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Blog IRPF, declaración de la renta
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Coeficientes de abatimiento y ganancias patrimoniales: Reforma fiscal 2014

Con la reforma fiscal la tributación de las ganancias patrimoniales en la Declaración de la Renta de 2015 se ve modificada en diferentes aspectos: eliminación de la diferenciación entre ganancias patrimoniales a corto y a largo plazo, supresión de los coeficientes de abatimiento...

En esta ocoasin vamos a ver cómo afecta la eliminación de los coeficientes de abatimiento a las plusvalías patrimoniales en diferentes tipos de activos (bienes inmuebles, acciones y fondos de inversión), para ver cómo afecta a nuestra fiscalidad en la Declaración de la Renta, antes y después de la Reforma Fiscal

reforma fiscal 2014

Cómo afecta la reforma fiscal a las ganancias patrimoniales

 

Cómo afecta la reforma fiscal a la venta de una vivienda

La supresión de los coeficientes de abatimiento de forma retroactiva perjudicará la tributación de la venta de bienes inmuebles ya que se eleva sustancialmente la fiscalidad de la venta de activos que se adquirieron antes de 1.995. Además a este cambio, se añade la eliminación de los coeficientes de corrección monetaria.

Los coeficientes de abatimientos son unos porcentajes reductores que se aplican a las pluvalías generadas durante muchos años y así eliminar el efecto de la inflación de esta ganancia o pérdida patrimonial. Los coeficientes se poídan aplicar en operaciones con bienens adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994.

Para aplicar los coeficientes de abatimiento, hay que distinguir entre la parte de la ganancia patrimonial generada con anterioridad al 20 de enero de 2006 (que se reduciría por aplicación de los referidos coeficientes de abatimiento), y la generada con posterioridad a dicha fecha (a la que no se le aplicaría reducción alguna).

Un contribuyente que quiera vender una vivienda adquirido en el año 1983 por 120.000€, ¿cuánto tributará en 2014 si la vende por 300.000€?

La ganancia patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. En la Declaración de la Renta de 2014, todavía podemos aplicar el coeficiente de actualización del año 1983. El cálculo de la ganancia patrimonial sería: 300.000 - (120.000 * 1,3299) = 140.412€. De este importe, la plusvalía generada hasta el 20 de enero de 2006 está exenta, por tanto sólo están grabados 39.232€ y aplicando el tipo del ahorro el contribuyente tributaría por 9.873€.

 

Un contribuyente que quiera vender una vivienda adquirido en el año 1983 por 120.000€, ¿cuánto tributará en 2015 si la vende por 300.000€?

La ganancia patrimonial se calcula por la diferencia entre el valor de venta y el de adquisición. En la Declaración de la Renta de 2015, ya no se puede aplicar el coeficiente de actualización. El cálculo de la ganancia patrimonial sería: 300.000 - 120.000 = 180.000€. Ya no hay ninguna parte exenta, y por tanto, tras aplicar el tipo del ahorro correspondiente en 2015 el contribuyente tributaría por 42.080€.

 

 

Cómo afecta la reforma fiscal a la venta de acciones

Con las plusvalías generadas por la venta de acciones ocurren dos cosas: se elimina la diferenciación de tributación en función del plazo de generación pero también se eliminan los coeficientes de abatimiento. ¿Es más ventajoso tributar por ganancias patrimoniales por la venta de acciones en 2014 o 2015?

En caso de acciones cotizadas, el porcentaje de coeficiente de abatimiento será del 25% por cada año de antigüedad del activo hasta 31 de diciembre de 1994.

Si se quieren vender en 2014 acciones compradas en 1992 (plusvalía patrimonial generada en el largo plazo) con una plusvalia de 700.000€, ¿cuánto se tributará?

La plusvalía sujeta a reducción es de 700.000 con una reducción del 25%, por 3 años, de 75, lo que supone una reducción de 525.000€. La plusvalía hasta el 20 de Enero de 2006 es de 175.000€ y no está sujeta a reducción. Por la plusvalía que el contribuyente tiene que declarar es de 275.000€, aplicando los tipos correspondiente se tributará por 73.530€.

 

Si se quieren vender en 2015 acciones compradas en 1992 (plusvalía patrimonial generada en el largo plazo) con una plusvalia de 700.000€, ¿cuánto se tributará?

700.000€ de plusvalía patrimonial, aplicados a los tipos del ahorro de 2015, implican una cuota a pagar de 190.880€.

 

Cómo afecta la reforma fiscal a la venta de fondos de inversión

En el caso de la venta de fondos de inversión, participaciones en sociedades no cotizadas... el porcentaje de coeficiente de abatimiento será del 14,28% por cada año de antigüedad del activo hasta 31 de diciembre de 1994.

Se compraron acciones de un fondo de inversión en 1989 por 700.000€ y se quieren vender en 2014 por 1.700.000€. ¿Cuánto tributan?

La plusvalía bruta es de 1.000.000€ , pero descontando la parte no exenta por ser de antes del 20 de Enero de 2006, sólo se tributa por 653.115,38€ con una reducción del 14,28% por los 5 años. Se tributa por 220.317,02€ y aplicando los porcentajes la cuota a pagar es de 58.765,60€

 

Se compraron acciones de un fondo de inversión en 1989 por 700.000€ y se quieren vender en 2015 por 1.700.000€. ¿Cuánto tributan?

La plusvalía bruta es de 1.000.000€, aplicados los tipos del ahorro de 2015, el contribuyente tributaría por una cuota de 238.880€.

 

Solo os hemos mostrado unos ejemplos del cambio de fiscalidad en diferentes tipos de activos para que analicéis la posibilidad de aprovechar la aplicación de los coeficientes de abatimiento antes de 31 de diciembre de 2014

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  • ¿Qué requisitos son necesarios para presentar la declaración por primera vez?
  • ¿Cuáles son los tramos del IRFP 2019?
  • Deducciones fiscales para la declaración de la renta
  • ¿Cuáles son los tamos del IRPF?
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  1. #1

    Pelos sr

    Uf...la diferencia de tributación es impesionante.
    Claro que,para intentar beneficiarse de esto, debería ser sobre activos que se piense vender en el corto plazo(o ya o en el próximo año)
    Existe la posibilidad de que, los que tenemos cierta edad, todavía tengamos alguna aportación a fondos, anterior al año 1994 (habría que rebuscarlo fondo por fondo, porque éstos se han podido traspasar 20 veces), y yo me pregunto:
    -Puesto que con los fondos, y por ahora, podemos diferir la fiscalidad...
    - Puesto que los políticos que sufrimos, pueden cambiar cada 2 años las reglas de juego...
    ¿qué será más ventajoso?
    - Vender todas las aportaciones previas al 31/12/94?? Ello implica que, aunque apliquemos deducción, hay que pasar por Hacienda (y no era nuestra intención, en todo caso traspasaríamos)
    - Dejar pasar la oportunidad de la desgravación (seguro que ésta ya no vuelve), no vendemos... pero por ahora tampoco pasamos por hacienda.

    No tengo claro lo que se debería hacer con los fondos , excepto en los casos tan extremos que has puesto ( de acciones, o de que se quiera vender un piso ya)
    Un saludo

  2. #2

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Pelos sr
    Ver mensaje de Pelos sr

    Hola Pelos,

    Justo hoy he publicado un artículo para ahorrar en la Declaración de la Renta del 2014: https://www.rankia.com/blog/irpf-declaracion-renta/2565382-10-consejos-para-pagar-menos-declaracion-renta-2014

    La verdad es que depende... porque para estas aportaciones el tipo impositivo en 2015 será menor y en 2016 todavía menor; así que habría que hacer número para ver que es lo más conveniente. Como he comentado en el artículo que te he dejado,

    Aprovecha este último mes y vende los activos adquiridos antes de 1994 con bonificación fiscal por aplicar los coeficientes de abatimiento (Inmuebles, Fondos de Inversión y Acciones) ya que a partir del 1 de enero de 2015 estos coeficientes desaparecerán si el precio de venta es mayor de 400.000€.

    Si el precio de venta es menor, creo que vale la pena esperar a los próximos años. Pero si, como dices, el Gobierno puede cambiar las normas del juego cuando quiera. Un abrazo,

  3. #3

    Pelos sr

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Ahora leo el nuevo Post; en todo caso... la venta es seguro, desgraciadamente, que no superaría los 400.000 euracos, jejeje
    s2 Ojazos

  4. #4

    Belloto

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Hola Amparo, y si es el caso de una vivienda que heredas el 50% en 1993 y el otro 50% en 2013 y vendes en el 2014 ? Como se llevaría acabo en la próxima declaración. Muchas gracias.

  5. #5

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Belloto
    Ver mensaje de Belloto

    Buenos días,

    En este caso entiendo que se tendrá en cuenta el valor del inmueble de la última fecha, en 2013, ya que es el valor actualizado.
    Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal para que te ayude a tributar por la ganancia de la venta de este inmueble.

    Saludos,

  6. #6

    Nexus_86

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Hola Amparo, de tu comentario deduzco lo siguiente:

    - Si el precio de venta es inferior a 400.000 euros, es mas beneficioso vender en 2014 y aprovechar la aplicación de los coeficientes de abatimiento.

    - Si el precio de venta es superior a 400.000 euros, como no se puede aplicar reducción alguna, es mejor vender en 2015 y aprovecharse de la bajada de los tipos de gravamen.

    Es así? Gracias.

  7. #7

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Nexus_86
    Ver mensaje de Nexus_86

    Hola, así es, de momento con la reforma fiscal se mantiene la aplicación de estos coeficientes para rendimientos inferiores a 400.000 euros.
    Saludos,

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