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Etiqueta "Impuestos": 32 resultados

Rentas exentas de tributar en el IRPF

¿Qué son las rentas exentas?

Las rentas exentas son aquellas sobre las que no hay obligación tributaria aunque se haya producido el hecho imponible. Las rentas exentas se determinan expresamente por la Ley y pueden responder a razones políticas, económicas o personales, y su razón de ser es la voluntad del legislador de proteger fiscalmente dichas rentas.

Rentas exentas IRPF

En el caso del Impuesto sobre la Rentas de las Personas Físicas (IRPF), las rentas exentas se encuentran establecidas, generalmente, en el artículo 7 de la Ley del IRPF.

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Fiscalidad de los depósitos

Aunque cada vez la rentabilidad que ofrecen los depósitos es menor, este es uno de los productos bancarios preferidos por los ahorradores, pero no debemos de olvidar que los intereses cobrados tributan en la Declaración de la Renta

Los intereses que percibimos por productos bancarios como depósitos a plazo fijo, cuentas remuneradas, bonos… tributan en la base imponible del ahorro de nuestra Declaración de la Renta a un tipo de gravamen entre el 19 y el 23% y tienen consideración de rendimientos del capital mobiliario.
fiscalidad de los depósitos declaración de la renta
 

¿Cómo tributan los intereses de los depósitos en la Declaración de la Renta?

La fiscalidad de los depósitos sólo afecta a las ganancias obtenidas que tributan como rendimientos de capital sumándose al resto de rentas del ahorro y tras compensar gastos, pérdidas y ganancias determinar el tramo de las rentas del ahorro. 
 
Además, al realizar la Declaración de la Renta, deberemos indicar qué cantidad hemos percibido en concepto de intereses por depósitos, cuentas remuneradas y otros productos y aplicar la siguiente escala:
 
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Tipo de gravámen Renta 2017

Entre 0 y 6.000 euros Los intereses tributan al 19%
Entre 6.000,01 y 24.000 euros Los intereses tributan al 21%
Entre 24.000,01 y 50.000 euros Los intereses tributan al 21%
Más de 50.000 euros Los intereses tributan al 23%

Fiscalidad de las cuentas bancarias

¿Qué es una cuenta bancaria?

Las cuentas bancarias son prácticamente el único producto que tenemos todos los contribuyentes, imprescindibles en nuestro día a día. Son la cuenta dónde ingresamos las nóminas, domiciliamos recibos y otros tipos de gastos y de dónde pagamos los gastos. 

fiscalidad cuentas bancarias

Existen cuatro tipos de cuenta bancarias: cuenta corriente, cuenta de ahorro, cuenta nómina y cuenta de valores
En este artículo nos centraremos en analizar la fiscalidad de las cuentas bancarias (cuenta corriente) dónde depositamos dinero de ahorro. 
 

¿Cómo tributan los rendimientos de las cuentas bancarias?

Intereses de las cuentas bancarias

Las cuentas bancarias ofrecen intereses mensualmente, trimestralmente o anualmente. El contribuyente tiene que tributar por los intereses percibidos en su Declaración de la Renta como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorroLos tipos de tributación para los rendimientos del capital mobiliario son los siguientes:

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Fiscalidad de la renta fija y Letras del Tesoro

A continuación vamos a conocer cuál es la fiscalidad de los rendimientos que ofrece la renta fija a los ahorradores, para ello vamos a explicar qués es la renta fija y los cambios sufridos tras la reforma fiscal para tributar en la Declaración de la Renta por estos rendimientos. 

 

¿Qué es la renta fija?

La renta fija  está formada por una amplio conjunto de valores negociables que emiten las administraciones publicas (deuda pública) y las entidades privadas (renta fija privada o deuda corporativa) las cuales representan operaciones financieras, en concreto préstamos, que los emisores reciben de sus inversores. A diferencia de un accionista, el comprador de títulos de
deuda, o de renta fija, pasa a ser un acreedor de la sociedad emisora. Esto quiere decir que en caso de liquidación de la sociedad, el poseedor de títulos de renta fija tiene prioridad frente a los socios.

El inversor que adquiere estos activos financieros tiene unos derechos económicos que en general, la mayoría de los activos financieros de deuda proporcionan una renta fija o predeterminada, ya sea en forma de intereses, de primas, de valor de reembolso, etc. (o en todas estas formas a la vez) que se conoce de antemano y que percibe su tenedor (el inversor inicial u otro inversor que compró posteriormente estos activos) hasta el momento del vencimiento, amortización, conversión o canje de los activos.

Las Letras del Tesoro, junto con los Bonos y Obligaciones del Estado son Valores del Tesoro, son productos de renta fija emitidos por el Tesoro Público. Los Valores del Tesoro cuentan teóricamente con la máxima seguridad ya que el pago de sus intereses y su amortización están garantizados por el artículo 135 de la Constitución Española recientemente modificado (BOE 27/09/2011) de restricción de déficit de las AAPP y dice expresamente que los intereses y las amortizaciones se incluyen como partidas presupuestarias de pago prioritario.

 

fiscalizad renta fija

 

 

Fiscalidad de la renta fija

La fiscalidad de los activos de renta fija es diferente, a continuación vamos a tratar la fiscalidad de las Letras del Tesoro y de los bonos.

 

 

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Fiscalidad de los planes de pensiones

fiscalidad de los planes de pensiones

¿Qué es un plan de pensiones?

Un plan de pensiones es un producto financiero de ahorro previsión que se constituyen para la cubrir las contingencias de jubilación, incapacidad, fallecimiento y dependencia. De modo que el inversor realiza aportaciones periódicas al plan de pensiones, durante cierto periodo de tiempo, para que llegada su jubilación pueda disponer de un capital o una renta, o en caso de incapacidad o fallecimiento puedan disponer del mismo los beneficiarios.

  • Un plan de pensiones es un producto financiero de ahorro integrado en otros mayores: los Fondos de Pensiones. Los planes de pensiones, al invertir en Fondos, no garantizan una rentabilidad inicial.
  •  El principal inconveniente de un plan de pensiones es la falta de liquidez. Las aportaciones de los planes de pensiones no se pueden recuperar hasta que no se llegue a la jubilación, a los 65 años o anticipada. Las excepciones están descritas por la Ley: fallecimiento, enfermedad grave o paro de larga duración.
  • La cuota o aportación al plan de pensiones puede ser  mensual, trimestral, semestral o anual; y se pueden reducir, aumentar e incluso suspender temporalmente. También se pueden hacer aportaciones únicas por la cantidad que se desee, con una sola condición: los ingresos desgravables de la base imponible de los planes de pensiones tienen un límite anual de la menor entre 8.000 euros o el 30%  de la suma de sus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio,  independientemente de la edad que se tenga.
  • Una vez que el titular se haya jubilado puede recuperar el dinero del plan de pensiones en cuotas mensuales o en un solo pago.

 Descarga la guía de planes de pensiones >>>  En esta guía encontrarás todo lo necesario para conocer este producto y cómo invertir en él, en PDF y de forma gratuita.   Leer más

Fiscalidad de los ETFs

¿Qué son los ETFs?

Para conocer la fiscalidad de los ETFs debemos conocer el tipo de producto financiero que son. Los ETFs (Exchange Traded Funds) son fondos de inversión cotizados, cotizan durante la sesión bursátil en un mercado secundario para ofrecer al inversor una mayor flexibilidad en cuento a la compra - venta del producto.

fiscalidad ETF

Los ETF se componen de varios títulos, aunque en muchos casos su objetivo es el de replicar índices bursátiles como el Ibex, Dow Jones... así el inversor está comprando el propio índice. También suelen utilizarse para invertir en sectores enteros (sector farmacéutico, salud, materias primas...) o en un área geográfica entera. Existen 3 tipos de ETFs:

  • ETFs directos: reproducen el comportamiento del índice de referencia o mercado.
  • ETFs inversos: reproducen el comportamiento contrario al índice de referencia o mercado, por lo que ofrecen una rentabilidad cuando el precio de éste cae, lo que permite obtener beneficios incluso cuando las condiciones no son favorables. Pueden usarse como cobertura en un momento determinado.
  • ETFs apalancados: duplican o triplican nuestra exposición al índice de referencia o mercado, por lo que son muy arriesgados pero con mayor beneficio potencial.

ETFs en función del índice al que replican

  • ETFs sobre renta variable: Se trata de ETFs que replican indices de cestas de acciones de las principales bolsas mundiales como pueden ser el Ibex 35, el DAX 30, etc. Ademas los ETFs pueden replicar indices de renta variable que sean ponderados por capitalización, por rentabilidad por dividendos, etc.
  • ETFs sobre indices de renta fija: Son aquellos que replican los indices de activos finacieros de deuda que representan cestas de bonos u obligaciones publicas o privadas.
  • ETFs monetarios: Son indices que representan a activos de deuda estatal a corto plazo con máxima calificación de crédito, asi como activos monetarios negociados en el mercado intercambiario.
  • ETFs sobre indices nacionales:  Hacen referencia a los indices que reflejan las bolsas nacionales tales como Ibex 35, Merval, Dow Jones.
  • ETFs sobre indices regionales: Se trata de indices de renta fija o variable que representan a empresas dentro de determinadas regiones de un pais o incluso continental.
  • ETFs sobre indices globales: Hacen referencias a indices mundiales de renta fija o variable que integran valores de los diferentes paises del mundo con mercados organizados.
  • ETFs sobre indices según capitalización: Son indices que no representan a los mercados bursátiles nacionales, continentales o globales, sino que representan a grupos de valores atendiendo a su capitalización bursátil, por ejemplo: empresas de alta, de media, o de baja capitalización.
  • ETFs sobre sectoriales: Hacen referencia a fondos que replican indices de los diferentes grupos o sectores empresariales.
  • ETFs sobre indices que replican carteras formadas por empresas con diferentes estilos de gestion: Son fondos que invierten en empresas de valor o de calidad y de poca volatilidad normalmente pertenecientes a sectores maduros o con expectativas de crecimiento mayores a la media en el largo plazo.
  • ETFs apalancados: Son aquellos que replican el indice bursátil en una determinada proporción o apalancamiento, de forma tal que las ganacias o perdidas se incrementan segun este grado de apalancamiento.
  • ETFs inversos: Son aquellos que permiten a los inversores operar en sentido contrario al mercado en genral, ya que estos fondos permiten ganar cuando los mercados bajan.
  • ETFs apalancados inversos o ultrainversos: Son ETFs inversos que además replican de forma apalancada el indice bursátil.

 

 Descarga la guía de ETFs >>>  En esta guía encontraras todo lo necesario para conocer este producto y cómo invertir en él, en PDF y de forma gratuita.

 

Fiscalidad de los ETFs

En cualquier inversión, el aspecto fiscal es importante a la hora de elegir el producto más adecuado. Aunque los ETF son fondos de inversión, en tanto en cuanto estén admitidos a negociación en la Bolsa española, su tratamiento fiscal se aproxima al de las acciones, por lo que las ganancias patrimoniales no están sujetas a retención y se calculan como la diferencia entre el valor de trasmisión o venta, menos el valor de adquisición. A partir del 1 de enero de 2015, la Ley 26/2014, de 27 de noviembre se eliminó la distinción por antigüedad, por lo que se aplicará la escala de gravamen vigente sin tener en cuenta el tiempo en el que han sido generadas.

Por otro lado, y a diferencia de lo que sucede con los demás fondos de inversión, no les será de aplicación el régimen de diferimiento previsto en el artículo 95.1.a) 2º de la ley del IRPF. Esto quiere decir que cada vez que se transmitan participaciones de un fondo de inversión cotizado se ha de tributar por la ganancia o pérdida patrimonial producida, aunque el importe de la transmisión se reinvierta en otro u otros fondos de inversión, cotizados o no. También se aplica la misma regla si la transmisión o venta de participaciones procede de un fondo de inversión no cotizado y se reinvierte su importe en la adquisición de participaciones de un fondo de inversión cotizado.

 

¿Cómo tributan los ETFs en la Declaración de la Renta?

Aunque los ETFs tienen una filosofía de inversión similar a los fondos de inversión, la fiscalidad de los ETF es la misma que la de las acciones.

Las ganancias procedentes de la transmisión de los Fondos de Inversión Cotizados en la bolsa española (ETFs), se integran en la renta de ahorro. Es decir, deberemos tributar por las ganancias obtenidas como ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro en la Declaración de la Renta. Los ETFs, al igual que las acciones, tributan siempre que se realiza un cambio, es decir, una vez se venda el producto se tributará por la ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. 

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Fiscalidad de los fondos de inversión

Ante la bajada de la rentabilidad de los depósitos y otros productos bancarios, los ahorradores han decidido invertir su dinero en fondos de inversión y tras la reforma fiscal nos surge la duda de cómo tributan las plusvalías patrimoniales generadas con un fondo de inversión en la Declaración de la Renta.

fiscalidad de los fondos de inversion

¿Qué es un fondo de inversión?

Los fondos de inversión son un producto financiero que a través sociedad gestora gestiona activos y ejerce las funciones de administración y representación. También debe intervenir una entidad financiera, que actúa como depositaria del patrimonio del fondo. La sociedad gestora invierte todo el dinero aportado por los ahorradores o partícipes en distintos activos financieros tales como renta fija, renta variable, derivados, depósitos bancarios... para constituir el patrimonio del fondo.
 
La evolución de dichos activos en los mercados de valores determinará la obtención de unos resultados en el fondo de inversión, que se asignan a los partícipes según la proporción que represente su inversión sobre el total del patrimonio del fondo. Esto le permite al cliente acceder a una cartera en teoría bien diversificada de activos comprando un solo producto y así diversificar riesgos sin tener que realizar grandes inversiones.
 
Los fondos de inversión ofrecen muchas ventajas fiscales a los contribuyentes, principalmente por el diferimiento fiscal de las ganancias patrimoniales ya que la venta de las participaciones de un fondo no tributará cuando el importe obtenido de las mismas sea traspasado a otro fondo de inversión.
 

 Descarga la guía de fondos de inversión >>>  En esta guía encontraras todo lo necesario para conocer este producto y cómo invertir en él, en PDF y de forma gratuita.

 
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NRC o Número de Referencia Completo para pagar impuestos

NRC es el Número de Referencia Completo que se genera por la entidad bancaria cuando realizamos el pago de nuestra declaración de la renta. El NRC servirá de justificante de pago de la declaración o autoliquidación.

El NRC o Número de Referencia Completo no es obligatorio, pero resulta muy útil para los casos en que la fecha de pago mediante conciliación bancaria ha expirado.

 

¿Como obtener el NRC para pagar impuestos?

Para obtener nuestro NRC o Número de Referencia Completo se genera automáticamente cuando pagamos un impuesto. El procedimiento es muy sencillo, cuando acudimos a nuestra entidad bancaria, a sea de forma física u online, y hacemos el pago oportuno del impuesto y se descuenta dicho importe de nuestra cuenta, se nos asignará un NRG generado automáticamente con un sistema que relaciona el pago que hemos realizado.   Leer más

Modelo 347: ¿Qué es y cómo rellenarlo?

El Modelo 347 es una declaración anual informativa de operaciones con terceras personas. Los empresarios y profesionales están obligados a la presentación del Modelo 347 siempre que hayan realizado operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros durante el año natural, computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.

¿Qué es el modelo 347?

La declaración del Modelo 347 es de carácter obligatorio y se presenta en el mes de febrero del ejercicio siguiente a aquel a que se refiere las operaciones con terceros que se incluyen. Por tanto, tendremos desde el 1 de Enero hasta el 28 de Febrero de 2017 para presentar este impuesto fiscal.

En la declaración del Modelo 347 se desglosará la información sobre estas operaciones de forma trimestral. A tales efectos, se computarán de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios. Para cada trimestre, contaremos con un importe de compras o ventas, cabe la posibilidad que el importe de las operaciones trimestrales sea inferior a 3.005,06 euros. El volumen de operaciones trimestral se contabilizará según los criterios de contabilización de la Ley del IVA. Como norma general, la fecha del devengo del impuesto será la fecha que debemos considerar para considerar un trimestre u otro.   Leer más

¿Cómo cerrar el año fiscal 2016? Claves para la rebaja de tu IRPF

A escasos días de cerrar el año fiscal, no solo tenemos que pensar en las Navidades sino poner nuestro punto de mira en la rebaja fiscal que podemos realizar de cara a la Declaración de la Renta 2016. A continuación se muestran algunas consideraciones a tener en cuenta para cerrar el año fiscal 2016

rebaja fiscal declaración de la renta 2016

 

 

 

 

 

Revisar las deducciones estatales y autonómicas

Entre las deducciones estatales encontramos las siguientes a aplicar en la Declaración de la Renta 2016:

  • Inversiones en entidades de nueva creación: 20% de las cantidades invertidas (base máxima: 50.000€)
  • Actividades Económicas: deducciones propias del Impuesto sobre Sociedades, con carácter general.
  • Donaciones a fundaciones y entidades sin ánimo de lucro: Hasta 150€ y es imprescindible disponer de un certificado acreditativo de la donación. En el caso de aportaciones para la protección del patrimonio histórico español, la deducción es del 15% de las cantidades aportadas.
  • Patrimonio Histórico.
  • Vivienda habitual adquirida antes de 1 de enero de 2013: deducción del 15% de las cantidades destinadas a la adquisición de la vivienda con el límite de 9.015,00 € de base de deducción.
  • Doble imposición internacional: Será deducible el impuesto satisfecho en el extranjero, con el límite del resultado de aplicar sobre el rendimiento gravado en el extranjero el tipo de medio de gravamen de la base liquidable general o de la base liquidable del ahorro.

 

En la mayoría de las Comunidades Autónomas son comunes las deducciones autonómicas para familiares por nacimiento o adopción, acogimiento de menores, ascendientes a cargo del
contribuyente, familia numerosa, adquisición de material escolar, discapacidad o asistencia doméstica, entre otras. Son habituales también las deducciones por inversión en entidades de nueva creación, inversión en entidades cotizadas en el MAB, inversión en nuevas tecnologías...

 

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