Préstamo entre particulares para comprar una vivienda habitual: impuestos

Préstamo entre particulares para comprar una vivienda habitual: impuestos

Muchas veces se ha comentado la figura del préstamo entre familiares y amigos, pero actualmente la figura que mayor interés suscita es el préstamo entre familiares y amigos para la adquisición de vivienda habitual.

Realmente no existen diferencias entre ambas figuras, pues ambos préstamos entre particulares o préstamos entre familiares y amigos  tienen las mismas características y exigen la misma documentación, independientemente de su finalidad.

En el siguiente artículo vamos a ver el tratamiento fiscal que reciben los préstamos entre familiares y amigos:

Impuesto de transmisiones en los préstamos entre particulares para comprar una vivienda

De acuerdo con  el Texto Refundido de la Ley del ITP y AJD diferentes preceptos que contempla, la concesión de un préstamo entre particulares tiene el carácter de operación sujeta al impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas. Sin embargo no tendremos que pagar ningúna cantidad por dicho concepto, por estar exenta.

Aunque no tengamos que pagar por el préstamo para adquisición de vivienda habitual, será necesario presentar la declaración del Impuesto en la Hacienda de la Comunidad Autónoma  del lugar de residencia del prestatario, junto con tres ejemplares del préstamo y el modelo 600, que se nos devolverá sellado para que sirva como prueba. Esta será la prueba del préstamo para la adquisición de una vivienda habitual.

Tenemos que tener en cuenta que las  Comunidades Autónomas pueden tener una regulación diferente, ya que éstas tienen cedidas competencias normativas de gestión y liquidación del ITP y AJD.

IRPF en los préstamos entre particulares para comprar una vivienda

En cuanto al tratamiento que reciben los préstamos entere particulares con la finalidad de la adquisición de una vivienda, tiene le mismo tratamiento en concepto de IRPF que el de cualquier otro préstamo concedido por un banco o una entidad financiera.

Gratuidad del préstamos entre particulares para comprar una vivienda

En cuanto al tratamiento que reciben los préstamo a título gratuitos es el mismo, con el único requisito que se deberá probar la gratuidad del mismo.  O en caso contrario se entenderá retribuido al tipo de interés legal del dinero en vigor el último día del periodo impositivo

Pero, ¿cómo podemos probar la gratuidad del préstamo entre particulares para comprar una vivienda?

La respuesta de la Agencia Tributaria esta respondiendo a la pregunta de la siguiente forma: en principio los préstamos se consideran retribuidos al interés legal del dinero cuando el contribuyente no pueda probar lo contrario.

¿Préstamo o donación encubierta para comprar una vivienda?

Cuando realizamos un préstamo entre particulares, ya sean familiares o amigos, tenemos que ser especialmente cautos  y cumplir con los requisitos establecidos, para evitar que dicha operación pueda considerarse como una donación encubierta.

Para que Hacienda no considere que existe una donación y pida el pago del correspondiente Impuesto sobre Donaciones, lo más aconsejable es que se pacten condiciones razonables para el préstamo: una duración del mismo en proporción a la devolución del capital principal, que no se realice la amortización del capital en su totalidad al final del préstamo y que se fijen plazos amplios y flexibles para el pago de las cuotas. Y sobre todo lo más importante es que se pueda acreditarse  las devolución del préstamos  dentro de los términos pactados.

Es por ello que tenemos que saber qué tipo de operación queremos hacer, si un préstamo, que prácticamente no paga impuestos o una donación, que según cada comunidad Autónoma puede reducirse significativamente, hasta puede llegar a tener una tributación igual a cero.

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