Con el NPGC todo esto cambia un poco.
Para empezar ya no predomina el principio de prudencia sobre el resto de principios.
De cara a valorar activos, se sigue valorando a precio de coste la mayor parte de los activos, y existirán depreciaciones de valor (impairment) en base a la vida económica (que no útil) del bien.
Los cambios vienen de los activos y pasivos financieros, donde SI que se valoran a precio de mercado (como claro ejemplo están los préstamos al 0%, que se deben valorar a precios de mercado, descontando flujos al interes de mercado, y considerar la diferencia respecto al préstamo original como una subvención).
De cara a Bonos, swaps etc... idem, mercado.
Tb hay cambios en leasings y rentings, pero creo que no aplica a efectos del artículo.
P.D: "¿Os imagináis qué pasaría si los bancos pasaran cada día a hacer una tasación de los pisos, y les pidieran a quienes sus pisos hayan bajado del 80% del valor de la hipoteca que aporten más garantías o les venden ya el piso?" Hay covenants que inclullen esa misma cláusula como cláusula de resolución de Hipoteca, en este caso, para el banco dichos bienes no dejan de ser un activo a testear en caso de impairment :D.
Un saludo!
