, estatal y autonómica, por medio de la aplicación de las correspondientes deducciones.

Compatibilidad deducciones

 

Deducciones estatales

Estas deducciones se regulan en el artículo 67 y siguientes de la Ley del IRPF. En concreto debemos de diferenciar entre las siguientes deducciones:   Leer más

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Aplaza o fracciona tus pagos en el IRPF

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Publicado por Carla Quinto el 05 de mayo de 2015

Si el saldo de la declaración de la renta sale positivo no habrá más remedio que “pasar por caja” y asumir su pago en los plazos estipulados, aunque siempre se podrá recurrir a su fraccionamiento, sin ningún tipo de recargo o intereses y, en último caso pedir su aplazamiento, que conducirá a un mayor desembolso fiscal tras la aplicación de los tipos de interés derivados de esta operación a cambio de una prórroga para ampliar los plazos

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Tipos de IVA en España

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Publicado por Rankia el 25 de abril de 2015
Tras la reforma de la ley del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) mediante la aprobación de la ley de presupuestos generales del Estado para el año 2010, el 31 de julio del año pasado, y tras la última subida de los tipos de IVA en España: Tipo General al 21%, Tipo Reducido al 10%, Tipo Superreducido al 4%
 

¿Qué es el IVA?

El IVA o Impuesto Sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que pretende gravar con impuestos el consumo de cualquier producto o servicio. A diferencia de el impuesto IRPF, el IVA no se aplica directamente sobre la renta del contribuyente, sino sobre cualquier bien de consumo a través de sus fases de fabricación y distribución y por tanto, repercute finalmente en el precio que paga el consumidor.

 

Partes del IVA

Podemos desagregar el IVA en tres partes:   Leer más

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¿Cómo tributan los dividendos extranjeros?

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Publicado por Elena Cirugeda el 21 de abril de 2015
Los dividendos son repartos de parte de los beneficios que la empresa da a los accionistas, tributando como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta. Los dividendos pueden ser españoles o extranjeros, pero ambos están sometidos a retenciones. Sin embargo, es posible que en las extranjeras nos estén aplicando una retención superior a la que correspondería, ya que, España tiene un convenio de doble imposición con muchas de esas naciones, en el que se establece que, por regla general la retención deber ser del 15% y además su legislacion establece que todos los dividendos de tributar igual. 
 
El concepto de doble imposición hace referencia al hecho de que sobre el dividendo extranjero cobrado se paguen dos veces impuestos: una en el país de origen y otra en España. Lo cual nos crea la preocupación de cómo recuperar esa retención superior que se nos ha aplicado. Es decir, ¿cuál es la posibilidad de recuperar, al menos, parte de los dividendos retenidos? Ya que no es lógico tributar dos veces por el mismo concepto. 
Dividendo Extranjero
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Declaración de la Renta 2014: webinar sobre datos fiscales y programa PADRE

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Publicado por Amparo Sisternes el 21 de abril de 2015

El lunes 20 de Abril, realizamos en Rankia un webinar online para dar a conocer los pasos al presentar la Declaración de la Renta 2014, ahora que nos encontramos en plena Campaña Renta 2014. 

Los principales puntos que se trataron en el webinar fueron:

  • Qué es el IRPF o Declaración de la Renta
  • Fiscalidad de las rentas y deducciones
  • Cómo presentar la Declaración de la Renta
  • Aspectos clave de la Reforma Fiscal 2015

Qué es el IRPF o Declaración de la Renta

El objetivo de la Declaración de la Renta o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es permitir a la Agencia Tributaria:

Comprobar que todas las rentas obtenidas por el contribuyente durante el año han sido grabadas y determinar si, por el volumen ingresado y aplicando las deducciones previstas por ley, el contribuyente tiene derecho a recibir capital o, por el contrario, debe abonar
más impuestos.
 
En principio, están obligadas a presentar declaración por el IRPF todas aquellas personas físicas que durante el año tuvieron su residencia habitual en España, con la excepción de quienes hayan percibido exclusivamente uno o varios de los siguientes tipos de rentas, con los límites que en cada caso se señalan:
  • Límites de los Rendimientos íntegros del trabajo: el límite se establece en 22.000 € brutos anuales, cuando procedan de un único pagador y de 11.200€ brutos anuales cuando procedan de más de un pagador y siempre que la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, superen la cantidad de 1.500 € brutos anuales.
  • Límites de los Rendimientos íntegros de capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta: 1.600 € anuales.
  • Límite de las Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado: 1.000 € brutos anuales en conjunto.
 
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Errores comunes en el programa PADRE y en el borrador de la renta

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Publicado por Elena Cirugeda el 16 de abril de 2015
Una semana despues del comienzo de la campaña de la renta 2014, y de la posibilidad de obtener ya nuestros borradores, muchos de nosotros hemos tenido errores. Además, muchos de ellos son errores comunes tanto en el programa PADRE como en el borrador. Por ello, hemos hecho una recolección de los errores comunes con sus correspondientes vías de solución. 
 

Y si se me presenta el famoso error

Con la información que consta en nuestras bases de datos y la suministrada por terceros no ha sido posible hasta el momento efectuar el cálculo de su borrador. Una vez depurados y completados dichos datos se procederá a su cálculo. En caso de que no fuera posible calcularle el borrador se le enviarán sus datos fiscales
Ante esta situación, lo que sucede es que le faltan datos para elaborar tu borrador, por lo que habrá que esperar. Esto se puede deber a varios motivos. Entre ellos: que aún no te lo han confeccionado o que hayas pedido tramitaciones telemáticas, en tal caso, tendrás que utilizar el programa RENOy lo obtendrás al instante.
 

¿Cómo puedo encontrar una casilla en concreto?

Icono programa PADRE

Para ello el programa PADRE cuenta con una barra de herramientas con diversos iconos. Entre ellos, existe un icono de mostrar apartados. Si hacemos clic en este botón se abre la ventana de acceso directo a datos en la cual puede encontrar información de su interés. Así,  cuando encuéntrenos dicha información, podemos hacer clic encima de ella y el programa nos llevará a la casilla donde debemos de introducir el dato que buscaba anteriormente.
 
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