Respecto a lo de tu amigo, sí se puede hacer, aunque lleva su riesgo: consiste en ponerse a la vez corto y largo en un futuro, por lo que está claro que uno generará plusvalías y otro minusvalías... luego se cierra el último día del año, al cierre, el que tenga minusvalías, y en la apertura del primer año se cierra el que tenga plusvalías.
El riesgo, claro está, es que entre el último cierre y la siguiente apertura, puede haber un hueco... de hecho, en el caso de divisas, es frecuente que incluso sea un hueco muy importante (en bolsa menos), y como justo en ese momento no estás neutral porque has cerrado un lado pero no el otro, te puedes llevar un buen susto... o una buena alegría, si tienes suerte!!
Y respecto a lo de ir a cazar la fiscalidad del dividendo, yo había pensado la jugada pero al revés: pensando que muchos harán eso, yo iría con futuros (para apalancarme y pagar pocas comisiones) a especular que un valor se calienta excesivamente el día que va a pagar dividendo, por la entrada de los caza-dividendos, y cae al día siguiente. Se podría hacer tomando con el Ibex la posición contraria, para que fuera un spread neutral y no una posición abierta en un sentido u otro...
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