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Blog IRPF, declaración de la renta
Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

Fiscalidad de las acciones

¿Qué son las acciones?

Para hablar de la fiscalidad de las acciones, debemos conocer qué son. Las acciones son el valor que representa una parte alicuota del capital de una empresa. Las empresas suelen buscar financiación en los mercados de renta variable y para ello ofrecen a los inversores una participación en la empresa dividida en títulos (acciones).
 
Las acciones cotizan en un mercado secundario dónde el valor de esta acción puede después subir o bajar en función de los resultados de la compañía, de las perspectivas de negocio, del estado de su sector, del estado del país que constituya su principal mercado... por ello, cuando un inversor compra acciones puede ganar dinero cuando la acción sube, o perderlo cuando ésta baja. Lo difícil de invertir en acciones es dar con las buenas empresas y aguantar las fluctuaciones de precio, es decir, no vender antes de tiempo y, en el caso de producirse pérdidas, cortar la sangría a tiempo.
acciones

¿Cómo tributan las acciones?

Los beneficios obtenidos por la venta de acciones tributan como ganancias y pérdidas patrimoniales en la Declaración de la Renta. Al transmitir un título, se produce una plusvalía por la que tendrá que pagarse impuestos en el IRPF y que se integrará con el resto de las ganancias y pérdidas para tributar dentro de las rentas del ahorro.
 
Las acciones sólo se pagan impuestos en el momento de su venta,
Hasta que no se vende, no se pagan impuestos.
 
En el momento de la venta, es cuando el contribuyente tendrá que determinar si hay o no ganancia patrimonial. Y para ello se tomará el precio de venta y se restará al precio de compra con el siguiente cálculo: Precio de compra – precio de venta – gastos asociados a la compra – gastos asociados a la venta.
 
 
En la fiscalidad de las acciones debemos aplicar la norma FIFO (First In, First Out) según la cual los primeros títulos que se transmiten son igualmente los primeros que se compraron. Este procedimiento se aplica cuando no se venden todas acciones que se poseen de una compañía, sino apenas unas pocas. 
 

Fiscalidad de las acciones con la Reforma Fiscal

 

Con la reforma fiscal de 2015 se elimina el Régimen Transitorio Coeficientes de Abatimiento. Por tanto, si teniamos acciones adquiridas antes del año 1994 y se venden a partir de 2015, en algunos casos pueden incrementarse los impuestos que deberá pagar por la ganancia obtenida. Actualmente las acciones que cumplen esas características:
  • Precio de venta es superior al valor del bien en el Impuesto sobre el Patrimonio de 2005: se calcula la ganancia generada entre la compra y el 31/12/2005 y se aplica un coeficiente reductor del 25% por cada año de compra anterior a 1994 (redondeado por exceso), obteniendo de esa manera la ganancia exenta. Se tributa por la diferencia entre la total y la exenta.
  • Precio de venta es inferior al valor del bien en el Impuesto sobre el Patrimonio de 2005: se calcula la ganancia generada entre la compra y la venta y se le aplica un coeficiente reductor del 25% por cada año de compra anterior a 1994 (redondeado por exceso), obteniendo de esa manera la ganancia exenta. Se tributa por la diferencia entre la ganancia total y la exenta.

coeficiente de abatimiento acciones

fiscalidad acciones

Con la reforma fiscal prevista para el 2015 se prorroga su posible aplicación, pero sólo sobre las plusvalías que se deriven de transmisiones cuyo precio conjunto de transmisión sea inferior a 400.000 euros. Para las ganancias patrimoniales superiores a este importe se tributará por la ganancia total generada entre la compra y la venta.
 
Otro de los cambios que se introducidos con la reforma fiscal es la eliminación de las diferencias entre las ganancias patrimoniales a corto plazo y a largo plazo, en función del periodo en el que se han generado. Es decir, todas las rentas tributarán igual, en función de las rentas del ahorro, independientemente de si has tenido las acciones un mes, dos meses o tres años. También se reducen los tipos de gravámen y por tanto, se pagarán menos impuestos por las ganancias generadas con acciones:
 

 

Fiscalidad del ahorro tras la reforma fiscal

  2014 2015

Actualmente

Desde 0 hasta 6.000€ 21% 20% 19%
Desde 6.000€ hasta 24.000€ 25% 22% 21%
Desde 24.000€ hasta 50.000€ 27% 22% 21%
Más de 50.000€ 27% 24% 23%

 

 

Fiscalidad de los dividendos y derechos de suscripción: novedades 

 

Otros cambios significativos referentes a la fiscalidad de las acciones es la eliminación de la exención por dividendos de 1.500€. Se aplican desde que se eliminó la exención el mismo tratamiento a los dividendos que a las plusvalías por acciones

Desde el 2017 ha cambiado además el tratamiento de la  transmisión de derechos de suscripción. A partir de ese año se considera que: 

  • Régimen fiscal aplicable a partir del 1 de enero de 2017: se equipara el tratamiento fiscal derivado de la transmisión de derechos de suscripción, tanto si se trata de derechos procedentes de valores admitidos a negociación como no admitidos a negociación. En ambos casos, la transmisión de los derechos de suscripción tributará como ganancia patrimonial en el ejercicio en que se produzca. La retención a practicar sobre estas ganancias patrimoniales será del 19 por 100 sobre el importe obtenido en la operación. Si  el obligado a practicarla fuera la entidad depositaria, la retención se efectuaría sobre el importe recibido por ésta para su entrega al contribuyente. 

 

  • Régimen fiscal aplicable hasta el 31 de diciembre de 2016: Hasta el 31 de diciembre de 2016 el importe obtenido en la transmisión de derechos de suscripción derivados de esta clase de acciones y participaciones, minoraba el valor de adquisición de las acciones de las que procedía a efectos de futuras transmisiones, y si el importe obtenido en la transmisión de los derechos de suscripción resultaba ser superior al citado valor de adquisición, entonces la diferencia se consideraba ganancia patrimonial para el transmitente.  

Al haberse producido esta modificación, se ha establecido un régimen transitorio, mediante el cual se determina el valor de adquisición de los valores admitidos a negociación deduciendo el importe obtenido por las transmisiones de derechos de suscripción realizadas hasta el 31 de diciembre de 2016, con excepción del importe de tales derechos que hubiera tributado como ganancia patrimonial.

 

Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones: Casillas

¿Qué se declara en este apartado?

 

Se declararán en este apartado las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas como consecuencia de la transmisión de acciones admitidas a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles o en cualquier otro de los definidos en la Directiva 2004/39/CEE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de abril de 2004.

Las casillas son la 310-322.

Además, habrá que declarar también en este apartado:

  • Las ganancias y pérdidas patrimoniales no sujetas a retención derivadas del reembolso o transmisión de participaciones o acciones en los fondos y sociedades (fondos de inversión cotizados y SICAV índice cotizadas).

  • Las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas como consecuencia de la transmisión de acciones de Sociedades de Inversión que estén admitidas a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles o en cualquier otro de los definidos en la Directiva 2004/39/CEE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de abril de 2004.

Sin embargo, no se declarará en este apartado, sino en el de "Ganancias y Pérdidas derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales", casillas 338-370.

  • Cuando deriven de la transmisión de acciones de entidades cuando al menos la mitad de su activo esté constituido por inmuebles situados en territorio español.
  • Cuando deriven de la transmisión de acciones admitidas a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales, si la transmisión no se haya efectuado en dichos mercados o se tratase de una operación a plazos o con precio aplazado.

 

Calcular las ganancias y pérdidas 

 

Tomando como base Renta Web, marcando la casilla 311 aparecerá una ventana en la que deberá facilitar la siguiente información por cada ganancia o pérdida producida:

transmisión acciones

 

La gran novedad de este año es la inclusión de un Programa  Cartera de Valores que te traslada automáticamente los resultados por operaciones a partir de 2018 con acciones desde el programa a la declaración. Los contribuyentes que tengan acciones adquiridas antes de enero de 2018 tendrán que introducir los datos manualmente a esta herramienta y esto se trasladarán si se marca la casilla a su declaración de la Renta 2018. 

Puedes encontrar más información en el acerca de cómo declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales en el artículo "Declaración de la Renta (IV): ¿Cómo declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales?"

 

 

 

 

¿Vas a hacer la declaración de la renta?

Descárgate la guía de para la declaración de la renta 2018-2019 y podrás conocer:

  • ¿Cuáles son las novedades para el 2019?
  • ¿Cómo presento la declaración por primera vez?
  • ¿Qué requisitos son necesarios para presentar la declaración por primera vez?
  • ¿Cuáles son los tramos del IRFP 2019?
  • Deducciones fiscales para la declaración de la renta
  • ¿Cuáles son los tamos del IRPF?
  • Deducciones fiscales

Descargar la guía

77 comentarios (mostrando del 41 al 60)

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  1. #41

    Julio Vegas

    Buenos días, Amparo

    Mi duda radica en unas acciones de teléfonica que mi mujer compró en 1999. Estas acciones tienen como valor AC Telefonica e ISIN ES0178430E18. Inicialmente estaban depositadas en una cuenta de valores del BBVA pero las pasó posteriormente a la Caixa, donde las vendimos en septiembre de 2016.

    De cara a la renta de 2016, conocemos el número de acciones vendidas (525) y el precio (9.696€). Sin embargo desconocemos el precio al que se compraron y el número (creemos que eran 510) ¿Cómo puedo averiguar ese dato? ¿O de cara a la declaración podríamos remitirnos al valor que establece para esas acciones la "ORDEN EHA/492/2006, de 17 de febrero, por la
    que se aprueba la relación de valores negociados en mercados organizados, con su valor de negociación media correspondiente al cuarto trimestre de 2005, a efectos de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del año 2005? Un saludo y gracias

  2. #42

    Escdam

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Entonces se ponen en la declaración aunque pongan que son pérdidas.

    Un saludo

  3. #43

    Vicente Marti Juan

    Buenos días;

    En 2015 compré acciones del B. Popular (20.000€) no acudí a ninguna ampliación, con lo que no tengo posibilidades de recuperar absolutamente nada de lo invertido, ni con el Santander ni judicialmente, ya me informé bien al respecto con abogado experto en acc. Popular.

    Como es sabido el 07/06/2017 las acciones del Popular pasaron de un día a otro sin previo aviso a valer cero y no poder venderlas a ningún precio. Ni entonces ni nunca.

    Si se pueden compensar con ganancias patrimoniales en la declaración de la renta 2017 a presentar ahora en 2018.

    La cuestión es que en el programa Renta Web en el apartado correspondiente:

    Ganancias y Pérdidas Patrimoniales de transmisión de acciones, no permite introducir "cero" en la casilla de importe de transmisión o venta. ¿Como o donde deberíamos imputar esa minusvalía? ¿como hacerlo bien?

    En 2016 vendí los derechos me asignaron por si queria acudir a ampliacion de capital, los vendí (1.230€) sé que estos se restan o aminoran el precio de adquisición de las acciones.

    Estaba pensando introducir ese importe de venta de derechos en la casilla de importe de transmisón, pero se que no es correcto del todo. Es restar de los 20.000 ese importe e imputar en vez de 20.000 en casilla de importe adquisición pues 18,770 Y VENTA 0€. Ya probé en similador renta web 2017 y no deja introducir como venta importe 0€.

    En mis datos fiscales aparacen TODAS las transacciones a la prefección, menos las del Popular.

    Trato de que la Agencia Tributaria no me moleste con citacion a futuro y hacerlo bien. También pensé en introducir importe irreal de 0.01€ para que el programa deje continuar, en cualquier caso no es real y no aparece en mis datos fiscales. Gracias anticipadas.

    ¿Como y donde deberíamos imputar esa minusvalía? ¿como hacer en renta web?

    Un cordial saludo.

    Vicente

  4. #44

    Queratitis

    Hola, mi pareja no trabajó en todo el año 2017 por lo que no tuvo rentas, pero en diciembre del 2017 vendió unas pocas acciones por las que obtuvo 280 €. Está obligado a presentar la declaración y declarar la venta de esas acciones. El beneficio que obtuvo de la venta de esas acciones fué muy poco.
    Gracias.

  5. #45

    Jesúsm1

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Buenas tardes:

    El script dividendo en la suscripción voluntaria de acciones de los dividendos.

    Si te acoges a dicho método no los vendes y te los dan en acciones por el importe total del dividendo.

    Esto último es más interesante que vender los derecho,s ya que luego puedes vender las acciones y aplicarán el principio FIFO, primero en entrar primero en salir. Es decir, que mantienes en tu poder la retención si vendieras los derechos. En la venta de las acciones no te retienen, sino que las tienes que declarar al años siguiente.

    Además, solamente cotizas por las ganancias o pérdidas que tuvieras a la venta de las acciones correspondientes a la venta que son las más antiguas.

    Saludos.

  6. #46

    Luis Angel Hernandez

    en respuesta a Queratitis
    Ver mensaje de Queratitis

    Hola
    Con esos datos no estaría obligada a declarar ya que no supera los límites de ganancia patrimonial para estar obligada.

    Saludos

  7. #47

    Queratitis

    en respuesta a Luis Angel Hernandez
    Ver mensaje de Luis Angel Hernandez

    Muchas gracias por su respuesta.
    En el caso de que me salga mejor hacer la declaración conjunta, supongo que entonces si que tendré que declarar esas acciones no?

  8. #49

    patadu

    Cuando unas acciones quedan a 0 como en el caso de Popular van a perdidas patrimoniales o a rendimientos de capital en negativo (en los datos fiscales aparece en rendimientos de capital)

  9. #52

    Jaume S.

    Hola!

    A ver si me podéis ayudar. Por rentas del trabajo no debería hacer la renta porque sólo he tenido un pagador y no llego a los 22.000 euros, pero en 2017 hice tres compraventas de valores (2 ETF y unas acciones de una empresa del IBEX) con pequeñas cuantías. En los ETF perdí y en las acciones gané, quedándome unas pérdidas totales de 89 euros. ¿Por el mero hecho de haber operado en bolsa tengo que presentar la declaración? Es una putada porque me sale a pagar :(

    Gracias.

  10. #53

    chekno

    Hola, tenía una duda sobre unas acciones, a ver si me pueden ayudar. Tengo unas acciones de compañías españolas compradas en Degiro el año pasado. No tengo perdidas ni beneficios porque no las he vendido. A primeros de año cumplimente el D-6 para el ministerio de economía. Sabes si las tengo que meter también en la declaración de la renta, y si es así la casilla donde ponerlas?
    Muchas gracias, saludos.

  11. #56

    Luis Angel Hernandez

    en respuesta a Jaume S.
    Ver mensaje de Jaume S.
  12. #58

    Hariseldon522

    en respuesta a Jaume S.
    Ver mensaje de Jaume S.

    Una pregunta sobre las ventas en corto. Asumo que en principio la plusvalía se calcula de la misma forma, es decir venta menos compra, aunque se haya hecho en sentido inverso.
    Mi pregunta es ¿puede deducirse de alguna forma los HTB rates del proceso (los intereses pagados por el préstamo de acciones para poder hacer el corto).

    Gracias anticipadas.

  13. #59

    Luis Angel Hernandez

    en respuesta a Hariseldon522
    Ver mensaje de Hariseldon522

    Es una pregunta muy interesante, he estado buscando desde ayer información sobre la misma y no aparece nada sobre la deducibilidad de estos gastos. Compartiré tu pregunta en nuestro foro de fiscalidad para ver si algún usuario ha podido deducirse estos gastos.

    Saludos

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