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Modelos de facturas para autónomos y pymes: Facturas con IVA, sin IVA, Intracomunitarias...

Si eres autónomo o tienes una empresa seguro que alguna vez te ha surgido la duda de cómo se realiza una factura correctamente. A continuación, te explicaremos e ilustraremos con los cinco modelos de factura más comunes todo lo relativo a los datos y requisitos que se tienen que cumplir para que tus facturas se emitan acorde con la normativa aplicable.

Modelos de facturas para autónomos y pymes

 

 

¿Qué datos tiene que incluir una factura completa para autónomos y pymes?

Para que la factura sea válida tiene que incluir el mínimo de datos que enumeramos a continuación. Es importante destacar que si falta algún dato o alguno es erróneo, será necesario emitir una factura rectificativa ya que las facturas originales sólo pueden emitirse una vez. Las facturas rectificativas deben ser emitidos por la misma persona que emitió la factura original así como contener los mismos datos de la factura original.

1. Datos del emisor de la factura:

  • Nombre y apellidos
  • Razón o denominación social completa
  • Número de Identificación Fiscal (NIF) del empresario
  • Domicilio

2. Número de factura:

Así como la serie. La numeración de las facturas tiene que ser correlativa y seguir el orden correspondiente con la fecha de emisión. Esto quiere decir que las facturas emitidas deben estar numeradas consecutivamente al menos en el periodo anual; por lo que normalemente cada año se suele inciar una serie nueva. Es un error numerar las facturas por series mensuales. Se pueden crear diferentes series en el caso de existir varios establecimientos, operaciones con distinta naturaleza o facturas rectificativas. Otro error común es emitir una factura rectificativa con una numeración y serie iguales al de la factura original. Hay que tener en cuenta que las facturas rectificativas y las facturas originales son ducumentos diferentes por lo que es importante no mezclarlas y así evitar descuadrar los resultados cuando se presenta el IVA trimestral (en su caso).

3. Fecha de expedición de la factura

4. Datos del receptor de la factura:

  • Nombre y apellidos (en el caso de una persona física)
  • Denominación social (en el caso de una empresa)
  • Domicilio 
  • NIF

5. Datos relativos a la operación:

  • Descripción de las operaciones: se tiene que determinar todos los datos para que se pueda determinar la base imponible del impuesto. Así, se debe incluir el importe total de la contraprestación inlcuyendo el precio unitario sin impuesto de cada una de las opraciones así como incluir descuentos o rebajas, en el caso que proceda, que no estén incluidos en el precio unitario.
  • Fecha en la que hayan efectuado las operaciones (o en la que se haya recibido el pago anticipado si procede) siempre que sea una fecha distinta a la de expedición de la factura.
  • Tipo impositivo del IVA (en el caso que proceda)
  • Porcentaje de retención en el IRPF (en el caso que proceda)
  • Cuota tributaria (en el caso que proceda)
  • Importe total a pagar


​​​​​Modelos de facturas para autónomos y pymes

Modelo factura sin IVA para autónomos y pymes

Existen algunas actividades profesionales y productos que están exentos de aplicar el IVA. Es importante tener en cuenta que hacer una factura sin IVA no es lo mismo que no hacer una factura. Pues, a pesar de que la actividad esté exenta de IVA hay que actuar conforme a la ley, elaborar una factura como el modelo que te mostramos a continuación y declarar el IRPF.

¿Qué productos y actividades están exentos de IVA?

  • Operaciones médicas o sanitarias (excluyendo servicios veterinarios y de odontología con fines estéticos)
  • Servicios educativos
  • Servicios sociales, culturales y deportivos (con fines no lucrativos)
  • Operaciones financieras y seguros
  • Servicios postales
  • Productos inmobiliarios (alquileres y compras de seguna mano)
  • Loterías y apuestas
  • Servicios y bienes de partidos políticos
     

Modelo factura sin IVA para autónomos y pymes

 

 

Modelo factura con IVA para autónomos y pymes

 

Modelo factura con IVA para autónomos y pymes

 

Modelo factura con IVA e IRPF para autónomos y pymes

 

Modelo factura con IVA e IRPF para autónomos y pymes

 

Modelo factura simplificada para autónomos y pymes

Desde principios de 2013, con la entrada en vigor del Reglamento de Facturación vigente actualmente, se introdujo la factura simplificada. Este tipo de factura pasó a sustituir al tícket que antes se emitía en todas aquellas operaciones de hasta 3.000€ (IVA incluido). Desde entonces, el tícket pasa a no a ser aceptado como documento contable justificativo de un gasto y la factura simplificada se puede emitir por cualquier autónomo en pequeñas operaciones que no excedan los 400€ (IVA incluido), cuando se deba emitir una factura rectificativa o para aquellas actividades que tradicionalmente se permitía la emisión de un tícket siempre que su importe no exceda los 3.000€ (IVA incluido).

¿Qué actividades permiten emitir una factura simplificada?

La Agencia Tributaria ofrece un listado de las actividades que permiten emitir una factura simplificada:

  • Ventas al por menor
  • Ventas o servicios de ambulancia
  • Ventas o servicios a domicilio del consumidor
  • Trasportes de personas y sus equipajes
  • Aparcamiento y estacionamiento de vehículos
  • Utilización de autopistas de peaje
  • Servicios de hostelería y restauración
  • Servicios prestados por discotecas y salas de baile
  • Servicios de peluquería y salones de balleza
  • Servicio y uso de instalaciones deportivas
  • Servicios de tintorería y lavandería

¿Qué datos debe incluir una factura simplificada?

De la misma forma, la Agencia Tributaria indica los datos y el contenido que debe tener una factura simplificada y que detallamos a continuación:

  • Número (y serie, en su caso)
  • Fecha de expedición
  • Fecha de la operación si es distinta a la de expedición
  • Nombre y apellidos, NIF y razón o denominación social del expedidor
  • Identificación de los bienes entregados o de los servicios prestados
  • Tipo impositivo y opcionalmente la expresión "IVA incluido"
  • Contraprestación total
  • En facturas rectificativas, la referencia de la factura rectificada
  • En su caso, si se producen las siguientes circunstancias:
    • En operaciones exentas, referencia a la normativa
    • La mención "facturación por el destinatario"
    • La mención " Régimen especial de Agencias de viajes"
    • La mención "Régimen especial de bienes usados"


Modelo factura intracomunitaria para autónomos y pymes

Cuando se va a emitir una factura a un cliente en otro país de la Unión Europea, el IVA que se aplica va a depender de si se trata de un bien o un servicio:

Facturas intracomunitarias UE

Facturación de un bien  

Facturación de un servicio
A una empresa o autónomo  A un consumidor final A una empresa o autónomo A un consumidor final
Factura sin IVA si el cliente está dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) Se aplica el IVA del país aplicado a ese bien. Supone la inscripción en el país con excepción de no superar el límite fiscal de ventas fijado por las utoridades fiscales del país del cliente) Factura sin IVA (deducibles el IVA de los bienes y servicios usados para realizar el servicio) IVA español aplicable (exceptuando servicios de telecomunicaciones, radiofusión, televisión y electrónicos en los que el IVA aplicable es el del país del cliente)

 

 

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  1. #1

    Rodrid14z

    Entonces, en el caso de la factura simplificada, no se requiere seguir el correlativo?

Autor del blog

  • Rankia

    Portavoz oficial de la empresa editora de este sitio web Rankia

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