Asesor fiscal

Asesoramiento fiscal sobre impuestos: Declaración de la renta, Sociedades y Autónomos

¿Cómo evitar una reclamación de Hacienda?

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Publicado por CIRO Consulting el 15 de abril de 2015
Al compás de la campaña de la renta 2014, Hacienda pone en marcha su proceso de comprobación, derivando en ocasiones a las paralelas al detectar errores, omisiones o fraudes en las declaraciones de la renta presentadas. Entre los procesos de comprobación de Hacienda destacan dos:
  1. Procedimiento de verificación de datos
  2. Procedimiento de comprobación limitada

Es muy importante que los distingamos ya que puede ser útil a la hora de evitar una reclamación de Hacienda. 

comprobación Hacienda Renta
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Primeras conclusiones de la campaña Renta 2014

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Publicado por CIRO Consulting el 13 de abril de 2015

Tras la primera semana de la campaña de la renta 2014 hemos podido observar cuales han sido las principales mejoras y novedades más notarias, en definitiva las primeras conclusiones de la campaña 2014. A priori,y como ya todos saben, la primera novedad es la unificación de la fecha de inicio para la presentación por internet tanto de borradores de IRPF, como de declaraciones con el PADRE y otros programas de ayuda. Lo que conllevará por tanto a un adelanto en el inició de las devoluciones que les correspondan a los contribuyentes.

Número de declarantes

Se ha percibido un aumento del numero de declarantes. Además, se prevé que durante esta campaña se produzca el primer aumento de los mismos en relación a los tres años precedentes. Entre los mismos, una alta cantidad tendrán derecho a devolver. Cuyo plazo para las devoluciones comenzaron el pasado jueves 9 de abril, para todo aquellos que, una vez revisado, presenten por internet, a través de la web de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es, su borrador de IRPF o su declaración con el programa PADRE.   Leer más

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Los errores más comunes en la Declaración de la Renta 2014

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Publicado por CIRO Consulting el 07 de abril de 2015
Con motivo del comienzo de la campala de la Declaración de la Renta 2014 y la posibilidad de descargar el Borrador de la Renta 2014, es conveniente que conozcamos los principales errores que la Agencia Tributaria incluye en los borradores. Entre ellos podemos destacar una serie de  errores comunes en la declaración, ya que se vienen practicando especialmente desde los años de la crisis, en su intento por evadir el fisco. Entre los errores más comunes en la declaración de la renta, encontramos los siguientes: 
 

 

Errores en la Situación familiarDeducción situación familiar

Se debe de incluir en toda declaración el cambio del estado civil así como cuando se tienen hijos. Pues podemos estar perdiendo un beneficio fiscal. Así, por ejemplo una madre trabajadora con hijos menores de tres años tiene derecho a una deducción de 1.200 euros.  Del mismo modo, son varias las desgravaciones previstas para aquellos que realizan una declaración conjunta. A su vez, los padres que tengan un hijo menor de 25 años y sin ingresos pueden aplicar deducciones, pero no a partir de los 25 años. 
 

 

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¿Qué sanciones tengo por presentar fuera de plazo o por presentaciones incorrectas?

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Publicado por CIRO Consulting el 01 de abril de 2015
Seguro que muchos de nosotros nos hemos visto en alguna situación de presentación fuera de plazo de un impuesto o presentaciones incorrectas, pero pocos sabemos cuáles son las sanciones que Hacienda nos va imponer. Siempre es bueno tener una idea de las situación a las que nos enfrentamos y qué responsabilidades y sanciones puede imponer la Agencia Tributaria. 
 
 
 

Declaración presentada fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda

Ante esta situación, la Administración nos exige el pago de un recargo de cuantía variable en función del retraso, pero sin que quepa sanción (art 27 Ley General Tributaria LGT). Este recargo será de:
  • 5% sobre la cantidad ingresada, si se produce el ingreso dentro de los 3 meses siguientes al término del plazo de declaración. 
  • 10% de la cantidad ingresada, cuando el ingreso se produzca entre los 3 y 6 meses desde el término de plazo de la declaración. 
  • 15% de la cantidad ingresada, cuando el ingreso se produzca entre los 6 meses y un día y 12 meses desde el término del plazo de la declaración
  • 20% de la cantidad ingresada, cuando haya pasada ya un año. 
Salvo en el último caso, el % recae exclusivamente sobre la cantidad a ingresar sin intereses de demora, por lo que cuando se paga una vez transcurrido el año, el recargo recaerá sobre la cantidad a ingresar y los intereses de demora a contar por el tiempo de exceso de 12 meses
 
sanciones impuestos

 

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La prescripción fiscal de 4 años

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Publicado por CIRO Consulting el 31 de marzo de 2015
¿Cuál es el plazo de prescripción fiscal? Tanto en obligaciones como en derechos frente la Agencia Tributaria exige un plazo de 4 años antes de la prescripción fiscal, tal como indica la Ley General Tributaria (LGT) en el artículo 66, existen una serie de derechos administrativos que prescribirán a los cuatro años. 
  1. El derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación. Este quedará prescrito a los 4 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario para presentar la correspondiente declaración o autoliquidación. 
  2. El derecho de la Administración para exigir el pago de las deudas tributarias liquidadas y autoliquidadas. Plazo de 4 años a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo de pago en período voluntario.
  3. El derecho a solicitar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías. En este caso el plazo de 4 años comenzará a contarse desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo para solicitar la correspondiente devolución derivada de la normativa de cada tributo o, en defecto de plazo, desde el día siguiente a aquel en que dicha devolución pudo solicitarse; desde el día siguiente a aquel en que se realizó el ingreso indebido o desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la autoliquidación si el ingreso indebido se realizó dentro de dicho plazo; o desde el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la sentencia o resolución administrativa que declare total o parcialmente improcedente el acto impugnado.Se prevé que en el caso de que existan distintos tributos sobre una misma operación y que las mismas sean incompatibles, el plazo de prescripción comenzará a contarse desde la resolución del órgano específicamente previsto para dirimir el tributo procedente. 
  4. El derecho a obtener las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, de ingresos indebidos y el reembolso del coste de las garantías. En este caso el plazo de prescripción comenzará a contarse desde el día siguiente a aquel en que finalicen los plazos establecidos para efectuar las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo o desde el día siguiente a la fecha de notificación del acuerdo donde se reconozca el derecho a percibir la devolución o el reembolso del coste de las garantías.

Prescripción tributaria

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Desaparecen en 2016 determinadas actividades del sistema de módulos estimación objetiva

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Publicado por CIRO Consulting el 26 de marzo de 2015
A partir del año 2016, determinadas actividades económicas van a quedar excluidas del sistema de módulos estimación objetiva. Estas actividades son las relativas a actividades de fabricación y construcción, de manera que al desaparecer del sistema de módulos, deberán de decidir para el año 2016 si tributar como autónomo en Estimación Directa o como Sociedad.  
 
Al mismo tiempo, se prevé una rebaja en la cuantía del volumen necesario para poder formar parte de este sistema de tributación por módulos para el resto de actividades. Así por ejemplo, las actividades comerciales que no superen los 250.000€ anuales de ingresos y los 150.000€ anuales de gastos seguirán incluidas en este sistema de tributación. 
Actividades que desparecen del sistema de modulos en 2016
 
 

¿Qué actividades desaparecen del sistema de tributación de módulos estimación objetiva?

En concreto, las actividades que desaparecen en este sistema son las pertenecientes a los módulos 3,4 y 5.  Estas son: Leer más
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Sanciones por no presentar el modelo 720: declaración de bienes en el extranjero

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Publicado por CIRO Consulting el 23 de marzo de 2015
El modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero diseñada por la Agencia Tributaria con el objetivo de que el contribueyente:
  • Informe sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  • Informe sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero
  • Informe sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero

La fecha limite para presentar el modelo 720 es el 31 de marzo de cada ejercicio, ante lo cual existe un régimen de infracciones y sanciones respecto a su presentación. 

Los contribuyentes obligados a presentarlo seran aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.Quedando exentos aquellos cuyo grupo de bienes no supera la suma de 50.000 euros.  En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios. A partir de ahí, solo se informará de los incrementos superiores a 20.000euros respecto a la última declaración presentada. 

¿Qué sanciones existen ante el incumplimiento del modelo 720?

  • Si el contribuyente tiene la obligación de presentar este modelo respecto a las tres obligaciones de información; cuentas, valores, derechos, rentas, seguros y bienes; y no lo presenta, la sanción mínima por la falta de presentación del Modelo 720 sería de 30.000
Pero si el contribuyente sólo tiene la obligación de presentar este modelo respecto a una obligación, la sanción mínima es de 10.000€ por cada bloque de datos no informado, siendo de 5000€ por cada dato o conjunto de datos omitidos.  Leer más
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Incidencia del IVA en los socios profesionales

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Publicado por CIRO Consulting el 18 de marzo de 2015
Los rendimientos calificados como profesionales en el IRPF conllevan a la consideración de empresario o profesional a efectos del IVA a su beneficiario, aunque no siempre. Por ello, muchos empresarios se hacen esta pregunta ¿Cuándo facturar el IVA a una empresa por prestar servicios?
 
Para contestar a esta pregunta y conocer la obligación de facturar el IVA, consultamos el tercer párrafo del art.27.1 de la ley del IRPF, dónde se indica que los rendimientos procedentes de la realización por una entidad de actividades profesionales de carácter general y cuyo contribuyente este incluido en el régimen especial de autónomos, serán rendimientos profesionales:
 
Artículo 27 Rendimientos íntegros de actividades económicas
1. Tres.  No obstante, tratándose de rendimientos obtenidos por el contribuyente procedentes de una entidad en cuyo capital participe derivados de la realización de actividades incluidas en la Sección Segunda de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, aprobadas por el Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, tendrán esta consideración cuando el contribuyente esté incluido, a tal efecto, en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, o en una mutualidad de previsión social que actúe como alternativa al citado régimen especial conforme a lo previsto en la disposición adicional decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de ordenación y supervisión de los seguros privados.
 
Por otro lado, para conocer la incidencia del IVA en los servicios prestados por los socios profesionales, debemos de conocer la definición de actividad empresarial o profesional  del art. 5 Ley 37/1992, y el concepto de empresario y profesional previsto por este mismo.  Leer más
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Modelos fiscales para ser autónomo

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Publicado por CIRO Consulting el 16 de marzo de 2015

Una vez dado de alta en el régimen de autónomos existen una serie de obligaciones fiscales. Entre ellas, la presentación de los modelos fiscales. Algunos de los modelos fiscales son comunes para todos los autónomos, pero muchos otros dependerán de la actividad profesional y de la acción comercial realizada. Por otro lado, algunos modelos fiscales se deberán de presentar de manera anual o trimestral, en función del modelo y del tipo de empresario que se trate. Así por ejemplo si eres un empresario individual en estimación objetiva o directa, un profesional o quien ha creado una sociedad o ente sin personalidad jurídica, lo normal será presentarlos trimestralmente.

A su vez, muchos de ellos deberán de presentarse obligatoriamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, para lo cual es necesario un certificado electrónico, DNI electrónico o PIN24horas.

Modelos fiscales autónomos

 

Modelos fiscales para autónomos

A continuación se detallan los principales modelos fiscales que tienen que presentar los autónomos a la Agencia Tributaria:
 

Modelo 036/037. Declaración censal

Mediante este modelo el contribuyente puede hacer acciones en tres sentidos:

  • Alta de activida
  • Modificación de datos censales
  • Baja de la actividad.

Se trata de uno de los modelos fiscales más importantes, pues constituye toda la informa que tendrá la Agencia Tributaria del negocio, lo cual determina los impuestos por los que debemos de declarar.  En el mismo se debe de seleccionar algunos de los epígrafes Impuestos de Actividad Económicas (IAE), así como en su caso la exención del pago de este. Es de presentación telemática obligatoria.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA en las pequeñas empresas y autónomos se presenta trimestralmente, a no ser que estén dadas de alta en el registro de devoluciones mensuales de IVA. El pago de este impuesto se trata en realidad de la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado.

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Plan Control Tributario 2015

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Publicado por CIRO Consulting el 13 de marzo de 2015
El pasado miércoles 11 de Marzo, la Agencia Tributaria público en el BOE su plan de Control Tributario para el año 2015. Este año el Plan de Control Tributario estará marcado por una intensificación de las actuaciones para aflorar las actividades sumergidas y tiene como objetivo el uso de programas informáticos que altera la facturación real, renumera tiques y modifica precios o, simplemente, suprime una parte de la facturación.
 
Por lo que en 2015 el plan de control tributario estará formado por intervenciones presenciales con personal de auditoría informática y complementariamente por comprobaciones inspectoras convencionales y verificaciones formales en determinados sectores, contribuyendo así a la creación de conciencia entre los contribuyentes sobre la necesidad de desechar estas prácticas.
plan control tributario 2015
 

¿Quienes y qué actuaciones seran controladas por el Plan de Control Tributario? 

Los principales colectivos sobre los que recae este control serán:

  • Particulares que ceden total o parcialmente viviendas por internet u otras vías
  • Empresas que no cumplen debidamente con sus obligaciones fiscales.
  • Alquileres irregulares no declarad
  • Casos de existencioa de riesgos significativos de infradeclaración de la actividad. 
  • Todos aquellos que hacen uso de programas informáticos que alteren la facturación real, renumeren tiques y modifiquen los precios o, simplemente, permitan suprimir una parte de la facturación. Leer más
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