Asiento contable IS - Impuesto de Sociedades (IS)

asiento contable impuesto de sociedades de una empresa que tiene beneficios y perdidas años anteriores

Buenas tardes, se pongo un ejemplo:

Ejercicio 2009.

Resultado contable 400.000.-
Provisiones fallidos que no son deducibles fiscalmente 5000.-
Adquisicion maquinaria por valor de 5000.- goza de libertad de amortizacion, la amortizacion contable asciende a 1000.-
Compensacion de bases imponibles de ejercicios anteriores de 100.000.-.

La provision es un gasto contable que no es deducible, lo que da lugar a un ajuste positivo.
La amortizacion libre, tenemos un gasto contable mayor, lo que da lugar a un ajuste negativo.

Resultado contable.          400.000.-
Ajuste positivo.                       5.000.-
Ajuste negativo.                     -4.000.-
Compensacion B.I.            -100.000.-
Base imponible.                  301.000.-
Tipo.                                              30%
Cuota integra.                        90.300.-
Deducciones.                                 -
Cuota liquida.                         90.300.-
Retenciones y pagos cta.      -2.000.-
Cuota diferencial.                   88.300.-

Asientos:

630.     90.300.-
4752.                      88.300.-
473.                           2.000.-

Credito fiscal por bases negativas de ejercicios anteriores.

6301.       30.000.-
4745.                        30.000.-

Diferencia temporaria por provision fallidos.

474.        1.500.-
6301.                          1.500.-

Diferencia temporia imponible.   (5.000 -  1.000 ).  4.000.-

6301.     1.200.-
479.                      1.200.-

Te puede variar el tipo, que actualmente es el 25%
El resto es asi como hay que operar.

Saludos.