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IRPF, declaración de la renta

Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

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Etiqueta "guia fiscalidad": 33 resultados

¿Cuál es el estado de mi Declaración de la Renta?

Una vez realizada y presentada la Declaración de la Renta, nos surge la duda de cuál es el estado de tramitación de la Declaración y qué hacer para consultarlo.

estado declaración de la renta 2017
 
 

Consulta el estado de la Declaración de la Renta

 

Cuando el resultado de la Declaración de la Renta es a devolver, los contribuyentes quieren saber cuándo pagará la Agencia Tributaria y quieren conocer cuál es el estado de tramitación de su devolución de la Declaración de la Renta.  Es importante que tengas en cuenta que presentar la declaración antes que otro contribuyente no implica que sabrás antes la resolución, ya que la velocidad de los trámites dependerá de tus circunstancias y del órgano gestor de que se trate. 
 
La consulta del estado es muy sencilla y se puede hacer desde la propia web de la Agencia Tributaria o en su Sede Electrónica. 

Declaración complementaria: cómo hacerla y presentarla en Renta Web

La presentación de la declaración complementaria se realiza en los casos en que el contribuyente tenga por objeto incluir perceptores que, debiendo haber sido incluidos en otra Declaración de IRPF de un ejercicio anterior, hubieran sido completamente omitidos en la misma. En la declaración complementaria solamente se incluirán las percepciones omitidas que motivan su presentación.

declaracion complementaria

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Fiscalidad de las acciones

¿Qué son las acciones?

Para hablar de la fiscalidad de las acciones, debemos conocer qué son. Las acciones son el valor que representa una parte alicuota del capital de una empresa. Las empresas suelen buscar financiación en los mercados de renta variable y para ello ofrecen a los inversores una participación en la empresa dividida en títulos (acciones).
 
Las acciones cotizan en un mercado secundario dónde el valor de esta acción puede después subir o bajar en función de los resultados de la compañía, de las perspectivas de negocio, del estado de su sector, del estado del país que constituya su principal mercado... por ello, cuando un inversor compra acciones  puede ganar dinero cuando la acción sube, o perderlo cuando ésta baja. Lo difícil de invertir en acciones es dar con las buenas empresas y aguantar las fluctuaciones de precio, es decir, no vender antes de tiempo y, en el caso de producirse pérdidas, cortar la sangría a tiempo.
acciones

¿Cómo tributan las acciones?

Los beneficios obtenidos por la venta de acciones tributan como ganancias y pérdidas patrimoniales en la Declaración de la Renta. Al transmitir un título, se produce una plusvalía por la que tendrá que pagarse impuestos en el IRPF y que se integrará con el resto de las ganancias y pérdidas para tributar dentro de las rentas del ahorro.
 
Las acciones sólo se pagan impuestos en el momento de su venta,
Hasta que no se vende, no se pagan impuestos.
 
En el momento de la venta, es cuando el contribuyente tendrá que determinar si hay o no ganancia patrimonial. Y para ello se tomará el precio de venta y se restará al precio de compra con el siguiente cálculo: Precio de compra – precio de venta – gastos asociados a la compra – gastos asociados a la venta.

Rentas exentas de tributar en el IRPF

¿Qué son las rentas exentas?

Las rentas exentas son aquellas sobre las que no hay obligación tributaria aunque se haya producido el hecho imponible. Las rentas exentas se determinan expresamente por la Ley y pueden responder a razones políticas, económicas o personales, y su razón de ser es la voluntad del legislador de proteger fiscalmente dichas rentas.

Rentas exentas IRPF

En el caso del Impuesto sobre la Rentas de las Personas Físicas (IRPF), las rentas exentas se encuentran establecidas, generalmente, en el artículo 7 de la Ley del IRPF.

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Fiscalidad de los depósitos

Aunque cada vez la rentabilidad que ofrecen los depósitos es menor, este es uno de los productos bancarios preferidos por los ahorradores, pero no debemos de olvidar que los intereses cobrados tributan en la Declaración de la Renta

Los intereses que percibimos por productos bancarios como depósitos a plazo fijo, cuentas remuneradas, bonos… tributan en la base imponible del ahorro de nuestra Declaración de la Renta a un tipo de gravamen entre el 19 y el 23% y tienen consideración de rendimientos del capital mobiliario.
fiscalidad de los depósitos declaración de la renta
 

¿Cómo tributan los intereses de los depósitos en la Declaración de la Renta?

La fiscalidad de los depósitos sólo afecta a las ganancias obtenidas que tributan como rendimientos de capital sumándose al resto de rentas del ahorro y tras compensar gastos, pérdidas y ganancias determinar el tramo de las rentas del ahorro. 
 
Además, al realizar la Declaración de la Renta, deberemos indicar qué cantidad hemos percibido en concepto de intereses por depósitos, cuentas remuneradas y otros productos y aplicar la siguiente escala:
 
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Tipo de gravámen Renta 2017

Entre 0 y 6.000 euros Los intereses tributan al 19%
Entre 6.000,01 y 24.000 euros Los intereses tributan al 21%
Entre 24.000,01 y 50.000 euros Los intereses tributan al 21%
Más de 50.000 euros Los intereses tributan al 23%

Fiscalidad de la renta fija y Letras del Tesoro

A continuación vamos a conocer cuál es la fiscalidad de los rendimientos que ofrece la renta fija a los ahorradores, para ello vamos a explicar qués es la renta fija y los cambios sufridos tras la reforma fiscal para tributar en la Declaración de la Renta por estos rendimientos. 

 

¿Qué es la renta fija?

La renta fija  está formada por una amplio conjunto de valores negociables que emiten las administraciones publicas (deuda pública) y las entidades privadas (renta fija privada o deuda corporativa) las cuales representan operaciones financieras, en concreto préstamos, que los emisores reciben de sus inversores. A diferencia de un accionista, el comprador de títulos de
deuda, o de renta fija, pasa a ser un acreedor de la sociedad emisora. Esto quiere decir que en caso de liquidación de la sociedad, el poseedor de títulos de renta fija tiene prioridad frente a los socios.

El inversor que adquiere estos activos financieros tiene unos derechos económicos que en general, la mayoría de los activos financieros de deuda proporcionan una renta fija o predeterminada, ya sea en forma de intereses, de primas, de valor de reembolso, etc. (o en todas estas formas a la vez) que se conoce de antemano y que percibe su tenedor (el inversor inicial u otro inversor que compró posteriormente estos activos) hasta el momento del vencimiento, amortización, conversión o canje de los activos.

Las Letras del Tesoro, junto con los Bonos y Obligaciones del Estado son Valores del Tesoro, son productos de renta fija emitidos por el Tesoro Público. Los Valores del Tesoro cuentan teóricamente con la máxima seguridad ya que el pago de sus intereses y su amortización están garantizados por el artículo 135 de la Constitución Española recientemente modificado (BOE 27/09/2011) de restricción de déficit de las AAPP y dice expresamente que los intereses y las amortizaciones se incluyen como partidas presupuestarias de pago prioritario.

 

fiscalizad renta fija

 

 

Fiscalidad de la renta fija

La fiscalidad de los activos de renta fija es diferente, a continuación vamos a tratar la fiscalidad de las Letras del Tesoro y de los bonos.

 

 

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Fiscalidad de los planes de pensiones

fiscalidad de los planes de pensiones

¿Qué es un plan de pensiones?

Un plan de pensiones es un producto financiero de ahorro previsión que se constituyen para la cubrir las contingencias de jubilación, incapacidad, fallecimiento y dependencia. De modo que el inversor realiza aportaciones periódicas al plan de pensiones, durante cierto periodo de tiempo, para que llegada su jubilación pueda disponer de un capital o una renta, o en caso de incapacidad o fallecimiento puedan disponer del mismo los beneficiarios.

  • Un plan de pensiones es un producto financiero de ahorro integrado en otros mayores: los Fondos de Pensiones. Los planes de pensiones, al invertir en Fondos, no garantizan una rentabilidad inicial.
  •  El principal inconveniente de un plan de pensiones es la falta de liquidez. Las aportaciones de los planes de pensiones no se pueden recuperar hasta que no se llegue a la jubilación, a los 65 años o anticipada. Las excepciones están descritas por la Ley: fallecimiento, enfermedad grave o paro de larga duración.
  • La cuota o aportación al plan de pensiones puede ser  mensual, trimestral, semestral o anual; y se pueden reducir, aumentar e incluso suspender temporalmente. También se pueden hacer aportaciones únicas por la cantidad que se desee, con una sola condición: los ingresos desgravables de la base imponible de los planes de pensiones tienen un límite anual de la menor entre 8.000 euros o el 30%  de la suma de sus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio,  independientemente de la edad que se tenga.
  • Una vez que el titular se haya jubilado puede recuperar el dinero del plan de pensiones en cuotas mensuales o en un solo pago.

 Descarga la guía de planes de pensiones >>>  En esta guía encontrarás todo lo necesario para conocer este producto y cómo invertir en él, en PDF y de forma gratuita.   Leer más

Fiscalidad de los ETFs

¿Qué son los ETFs?

Para conocer la fiscalidad de los ETFs debemos conocer el tipo de producto financiero que son. Los ETFs (Exchange Traded Funds) son fondos de inversión cotizados, cotizan durante la sesión bursátil en un mercado secundario para ofrecer al inversor una mayor flexibilidad en cuento a la compra - venta del producto.

fiscalidad ETF

Los ETF se componen de varios títulos, aunque en muchos casos su objetivo es el de replicar índices bursátiles como el Ibex, Dow Jones... así el inversor está comprando el propio índice. También suelen utilizarse para invertir en sectores enteros (sector farmacéutico, salud, materias primas...) o en un área geográfica entera. Existen 3 tipos de ETFs:

  • ETFs directos: reproducen el comportamiento del índice de referencia o mercado.
  • ETFs inversos: reproducen el comportamiento contrario al índice de referencia o mercado, por lo que ofrecen una rentabilidad cuando el precio de éste cae, lo que permite obtener beneficios incluso cuando las condiciones no son favorables. Pueden usarse como cobertura en un momento determinado.
  • ETFs apalancados: duplican o triplican nuestra exposición al índice de referencia o mercado, por lo que son muy arriesgados pero con mayor beneficio potencial.

ETFs en función del índice al que replican

  • ETFs sobre renta variable: Se trata de ETFs que replican indices de cestas de acciones de las principales bolsas mundiales como pueden ser el Ibex 35, el DAX 30, etc. Ademas los ETFs pueden replicar indices de renta variable que sean ponderados por capitalización, por rentabilidad por dividendos, etc.
  • ETFs sobre indices de renta fija: Son aquellos que replican los indices de activos finacieros de deuda que representan cestas de bonos u obligaciones publicas o privadas.
  • ETFs monetarios: Son indices que representan a activos de deuda estatal a corto plazo con máxima calificación de crédito, asi como activos monetarios negociados en el mercado intercambiario.
  • ETFs sobre indices nacionales:  Hacen referencia a los indices que reflejan las bolsas nacionales tales como Ibex 35, Merval, Dow Jones.
  • ETFs sobre indices regionales: Se trata de indices de renta fija o variable que representan a empresas dentro de determinadas regiones de un pais o incluso continental.
  • ETFs sobre indices globales: Hacen referencias a indices mundiales de renta fija o variable que integran valores de los diferentes paises del mundo con mercados organizados.
  • ETFs sobre indices según capitalización: Son indices que no representan a los mercados bursátiles nacionales, continentales o globales, sino que representan a grupos de valores atendiendo a su capitalización bursátil, por ejemplo: empresas de alta, de media, o de baja capitalización.
  • ETFs sobre sectoriales: Hacen referencia a fondos que replican indices de los diferentes grupos o sectores empresariales.
  • ETFs sobre indices que replican carteras formadas por empresas con diferentes estilos de gestion: Son fondos que invierten en empresas de valor o de calidad y de poca volatilidad normalmente pertenecientes a sectores maduros o con expectativas de crecimiento mayores a la media en el largo plazo.
  • ETFs apalancados: Son aquellos que replican el indice bursátil en una determinada proporción o apalancamiento, de forma tal que las ganacias o perdidas se incrementan segun este grado de apalancamiento.
  • ETFs inversos: Son aquellos que permiten a los inversores operar en sentido contrario al mercado en genral, ya que estos fondos permiten ganar cuando los mercados bajan.
  • ETFs apalancados inversos o ultrainversos: Son ETFs inversos que además replican de forma apalancada el indice bursátil.

 

 Descarga la guía de ETFs >>>  En esta guía encontraras todo lo necesario para conocer este producto y cómo invertir en él, en PDF y de forma gratuita.

 

Fiscalidad de los ETFs

En cualquier inversión, el aspecto fiscal es importante a la hora de elegir el producto más adecuado. Aunque los ETF son fondos de inversión, en tanto en cuanto estén admitidos a negociación en la Bolsa española, su tratamiento fiscal se aproxima al de las acciones, por lo que las ganancias patrimoniales no están sujetas a retención y se calculan como la diferencia entre el valor de trasmisión o venta, menos el valor de adquisición. A partir del 1 de enero de 2015, la Ley 26/2014, de 27 de noviembre se eliminó la distinción por antigüedad, por lo que se aplicará la escala de gravamen vigente sin tener en cuenta el tiempo en el que han sido generadas.

Por otro lado, y a diferencia de lo que sucede con los demás fondos de inversión, no les será de aplicación el régimen de diferimiento previsto en el artículo 95.1.a) 2º de la ley del IRPF. Esto quiere decir que cada vez que se transmitan participaciones de un fondo de inversión cotizado se ha de tributar por la ganancia o pérdida patrimonial producida, aunque el importe de la transmisión se reinvierta en otro u otros fondos de inversión, cotizados o no. También se aplica la misma regla si la transmisión o venta de participaciones procede de un fondo de inversión no cotizado y se reinvierte su importe en la adquisición de participaciones de un fondo de inversión cotizado.

 

¿Cómo tributan los ETFs en la Declaración de la Renta?

Aunque los ETFs tienen una filosofía de inversión similar a los fondos de inversión, la fiscalidad de los ETF es la misma que la de las acciones.

Las ganancias procedentes de la transmisión de los Fondos de Inversión Cotizados en la bolsa española (ETFs), se integran en la renta de ahorro. Es decir, deberemos tributar por las ganancias obtenidas como ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro en la Declaración de la Renta. Los ETFs, al igual que las acciones, tributan siempre que se realiza un cambio, es decir, una vez se venda el producto se tributará por la ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. 

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Tipos de IVA en España

Tras la reforma de la ley del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) mediante la aprobación de la ley de presupuestos generales del Estado para el año 2010, el 31 de julio del año pasado, y tras la última subida de los tipos de IVA en España: Tipo General al 21%, Tipo Reducido al 10%, Tipo Superreducido al 4%
 

¿Qué es el IVA?

El IVA o Impuesto Sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto que pretende gravar con impuestos el consumo de cualquier producto o servicio. A diferencia de el impuesto IRPF, el IVA no se aplica directamente sobre la renta del contribuyente, sino sobre cualquier bien de consumo a través de sus fases de fabricación y distribución y por tanto, repercute finalmente en el precio que paga el consumidor.

 

Partes del IVA

Podemos desagregar el IVA en tres partes:   Leer más

Modelo 347: ¿Qué es y cómo rellenarlo?

El Modelo 347 es una declaración anual informativa de operaciones con terceras personas. Los empresarios y profesionales están obligados a la presentación del Modelo 347 siempre que hayan realizado operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros durante el año natural, computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.

¿Qué es el modelo 347?

La declaración del Modelo 347 es de carácter obligatorio y se presenta en el mes de febrero del ejercicio siguiente a aquel a que se refiere las operaciones con terceros que se incluyen. Por tanto, tendremos desde el 1 de Enero hasta el 28 de Febrero de 2017 para presentar este impuesto fiscal.

En la declaración del Modelo 347 se desglosará la información sobre estas operaciones de forma trimestral. A tales efectos, se computarán de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios. Para cada trimestre, contaremos con un importe de compras o ventas, cabe la posibilidad que el importe de las operaciones trimestrales sea inferior a 3.005,06 euros. El volumen de operaciones trimestral se contabilizará según los criterios de contabilización de la Ley del IVA. Como norma general, la fecha del devengo del impuesto será la fecha que debemos considerar para considerar un trimestre u otro.   Leer más

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