¿Nos visitas desde USA? Entra a tu página Rankia.us.
Mejores Hipotecas

Información sobre las ventajas e inconvenientes de las distintas hipotecas.

¿Qué es más económico, donar una vivienda o dejarla en herencia?

Recibir una herencia o una donación de un bien puede ser muy costoso para nuestro bolsillo a efectos fiscales. A continuación descubriremos qué es más económico, donar una vivienda o dejarla en herencia, los impuestos que debemos satisfacer en cada caso, así como las comunidades autónomas con mayor y menor carga impositiva.

 

¿Qué es más económico, donar una vivienda o dejarla en herencia?

 

 

¿Qué es más económico, donar una vivienda o dejarla en herencia?

Las tres variables que debemos tener en cuenta a la hora de elegir entre calcular el coste de una herencia o donación son la base imponible, los impuestos aplicados y las reducciones que planteen tanto el estado como las comunidades autónomas.

Los impuestos a tener en cuenta serán el IRPF, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y la plusvalía municipal.

Primero de todo, realizaremos algunas definiciones para facilitar la comprensión del post por los lectores. Si hay algún concepto que hayamos pasado por alto, no dudéis en indicarlo en comentarios.

  • Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD): es un tributo que grava la adquisición de bienes y derechos a título gratuito, es decir, sin contraprestación a cambio. Pese a que se mencionen de forma conjunta en la mayoría de las situaciones, el impuesto de Sucesiones se aplica en los casos "mortis causa" es decir, en las herencias y el de Donaciones en casos "inter vivos", es decir, en las donaciones. La competencia sobre este impuesto pertenece a cada CC.AA, por lo que habrá diferencias entre comunidades.
  • Causante y beneficiario: Causante se refiere al donante (en el caso de la Donación) o al fallecido (en el caso de la herencia). El beneficiario será aquel que reciba el bien.
  • IRPF: Como todos sabemos, es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y grava la renta obtenida de acuerdo con la naturaleza y circunstancias personales y familiares de cada individuo. Hay que destacar que el IRPF y el Impuesto de Sucesiones y Donaciones son incompatibles entre sí, es decir, un mismo hecho (una renta o bien obtenido) no puede gravarse por ambos, será gravado por uno o por otro.
  • Plusvalía municipal: es como se le conoce al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). Grava el teórico incremento de valor de los terrenos urbanos por el simple paso del tiempo. Se pondría de manifiesto en el momento de la transmisión y se calcula en función del valor catastral del terreno y el número de años transcurrido entre la adquisición y la transmisión. No depende en absoluto de los valores de transmisiones reales.

 

En general, las donaciones resultan más costosas en cuanto a fiscalidad se refiere que las herencias. La razón es que en las herencias se valoran más aspectos personales como la edad y parentesco con el fallecido para aplicar reducciones, lo cual no sucede tanto con las donaciones. A nivel de legislación estatal, en las donaciones no existen deducciones, sin embargo, en las herencias sí hay reducciones y bonificaciones estatales aplicables a todos los contribuyentes.

Además de la normativa estatal, cada Comunidad Autónoma ha introducido sus propias bonificaciones, aplicables tanto a herencias como donaciones al tener cedida cierta capacidad normativa en este impuesto, por lo que la cantidad a pagar puede variar considerablemente de unas a otras.

Tanto en las donaciones como en las herencias de bienes inmuebles el beneficiario tendrá que abonar la plusvalía municipal, tomando como referencia el valor catastral del suelo, por lo tanto, en principio no tomaremos este impuesto como variable para decantarnos entre una opción y la otra. En el caso de la transmisión de la vivienda habitual mortis causa, en muchos municipios existe una reducción, que en este caso también apoyaría la creencia que indica que las herencias tienen una mejor fiscalidad que las donaciones.

 

¿Cuánto cuesta recibir una herencia?

La base imponible en una herencia será el valor neto del montante heredado. Aunque la ley estatal indica una reducción del 95% en la base imponible para un importe de 122.606,47 € para las adquisiciones de vivienda habitual por herencia, cada Comunidad Autónoma aplica una deducción propia para gravar las herencias, y depende de las siguientes variables:

  • Valor de bienes que se heredan.
  • Parentesco: existen cuatro grupos de parentesco que determinan una menor tributación para los mas cercanos respecto al causante.
  • Edad: los descendientes menores de 21 años aún tienen mayores deducciones.
  • Patrimonio: en función del patrimonio preexistente de los herederos existen unos coeficientes multiplicadores que incrementa el impuesto a pagar si se superan ciertos límites.
  • Discapacidad: existen numerosas bonificaciones para adquirentes con discapacidad, tanto a nivel estatal como autonómico.
  • Otros: existen además deducciones específicas por la adquisición de la vivienda habitual del fallecido y la transmisión de empresas familiares y explotaciones agrícolas, cumpliendo ciertos requisitos.

Como hemos mencionado, los impuestos entre comunidades varían de forma considerable. Por ejemplo, Cataluña, Comunidad Valenciana o Madrid aplican una reducción del 95% en la base imponible, en Andalucía puede llegar hasta el 99% en la reducción, mientras que en Asturias varía según el valor de la vivienda. 

El Impuesto de Sucesiones se liquidará en el lugar de residencia habitual del fallecido. En caso de cambio de residencia reciente, se deberá pagar el impuesto en la Comunidad donde más tiempo haya vivido el fallecido en los últimos cinco años.

¿Cuánto cuesta recibir una herencia?

 

¿Cuánto cuesta dar y recibir una donación?

La base imponible en una donación será la valoración de los bienes o derechos que se adquieran. La cuota tributaria depende, nuevamente, de cada comunidad autónoma. En cuanto a reducciones en la base imponible, los mayores descuentos se producen cuando se trata de la donación de la vivienda habitual o se dona dinero para que los hijos puedan comprar su primera casa.  Exceptuando estos dos casos, la donación de capital o bienes muebles, tendrán la mayor carga de todas. Andalucía y Asturias son las comunidades con mayor carga en una donación, mientras que Madrid se sitúa entre aquellas que menores impuestos implica.

El reparto de impuestos será de la siguiente forma:

  • El donante deberá pagar por el IRPF, porque aunque no reciba dinero a cambio por parte del beneficiario, a efectos fiscales se considera una transmisión lucrativa que puede producir ganancias patrimoniales o pérdidas.
  • El beneficiario pagará el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Para conocer más información acerca de la base imponible, liquidable y el importe de la deuda tributaria, se puede consultar el post ¿Qué impuesto debo pagar por recibir una donación?.
  • El beneficiario abonará la plusvalía municipal.

La liquidación del Impuesto de Donaciones deberá realizarse en un lugar u otro dependiendo del bien recibido:

  • Bienes inmuebles: en la comunidad autónoma en la que se encuentre el bien.
  • Bienes muebles o dinero: se abonará el impuesto de la comunidad autónoma en la que resida el beneficiario.

Por último, queríamos aclarar un error comúnmente cometido. Elegir la herencia por encima de la donación porque los propietarios "prefieran vivir en el piso hasta su fallecimiento", es una afirmación completamente errónea. Realizar la donación de un piso no supone tener que marcharse de él, ya que el donante puede reservarse el derecho a usar y disfrutar del bien hasta su fallecimiento. El donante puede reservarse el usufructo vitalicio de la propiedad y una vez fallezca, el heredero adquirirá ese usufructo, además de la parte donada anteriormente, por lo que tendrá la plena propiedad.

Impuesto de Donaciones

 

Preguntas frecuentes sobre donaciones y herencias

¿Se puede repartir la herencia en vida?

Eso no existe. Una herencia en vida es simplemente una donación.

 

¿Puedo renunciar a una herencia?

Por supuesto, únicamente tienes que renunciar a la herencia de forma explícita mediante escritura pública. Las renuncias deben ser simples y gratuitas para que estén libres de cargas. En el caso de renunciar en favor de alguien se entiende que has aceptado la herencia y luego la has donado, tributando en el impuesto de sucesiones y donaciones por duplicado.

Otra opción es la aceptación de la herencia a beneficio de inventario (regulado por los artículos 1010 y siguientes del Código Civil), que consiste en pagar las deudas del fallecido con el importe heredado y los bienes del mismo, así no se ve afectado tu patrimonio (en las herencias corriente, el heredero acepta pagar las deudas del fallecido pudiendo implicar su propio patrimonio). Se realiza ante Notario. Debemos recordar que una de las diferencias entre un heredero y un legatario es que el heredero sí responde de las deudas del causante con sus propios bienes, no así el legatario, que recibe los bienes libres de deudas.

 

¿Puede el Estado quedarse con una herencia?

El impuesto de sucesiones se liquida en un plazo de seis meses, ampliables mediante prórroga por otros seis meses y además tienes la posibilidad de solicitar aplazamientos y fraccionamientos.
Si los herederos originales creen que no van a poder hacer frente a los impuestos, deben renunciar de manera que puedan recibir la herencia otros familiares. Solo en caso de que ningún heredero acepte la herencia, el estado iniciará el procedimiento para adjudicarse los bienes.

 

Si le regalo un piso a mi hijo que estaba valorado en el año 2000, (momento de la adquisición) por 100.000 € y según el Impuesto de Donaciones tiene un valor actual de 150.000 €, ¿tengo que declarar algo?

Aunque el donante no reciba nada a cambio, a efectos fiscales se puede haber obtenido una ganancia patrimonial, que tendrá que declarar en el IRPF. El valor que se utiliza para calcular la "ganancia" es el que el piso tenga asignado en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones sin exceder del valor de mercado restando los gastos que supone la donación (por ejemplo, los gastos de notaría).
El valor de la ganancia será de 50.000 euros. El receptor del bien tendrá que presentar en el plazo de 30 días desde la recepción del bien, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

 

Si uno de los herederos quiere adjudicarse un bien completo de la herencia en vez del porcentaje que le corresponde, ¿Cómo sería más económico, repartir la herencia y después realizar una operación de compraventa o adjudicarlo durante la escritura de la herencia?

Normalmente, es más beneficiosa la adjudicación directa en la escritura de aceptación de la herencia, de manera que ese heredero se adjudique la totalidad del bien y compense al resto de herederos por su exceso con dinero propio. Si el bien es indivisible, ese exceso estaría exento de tributación en el impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP).

 

_________________________________________________________________________________________________________________

Este post ha sido escrito con la colaboración del usuario Leopol72, al cual queremos agradecer la ayuda prestada en

la elaboración del contenido, así como por su inestimable labor en los foros de Rankia.

 

¿Me concederá el banco la hipoteca?

Si estás buscando una hipoteca y quieres saber si el banco te la concederá, puedes utilizar esta nueva herramienta de Rankia. Además, descubrirás cuál es la hipoteca que mejor se adapta a tu situación personal y laboral.


¡Descúbrelo!
  • 0
  • 0
  • 9 comentarios

    Añadir comentario
    1. #1

      Enrique Roca

      Muy interesante. ¿Podrías poner unos ejemplos conmparando donaciones y herencias en las principales comunidades autónomas?.

    2. #2

      Lorena Romero

      en respuesta a Enrique Roca
      Ver mensaje de Enrique Roca

      Muchas gracias!

      Te pondré el ejemplo que indica el Consejo General de Economistas para este caso: Una persona de 30 años que reciba una donación de 800.000 euros de los padres, pagará los siguientes impuestos según la comunidad en que resida:
      En Andalucía: 208.159 €
      En Asturias: 205.920 €
      En Cantabria, Castilla y León, Extremadura, La Rioja: 200.122 euros €
      En Aragón: 177.706 euros
      En Madrid: 2.000 €
      En Canarias: 200 €

      Con el mismo perfil de persona (soltero de 30 años que hereda bienes por 800.000 euros, de los cuales 200.000 € en concepto de vivienda) pero tratándose de una herencia pagaría lo siguiente:
      Andalucía: 164.000 euros
      Asturias: 162.000 euros
      Aragón: 155.393 euros
      Madrid: 1.582 euros
      Cantabria: 1.262 euros
      Canarias: 134 euros

      Saludos!

    3. #3

      Valentin

      en respuesta a Lorena Romero
      Ver mensaje de Lorena Romero

      Muy interesante Lorena,

      Entonces, si lo entiendo bien, deseando realizar una donación, bastaría con residir 6 meses y 1 día en las canarias para evitar tan elevados impuestos, para luego poner como lugar de residencia la península. ¿Cierto?.

      Saludos,
      Valentin

    4. #4

      Muelle

      En caso de donacion que comunidad autonoma se tiene en cuenta? la del que da o la del que recibe?

    5. #5

      Lorena Romero

      en respuesta a Muelle
      Ver mensaje de Muelle

      Depende, si se trata de un bien inmueble se liquida el impuesto de la comunidad autónoma en la que se encuentre el bien. Por ejemplo, si el beneficiario vive en Madrid pero la vivienda está en Valencia, se liquidará el impuesto que dictamine la Comunidad Valenciana.
      Si por el contrario se trata de un bien mueble o dinero: se abonará el impuesto de la comunidad autónoma en la que resida el beneficiario. Es decir, esta misma persona que vive en Madrid, liquidará el impuesto en la Comunidad de Madrid.

    6. #6

      Lorena Romero

      en respuesta a Valentin
      Ver mensaje de Valentin

      Supongo que te refieres a bienes muebles o dinero, ya que los bienes inmuebles pagan impuestos en la Comunidad en la que estén situados. Como bien indicas, Canarias suele tener lo menores impuestos de toda España, pero no confundas el que realiza la donación con el que la recibe: el BENEFICIARIO (el receptor del bien) es el que paga por el impuesto de Donaciones, por lo tanto será el que deba residir fuera para pagar lo menores impuestos posibles.

      Saludos!

    7. #7

      Garsan

      Hola Buenos tengo una pregunta que hacer, Resulta que he residido en el Extranjero mas de cincuenta años,y con mis ahorros copamos una vivienda en Andalucia, y desde hace dos años residimos en España. y esta es la pregunta, Tengo dos hijos residiendo en el Extranjero, en caso de fallecimiento, donde tienen que tributar aqui en españa o en su pais de residencia.

    8. #8

      Lorena Romero

      en respuesta a Garsan
      Ver mensaje de Garsan

      Buenas Garsan,

      Lo primero es que hay que distinguir si el heredero reside en un país de la UE o fuera de ella, pero por regla general pagará en España por el valor de los bienes situados en España con la normativa de la Comunidad Autónoma en la que se encuentre la casa (en este caso, Andalucía).

      Saludos!

    9. #9

      jopelin

      Buenos días,interesante artículo del cual me gustaría que explicase si hay un contrasentido en dicho artículo,y por tanto no se entiende bien las explicaciones dadas al apartado que habla de donde se liquidará(Comunidad Autónoma)el impuesto sobre sucesiones.
      Así se lee:... El Impuesto de Sucesiones se liquidará en el lugar de residencia habitual del fallecido. En caso de cambio de residencia reciente, se deberá pagar el impuesto en la Comunidad donde más tiempo haya vivido el fallecido en los últimos cinco años.(Dando por supuesto que si es bien inmueble,este se abona en la Comunidad donde se encuentre)
      Pero,a una respuesta dada al usuario muelle 31 el 31 mayo 2016,pone literalmente:...
      Si por el contrario se trata de un bien mueble o dinero: se abonará el impuesto de la comunidad autónoma en la que resida el beneficiario. Es decir, esta misma persona que vive en Madrid, liquidará el impuesto en la Comunidad de Madrid.(Dando por supuesto que si es bien inmueble,este se abona en la Comunidad donde se encuentre)
      Gracias

    Autor del blog

    • Lorena Romero

      Especialista en vivienda, hipotecas y préstamos en Rankia.

    Envía tu consulta


    Conoce la otra comunidad del grupo Emergia.

    Verema: Vinos, Restaurantes, Enoturismo y Club de Vinos

    Este sitio web usa cookies para analizar la navegación del usuario. Política de cookies.

    Cerrar