IRPF, declaración de la renta

Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

¿Cómo tributan los dividendos extranjeros?

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Publicado por Elena Cirugeda el 21 de abril de 2015
Los dividendos son repartos de parte de los beneficios que la empresa da a los accionistas, tributando como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta. Los dividendos pueden ser españoles o extranjeros, pero ambos están sometidos a retenciones. Sin embargo, es posible que en las extranjeras nos estén aplicando una retención superior a la que correspondería, ya que, España tiene un convenio de doble imposición con muchas de esas naciones, en el que se establece que, por regla general la retención deber ser del 15% y además su legislacion establece que todos los dividendos de tributar igual. 
 
El concepto de doble imposición hace referencia al hecho de que sobre el dividendo extranjero cobrado se paguen dos veces impuestos: una en el país de origen y otra en España. Lo cual nos crea la preocupación de cómo recuperar esa retención superior que se nos ha aplicado. Es decir, ¿cuál es la posibilidad de recuperar, al menos, parte de los dividendos retenidos? Ya que no es lógico tributar dos veces por el mismo concepto. 
Dividendo Extranjero
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Declaración de la Renta 2014: webinar sobre datos fiscales y programa PADRE

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Publicado por Amparo Sisternes el 21 de abril de 2015

El lunes 20 de Abril, realizamos en Rankia un webinar online para dar a conocer los pasos al presentar la Declaración de la Renta 2014, ahora que nos encontramos en plena Campaña Renta 2014. 

Los principales puntos que se trataron en el webinar fueron:

  • Qué es el IRPF o Declaración de la Renta
  • Fiscalidad de las rentas y deducciones
  • Cómo presentar la Declaración de la Renta
  • Aspectos clave de la Reforma Fiscal 2015

Qué es el IRPF o Declaración de la Renta

El objetivo de la Declaración de la Renta o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es permitir a la Agencia Tributaria:

Comprobar que todas las rentas obtenidas por el contribuyente durante el año han sido grabadas y determinar si, por el volumen ingresado y aplicando las deducciones previstas por ley, el contribuyente tiene derecho a recibir capital o, por el contrario, debe abonar
más impuestos.
 
En principio, están obligadas a presentar declaración por el IRPF todas aquellas personas físicas que durante el año tuvieron su residencia habitual en España, con la excepción de quienes hayan percibido exclusivamente uno o varios de los siguientes tipos de rentas, con los límites que en cada caso se señalan:
  • Límites de los Rendimientos íntegros del trabajo: el límite se establece en 22.000 € brutos anuales, cuando procedan de un único pagador y de 11.200€ brutos anuales cuando procedan de más de un pagador y siempre que la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, superen la cantidad de 1.500 € brutos anuales.
  • Límites de los Rendimientos íntegros de capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta: 1.600 € anuales.
  • Límite de las Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado: 1.000 € brutos anuales en conjunto.
 
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Errores comunes en el programa PADRE y en el borrador de la renta

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Publicado por Elena Cirugeda el 16 de abril de 2015
Una semana despues del comienzo de la campaña de la renta 2014, y de la posibilidad de obtener ya nuestros borradores, muchos de nosotros hemos tenido errores. Además, muchos de ellos son errores comunes tanto en el programa PADRE como en el borrador. Por ello, hemos hecho una recolección de los errores comunes con sus correspondientes vías de solución. 
 

Y si se me presenta el famoso error

Con la información que consta en nuestras bases de datos y la suministrada por terceros no ha sido posible hasta el momento efectuar el cálculo de su borrador. Una vez depurados y completados dichos datos se procederá a su cálculo. En caso de que no fuera posible calcularle el borrador se le enviarán sus datos fiscales
Ante esta situación, lo que sucede es que le faltan datos para elaborar tu borrador, por lo que habrá que esperar. Esto se puede deber a varios motivos. Entre ellos: que aún no te lo han confeccionado o que hayas pedido tramitaciones telemáticas, en tal caso, tendrás que utilizar el programa RENOy lo obtendrás al instante.
 

¿Cómo puedo encontrar una casilla en concreto?

Icono programa PADRE

Para ello el programa PADRE cuenta con una barra de herramientas con diversos iconos. Entre ellos, existe un icono de mostrar apartados. Si hacemos clic en este botón se abre la ventana de acceso directo a datos en la cual puede encontrar información de su interés. Así,  cuando encuéntrenos dicha información, podemos hacer clic encima de ella y el programa nos llevará a la casilla donde debemos de introducir el dato que buscaba anteriormente.
 
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Casillas más utilizadas en el programa PADRE 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 16 de abril de 2015

Estrenamos Campaña de la Renta 2014 con este artículo donde explicamos en qué casilla poner los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario, las deducciones y para conocer en qué casilla nos sale el resultado final de la Declaración de la Renta. A continuación podéis ver cuáles son las casillas más importantes a tener en cuenta en el programa PADRE 2014:

casillas programa padre

Casillas rendimientos del trabajo en 2014

  • Casilla 019: Reducción por movilidad geográfica para los contribuyentes desempleados que acepten un nuevo puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio. Para poder aplicar esta deducción, el contribuyente deberá marcar la opción de movilidad geográfica para el primer declarante en la casilla 001:

casilla deducción por movilidad geografica

 

Casillas rendimientos del capital mobiliario en 2014

  • Casilla 022: Intereses de cuentas y depósitos (y otros activos financieros en general). Además, en el caso de participaciones preferentes y productos de renta fija como los bonos, el cobro de los cupones se indicará también en la casilla 022.

  • Casilla 024: Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades. Debemos tener en cuenta que aunque el importe recibido en concepto de dividendos sea inferior a 1.500€, se debe indicar en el programa PADRE ya que automáticamente el programa realizará la excepción de tributar por los 1.500€ primeros en dividendos. Esta Declaración de la Renta de 2014 será la última en la que podremos aplicar la exención por dividendos, ya que con la Reforma Fiscal de 2015 se ha eliminado.

  • Casilla 026: Rendimientos derivados de la transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros. En esta casilla indicaremos el rendimiento obtenido por la venta de participaciones preferentes, que será la diferencia entre el valor de adquisición de las preferentes y el valor en el canje de las nuevas acciones, así como las retenciones que te aplicaron y la suma de los gastos de la operación.

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Guía Declaración de la Renta 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de abril de 2015

Aunque todavía quedan días para presentar la Declaración de la Renta 2014, debemos de empezar a planificar el IRPF y conocer cómo tributa cada activo financiero. Para ello hemos elaborado esta Guía de la Declaración de la Renta de 2014 para que conozcáis todos los detalles tras la reforma fiscal.  

declaración de la renta 2014

¿Qué es la Declaración de la Renta?

La Declaración de la Renta es la presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para tributar por los rendimientos que hemos obtenido en un año natural. La Declaración de la Renta se suele presentar en el periodo de Abril a Junio a través del modelo fiscal 110 y es obligatorio para todos los contribuyentes que superen los límites fijados por la Agencia Tributaria.

¿Cómo tributan los activos financieros?

Con la reforma fiscal que ha entrado en vigor el 1 de Enero de 2015, se han introducido muchos cambios que afectan a la fiscalidad de los rendimientos obtenidos por el contribuyente. Estos cambios se deben de tener en cuenta para la Declaración de la Renta de 2015, a continuación os recordamos la fiscalidad de los activos: 

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¿Cómo rectificar y/o confirmar el borrador de la renta 2014 (IRPF campaña 2015)?

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Publicado por Enrique valls el 13 de abril de 2015

Confirmar el borrador del IRPF 2014

Si una vez solicitado el borrador de la declaración de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015) consideras que refleja tu situación tributaria a efectos del impuesto IRPF, podrás efectuar la confirmación o suscripción del mismo en cuyo caso el borrador confirmado tendrá la consideración de declaración de la renta (IRPF) a todos los efectos. Si los datos son erróneos o falta añadir información, también podrás modificar el borrador de la renta. 

Se podrá confirmar el borrador de la declaracion de la renta (IRPF campaña año 2015) desde el 7 de abril  hasta el 30 de junio por teléfono o por internet

En el momento de consultar o confirmar el borrador, el contribuyente necesitará alguno de estos datos: 

  • Certificado electrónico de identificación o DNI electrónico
  • Clave PIN24H 
  • Con número de referencia y/o casilla

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¿Cómo solicitar el borrador de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015)?

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Publicado por Enrique valls el 13 de abril de 2015

El 7 de abril comenzó la campaña de la declaración de la renta referida al ejercicio fiscal 2014, a presentar en 2015.  Este año, podremos presentar por internet el borrador de la a renta 2014 (IRPF campaña año 2015) desde el 7 de abril hasta el 30 de junio de 2015

 

¿Qué requisitos son necesarios para solicitar el borrador de la declaración de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015?

Puedes solicitar el borrador de la declaración de la renta 2014 (IRPF campaña año 2015) si cumples los siguientes requisitos:

 Si únicamente has obtenido rentas de las siguientes clases, cualquiera que sea su cuantía:
  • Rentas del trabajo, incluidas, entre otras, las pensiones y haberes pasivos, así como, en su caso, las pensiones compensatorias recibidas del cónyuge.
  • Rentas del capital mobiliario sujetas a retención o ingreso a cuenta, como, por ejemplo, los intereses de cuentas y depósitos bancarios o los dividendos de acciones.
  • Pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o el reembolso a título oneroso de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva.
  • Rentas del capital mobiliario derivados de Letras del Tesoro.
  • Ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, la renta básica de emancipación así como las subvenciones para la adquisición de vivienda habitual y demás subvenciones, salvo las que tengan la consideración de rendimientos de actividades económicas.
  • Imputación de rentas inmobiliarias siempre que procedan, como máximo, de ocho inmuebles
  • Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario obtenidos por entidades en régimen de atribución de rentas, cuando estos hayan sido atribuidos a los socios, herederos, comuneros o participes   Leer más
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Reducción por movilidad geográfica: declaración de la renta

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Publicado por Amparo Sisternes el 10 de abril de 2015

La reducción por movilidad geográfica viene legislada en los artículos 20.2 b) de la ley 35/2006 y 12.2 del Real Decreto 439/2007. En ella se determina que aquel trabajador que acepte un trabajo en un municipio distinto al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia al mismo, tendrá derecho a la aplicación a la reducción de los rendimientos netos del trabajo por movilidad geográfica en su Declaración de la Renta.

Requisitos de la reducción por movilidad geográfica

Para poder aplicar la reducción por movilidad geográfica en los rendimientos del trabajo, el contribuyente debe de cumplir los tres requisitos siguientes:

  • Haber estado inscrito en la oficina de empleo.
  • Aceptar un puesto de trabajo en un municipio distinto al de residencia habitual.
  • Que se traslade la residencia habitual a un nuevo municipio.

Por tanto, esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos en una oficina pública de empleo como tales y que acepten un puesto de trabajo que se encuentre fuera del domicilio habitual del desempleado, siempre que esto provoque un cambio en la residencia de este.   Leer más

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Cómo hacer que la Declaración de la Renta te salga a devolver

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Publicado por Amparo Sisternes el 09 de abril de 2015

A continuación os dejamos algunos pasos clave para que el resultado final de la Declaración de la Renta salga a devolver, deducciones y cambios que inicialmente la Agencia Tributaria no ha incluido en el borrador de la renta pero que si nos fijamos un poco pueden cambiar el importe de nuestro IRPF: 

Hay que conocer las leyes del IRPF y aprovecharse de ellas.

 

devolver en la declaración de la renta

Preguntas como ¿tendré que pagar en la Declaración de la Renta? ¿cuánto me devolverán? ¿cómo hacerla de modo que me salga a devolver o pagar lo mínimo posible? ¿por qué Hacienda me devuelve dinero en la Declaración de la renta? son frecuentes. El resultado de la Declaración de la Renta depende de que hayamos tributado menos  o más de lo que deberíamos en el ejercicio fiscal anterior; o bien que esta tributación no haya respetado nuestras circunstancias personales. 

 

 

Si en el ejercicio fiscal hemos ingresado más dinero del que la Agencia Tributaria tiene registrado, la Declaración de la Renta nos saldrá a pagar. Si, por el contrario, solo tenemos que aplicar las deducciones en el IRPF, o el importe de estas deducciones es mayor a los ingresos registrados, la Declaración de la Renta nos saldrá a devolver. 

 

1. Realiza la Declaración de la Renta aunque no tengas la obligación de presentarla

Este es uno de los mayores errores de los contribuyentes: no presentar la Declaración de la Renta porque no están obligados a ello. En la mayoría de casos, los contribuyentes que no llegan a los límites obligatorios para presentar la Declaración de la Renta, durante el año fiscal han sufrido retenciones que podrían ser devueltas por la Agencia Tributaria si presentan la Declaración de la Renta.
 
Por tanto, el primer consejo sería obtener el borrador o realizar la Declaración de la Renta con el programa PADRE aunque no tengamos obligación, y ver cual es el resultado. 
 

2. Revisar los cambios personales del contribuyente

Si la situación personal del contribuyente ha sido modificada durante el año fiscal (cambio del estado civil a casado, nacimiento de un hijo, cambio de domicilio habitual al extranjero...) se deben de modificar los datos personales ya que pueden suponer un ahorro fiscal.
 
Por ejemplo, las mujeres con hijos menores de 3 años pueden aplicar en la Declaración de la Renta de 2014 la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo con importe de 1.200 euros anuales por cada niño y cada menor de 25 años añade una cantidad al mínimo personal de sus progenitores. 
 
Hay que tener en cuenta cuál es el domicilio habitual del contribuyente, aquel dónde ha vivido al menos 183 días de 365. En caso de superar este límite, el contribuyente deberá realizar un cambio de su domicilio en sus datos personales. De igual modo, si el contribuyente tiene el domicilio habitual en las Comunidades Autónomas del País Vasco y de Navarra deben de aplicar la normativa aprobada por cada una de las Diputaciones Forales Vascas (Vizcaya, Álava y Guipúzcoa) y por el Parlamento de Navarra, ya que existen cambios tributarios significativos como por ejemplo, la aplicación la deducción por vivienda habitual. 
 

3. ¿Declaración individual o conjunta?

En relación al anterior consejo, si el contribuyente ha contraído matrimonio durante el año fiscal debe de ver fiscalmente si es más interesante realizar la declaración de la renta en modalidad individual o conjunta. Como el IRPF es un impuesto progresivo, si los dos contribuyentes de la unidad familiar trabajan por cuenta ajena y obtienen rendimientos del trabajo superiores a los límites, será mejor realizar la declaración de la renta de forma individual.

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Deducciones autonómicas para la Declaración de la Renta 2014

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Publicado por Elena Cirugeda el 08 de abril de 2015

Además de las deducciones a nivel estatal, hay muchas deducciones autonómicas a aplicar a nuestra Declaración de la Renta y que varían en función de la comunidad autónoma dónde tiene fijado la vivienda habitual y dónde presenta la comunidad el contribuyente.

A continuación os presentamos algunas de las deducciones autonómicas que podemos aplicar en la Declaración de la Renta de 2014 y cuáles son los requisitos para poder deducirnos por ellas, aunque debéis de tener en cuenta que este tipo de deducciones sólo suponen un 5% de los beneficios fiscales en nuestra declaración.

Deducciones autonómicas Declaración de la Renta 2014

 

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