IRPF, declaración de la renta

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Coeficientes de abatimiento y ganancias patrimoniales: Reforma fiscal 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 29 de octubre de 2014

Con la reforma fiscal la tributación de las ganancias patrimoniales en la Declaración de la Renta de 2015 se ve modificada en diferentes aspectos: eliminación de la diferenciación entre ganancias patrimoniales a corto y a largo plazo, supresión de los coeficientes de abatimiento...

En esta ocoasin vamos a ver cómo afecta la eliminación de los coeficientes de abatimiento a las plusvalías patrimoniales en diferentes tipos de activos (bienes inmuebles, acciones y fondos de inversión), para ver cómo afecta a nuestra fiscalidad en la Declaración de la Renta, antes y después de la Reforma Fiscal

reforma fiscal 2014

Cómo afecta la reforma fiscal a las ganancias patrimoniales

 

Cómo afecta la reforma fiscal a la venta de una vivienda

La supresión de los coeficientes de abatimiento de forma retroactiva perjudicará la tributación de la venta de bienes inmuebles ya que se eleva sustancialmente la fiscalidad de la venta de activos que se adquirieron antes de 1.995. Además a este cambio, se añade la eliminación de los coeficientes de corrección monetaria.

Los coeficientes de abatimientos son unos porcentajes reductores que se aplican a las pluvalías generadas durante muchos años y así eliminar el efecto de la inflación de esta ganancia o pérdida patrimonial. Los coeficientes se poídan aplicar en operaciones con bienens adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994.

Para aplicar los coeficientes de abatimiento, hay que distinguir entre la parte de la ganancia patrimonial generada con anterioridad al 20 de enero de 2006 (que se reduciría por aplicación de los referidos coeficientes de abatimiento), y la generada con posterioridad a dicha fecha (a la que no se le aplicaría reducción alguna).

Un contribuyente que quiera vender una vivienda adquirido en el año 1983 por 120.000€, ¿cuánto tributará en 2014 si la vende por 300.000€?

La ganancia patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. En la Declaración de la Renta de 2014, todavía podemos aplicar el coeficiente de actualización del año 1983. El cálculo de la ganancia patrimonial sería: 300.000 - (120.000 * 1,3299) = 140.412€. De este importe, la plusvalía generada hasta el 20 de enero de 2006 está exenta, por tanto sólo están grabados 39.232€ y aplicando el tipo del ahorro el contribuyente tributaría por 9.873€.

 

Un contribuyente que quiera vender una vivienda adquirido en el año 1983 por 120.000€, ¿cuánto tributará en 2015 si la vende por 300.000€?

La ganancia patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. En la Declaración de la Renta de 2015, ya no se puede aplicar el coeficiente de actualización. El cálculo de la ganancia patrimonial sería: 300.000 - 120.000 = 180.000€. Ya no hay ninguna parte exenta, y por tanto, tras aplicar el tipo del ahorro correspondiente en 2015 el contribuyente tributaría por 42.080€.

 

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Fiscalidad del dividendo de Endesa en la Declaración de la Renta de 2014

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Publicado por Amparo Sisternes el 27 de octubre de 2014
La empresa Endesa va a repartir un dividendo el próximo miércoles 29 de Octubre de 13,795 euros por acción. Un dividendo más que suculento para los accionistas de esta empresa, pero muchos de ellos no conocen cuál es la fiscalidad del dividendo en la próxima Declaración de la Renta de 2014
 
dividendo endesa declaración de la renta
 

Fiscalidad del dividendo de Endesa

Un inversor en bolsa que se haya enterado de esta noticia hoy, 27 de Octubre, y decide comprar acciones de Endesa con el objetivo de cobrar el dividendos. ¿Qué debe conocer sobre la fiscalidad del dividendo de Endesa?
 
Vamos a poner un ejemplo para conocer cómo tributaría el importe recibido por un inversor en concepto de dividendos en la próxima Declaración de la Renta:
 
  • Fecha de la compra de las acciones de Endesa: 27 de Octubre de 2014
  • Fecha del reparto del dividendo: 29 de Octubre de 2014
  • Fecha de la venta de las acciones de Endesa: esta es la clave para conocer la fiscalidad del dividendo. 
 
Si el inversor quiere aplicar la exención de los primeros 1.500 euros en dividendos en la Declaración de la Renta de 2014, ¿cuánto tiempo tiene que tener en cartera las acciones de Endesa? Leer más
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¿Generar minusvalías antes o después de 2015? Reforma fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de octubre de 2014

Con la nueva reforma fiscal, se elimina la diferenciación entre ganancias y pérdidas patrimoniales generadas a menos de un año o a más de un año, y nos surge la duda de si es más ventajaso fiscalmente generar minusvalías en 2014 o en 2015 a la hora de tributar en la Declaración de la Renta.

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Minusvalías y plusvalías en la Declaración de la Renta de 2014

En la Declaración de la Renta de 2014 se hace una distinción entre las pérdidas y ganancias generadas en menos de un año y las generadas en más de un año:

 

  • Pérdidas y ganancias generadas en menos de un año se integrarán en la base imponible general, tributando al tipo personal que va entre el 24% y el 42%. Las pérdidas generadas en menos de un año en 2014, se podrán compensar entre sí con ganancias generas en menos de un año en la base imponible general y cuando el saldo sea negativo, se podrán compensar con el 10% de las rentas generales.
  • Pérdidas y ganancias generadas en más de un año se integrarán en la base imponible del ahorro, tributando al tipo marginal entre el 21% y el 27%. Las pérdidas generadas a más de un año en 2014, sólo se podrán compensar con ganancias generadas a más de un año en 2014.

 

Las pérdidas que finalmente nos queden pendientes de compensar en 2014, se podrán compensar los próximos 4 años con las plusvalías patrimoniales generadas (independientemente que sean a menos de un año o a más de un año, porque con la reforma fiscal se elimina esta distinción).

 

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Derechos de suscripción y declaración de la renta: cambios con la reforma fiscal

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Publicado por Amparo Sisternes el 10 de septiembre de 2014

Si bien hasta ahora, contabamos con la ventaja fiscal del pago diferido de las ganancias obtenidas por la venta de derechos de suscripción, con la reforma fiscal esto se elimina. Por tanto, a partir del 1 de Enero de 2015, al hacer la Declaración de la Renta tendremos que tributar por la ganacia patrimonial obtenida con la venta de derechos de suscripción preferentes (scrip dividend) que se haga al mercado secundario.

derechos de suscripción y reforma fiscal
 

Pre reforma fiscal: Tributación de la venta de derechos de suscripción

Hasta ahora los inversores podían recibir su retribución sin pagar impuestos ya que el contribuyente había la venta de los derechos de suscripción al mercado secundario, el importe generado por la venta de los derechos no tenía retención y fiscalmente se debe tributaba por esta ganancia hasta el momento de la venta de las acciones.

En el ejercicio en que se vendían las acciones que generaban los derechos de suscripción, se tenía que tener en cuenta el importe obtenido para realizar una minoración del valor de adquisición de las acciones.

 

Post reforma fiscal: Tributación de la venta de derechos de suscripción

Desaparece la ventaja fiscal de vender derechos frente al cobro del dividendos.

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Impuestos y matrimonios: cómo ahorrar en la Declaración de la Renta

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Publicado por Amparo Sisternes el 26 de agosto de 2014

La buena elección de un régimen matrimonial permite al contribuyente ahorrar en impuestos al realizar la Declaración de la Renta. Este ahorro fiscal puede ser de más de 2.000 euros al año, así que vale la pena diseñar una estrategia fiscal en pareja

impuestos y matrimonio

Tipos de régimenes matrimoniales

Al contraer matrimonio debemos de elegir qué régimen matrimonial utilizaremos para regular las relaciones económicas entre la pareja ya que esta decisión puede afectar a nuestra situación fiscal y al pago de impuestos en la Declaración de la Renta. Actualmente, en España existe libertad para elegir el régimen matrimonial y podemos elegir entre los siguientes:

  • Régimen de gananciales: según este régimen, al contraer matrimonio los dos cónyuges forman una comunidad de bienes formada por los bienes gananciales y en caso de separación del matrimonio, estos serán repartidos entre ambos. 
  • Régimen de separación de bienes: según este régimen, los bienes que se tuvieran antes del matrimonio y los bienes que se adquieran después del matrimonio pertenecerán a cada cónyuge, por lo que cada cónyuge conserva la propiedad de los bienes obtenidos antes y durante el matrimonio.
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¿Cómo tributan las pérdidas de Gowex en la Declaración de la Renta?

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Publicado por Amparo Sisternes el 15 de julio de 2014

Muchos de nosotros nos hemos visto afectados por falseo de cuentas de Gowex y se han sufrido pérdidas en nuestra cartera por la compra de las acciones de Gowex tras la reciente bajada en su precio de cotización de 27€ a 5€ y la suspensión de cotización de estas acciones del Mercado Alternativo Bursátil (MAB). 

declaración de la renta perdidas de Gowex

¿Cómo tributan las pérdidas de Gowex?

Para poder tributar por las pérdidas que han generado las acciones de Gowex durante el ejercicio 2014, estas acciones se tienen que vender o transmitir, generando una pérdida patrimonial.

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Termina la campaña de la Renta 2013: declaración de la Renta

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Publicado por Amparo Sisternes el 30 de junio de 2014

Hoy, 30 de Junio de 2014, termina la campaña de la Renta 2013 tras tres meses de período y por tanto, hoy es el último día para presentar la Declaración de la Renta confeccionada con el Programa PADRE o bien para presentar el borrador de la Declaración de la Renta.

campaña renta 2013 fin

El balance de la campaña Renta 2013 ha sido muy positivo para la Agencia Tributaria ya que desde el inicio de la campaña el pasado día 3 de abril hasta el día de hoy, se han devuelto más de 6.500 millones de euros a más de 10 millones de contribuyentes, se han presentado más de 17 millones de declaraciones de la renta, tres de cada cuatro de estas declaraciones presentadas (13 millones de declaraciones) han sido por Internet y se han presentado 770.000 declaraciones de la renta másrespecto a la campaña de la Renta 2012.

Estos datos revelan que los contribuyentes españoles han hecho sus deberes en materia fiscal a tiempo y no habrá avalancha de declaraciones de IRPF de última hora como otros años.

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Reforma Fiscal: ¿cómo afectará al IRPF la eliminación de la exención por dividendos?

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Publicado por Miguel.belenguer el 30 de junio de 2014

La reforma fiscal ha eliminado la exención de tributar en el IPRF por los primeros 1.500 euros obtenido en concepto de dividendos. Es decir, a partir de la entrada en vigor de la reforma fiscal los contribuyentes que obtengan dividendos tendrán que tributar en el IRPF por el 100% de las cantidades que obtengan por dicho concepto.

Reforma Fiscal exención dividendos rendimientos capital mobiliario 1500 euros

Hasta ahora, el Artículo 7. Rentas exentas de la Ley del IRPF en su apartado y, definía que:

Los dividendos y participaciones en beneficios a que se refieren los párrafos a) y b) del apartado 1 del artículo 25 de esta Ley, con el límite de 1.500 euros anuales.

La reforma fiscal y, por tanto, el fin de la exención de los dividendos, entrará en vigor el 1 de enero de 2015.

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Reforma Fiscal, ¿cuánto dinero nos ahorraremos?: Ejemplos

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Publicado por Miguel.belenguer el 25 de junio de 2014

La reforma fiscal fue anunciada el pasado viernes día 20 de junio y al lunes siguiente fue explicada más en profundidad por el Ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro. El IRPF es el impuesto sobre el que se introduce un mayor número de novedades tras la reforma fiscal ya que, se modifican muchos aspectos del impuesto como los tramos, el tipo de gravamen, deducciones, etc.

Reforma Fiscal rendimientos trabajo ejemplos

Por tanto, debido a la complejidad que puede conllevar adaptarse al cambio de normativa, vamos a introducir una serie de ejemplos en los que podamos analizar las diferencias que conlleva la reforma fiscal con la actual normativa aplicable.

Durante los ejemplos se utilizarán datos que aparecen en el artículo Las claves de la Reforma Fiscal de 2015.

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Las plusvalías patrimoniales (ganancias en bolsa) tributarán en la base imponible del ahorro

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Publicado por Amparo Sisternes el 24 de junio de 2014

Finalizábamos el pasado año 2013 con la noticia de que en la Declaración de la Renta de 2013 se haría una distinción entre las ganancias patrimoniales generadas en el corto plazo (menos de un año) y las de largo plazo (más de un año), y terminamos la campaña de la Renta de 2013 con la noticia de que en el próximo año todas las plusvalías patrimoniales volverán a tributar en la Declaración de la Renta en la base imponible del ahorro, como siempre ha sido.

declaración de la renta plusvalias

Las ganancias en bolsa tributarán en la base imponible del ahorro

El Gobierno de Montoro rectifica y para la próxima Declaración de la Renta de 2015, las plusvalías generadas por la compra venta de elementos patrimoniales tributarán integrándose en la base del ahorro del esquema del IRPF; independientemente de su periodo de generación.   Leer más

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