Una duda muy común en la mayoría de contribuyentes al hacer la Declaración de la Renta es saber cómo declarar o tributar por un inmueble o por los rendimientos que genera un inmueble, qué deducciones aplicar y qué gastos se pueden deducir. 

Rendimientos que genera un inmuebles

Gastos deducibles por el alquiler de un inmueble:

• Intereses y gastos de financiación de los préstamos destinados a la compra o reforma del inmueble.
• Gastos de reparación y conservación.
• Amortización del 3% del inmueble sobre el importe mayor de entre los siguientes: coste de adquisición (incluyendo los gastos y tributos de la compra y cantidades invertidas para la ampliación o mejora del inmueble y excluyendo el valor del suelo) o valor catastral excluyendo el valor del suelo. En caso de que la vivienda se alquiler con electrodomésticos, también se podrá aplicar el porcentaje de amortización del 10% por las instalaciones, mobiliario y enseres.
• Tributos: IBI, tasas de basura…
• Alquileres impagados que tengan más de 6 meses de antigüedad a 31 de diciembre.
• Gastos de servicios personales: vigilantes, portería o administración.

Deducción por alquiler de vivienda

• Reducción del 100%: si los arrendatarios tienen entre 18 y 30 años y sus rendimientos netos son mayores que el IPREM o en el caso que los arrendatarios tengan entre 18 y 35 años y sus rendimientos netos sean mayores que el IPREM y el contrato de alquiler sea anterior al 1 de enero de 2011.
• Reducción del 60%: en el resto de los casos.

La campaña de la Renta 2012 tuvo inicio el pasado día 2 de Abril y finaliza el 1 de Julio del 2013, que será el último día para presentar la Declaración de la Renta 2012 tanto de forma telemática como presencial.

Campaña Declaración de la Renta 2012

• Desde el 2 de Abril y hasta el 1 de Julio: la Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes los servicios telemáticos para solicitar el borrador e información telefónica sobre la Declaración de la Renta 2012. Se podrá obtener del número de referencia del borrador y los datos fiscales, así como modificar y confirmar el borrador por Internet desde el 2 de Abril hasta el 1 de Julio de 2013. (24h).

• A partir del 24 de Abril y hasta el 1 de Julio: los contribuyentes podrán presentar la Declaración de la Renta confeccionada con el programa PADRE por Internet; así como la declaración de Patrimonio 2012. 

• Desde el 6 de Mayo y hasta el 1 de Julio: los contribuyentes podrán presentar la Declaración de la Renta no telemática así como solicitar cita previa en las oficinas de la Agencia Tributaria para la confección de declaraciones y modificación del borrador de la renta.

• El 26 de Junio de 2013: a tener en cuenta que en el caso en que el resultado del borrador de la Declaración de la Renta sea a ingresar con domiciliación en cuenta, el contribuyente tiene como fecha límite de presentación de la Declaración de la Renta 2012 el 26 de junio de 2013.

• El 28 de Junio de 2013: último día para aquellos contribuyentes que quieran solicitar cita previa de atención en oficinas para la confección de la Declaración de la Renta 2013

Una vez realizada y presentada la Declaración de la Renta, nos surge la duda de cuál es el estado de tramistación de la Declaración y qué hacer para consultarlo.

Consulta el estado de la Declaración de la Renta

• Consulta del estado de la Declaración de la Renta desde la web: deberemos ir a la campaña renta 2012 y clicar en la opción “Consulta devolución” e indicar nuestros datos personales y la referencia del borrador o datos fiscales del ejercicio 2012 o el importe de la casilla 620 de la Declaración de Renta 2012.

• Consulta del estado de la Declaración de la Renta desde la Sede Electrónica: se deberá identificar en el apartado “Mis expedientes” con el certificado electrónico o DNIe, el primer apellido y la referencia del borrador o datos fiscales del ejercicio 2012 o el importe de la casilla 620 de la Declaración de Renta 2012.

• Su declaración se está tramitando.
• Su declaración ha sido tramitada por los órganos de Gestión Tributaria, estimándose conforme la devolución solicitada por usted
• …

Te presentamos la guía definitiva para hacer tu Declaración de la Renta o IRPF; un conjunto de artículos formativos que te ayudarán a saber si estás obligado a presentar la Declaración de la Renta, realizar una simulación previa, solicitar el borrador de la Renta, descargar el Programa PADRE… y con los que tendrás a tu disposición de un solo vistazo toda la información necesaria para realizar tu próxima Declaración de la Renta 2012.

Declaración de la Renta: ¿qué es? ¿cómo presentarla?

• IRPF: ¿Qué es?
• Declaración de la renta e IRPF: ¿estoy obligado a declarar?
• Cómo hacer la Declaración de la Renta

Simulador Declaración de la Renta

• Simulador Declaración de la Renta 2012

Borrador Declaración de la Renta

• ¿Cómo solicitar el borrador de la renta 2012 (IRPF campaña año 2013)?
• ¿Cómo rectificar y/o confirmar el borrador de la renta 2012 (IRPF campaña 2013)?
• Casilla 620 de la Declaración de la Renta
• Borrador de la declaración de la renta: errores más frecuentes

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En algunas ocasiones, el contribuyente que tiene acciones acude a la ampliación de capital por parte de la empresa y no sabe qué hacer con los derechos de suscripción porque no conoce la fiscalidad de los derechos de suscripción.

La venta de los derechos de suscripción tiene diferente tratamiento fiscal según se trate de derechos de suscripción de acciones con cotización oficial o acciones sin cotización oficial.

¿Cómo tributan los derechos de suscripción?

La fiscalidad de los derechos de suscripción en la Declaración de la Renta depende de tres situaciones concretas:

1. Venta de los derechos de suscripción a la empresa.

El contribuyente decide vender los derechos de suscripción a la empresa a un precio determinado y en las condiciones de la ampliación de capital. Fiscalmente el importe de la venta se imputa como dividendos, con la posibilidad de aplicar la exención de los primeros 1.500 euros.   Leer más

Todas las personas físicas residentes en España tienen la obligación a presentar la Declaración de la Renta, es decir, a tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) siempre que cumplan alguno de los siguientes requisitos:

• Rendimientos íntegros del trabajo por importe superior a los 22.000 € brutos anuales cuando procedan de un único pagador, o por importe superior a 11.200€ si provienen de más de un pagador.

• Rendimientos íntegros de capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta por importe conjunto superior a los 1.600€ anuales.

• Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, cuando el conjunto sea superior a 1.000€ brutos anuales.

Una vez que sabemos que estamos obligados a presentar la Declaración de la Renta 2012 son todo dudas las que nos pasan por la cabeza ¿cómo solicitar el borrador de la Declaración de la Renta? ¿Hago la Declaración de la Renta en modalidad individual o en modalidad conjunta? ¿Cómo tributa la adquisición de vivienda? ¿Puedo aplicar la reducción por movilidad geográfica?... Todas estas dudas tienen solución.   Leer más

Los dividendos tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta, es decir, tributan según la siguiente escala:

• Si el rendimiento es inferior a 6.000€, los dividendos tributan al 21% en la Declaración de la Renta.
• Si el rendimiento es de entre 6.000€ a 24.000€, los dividendos tributan al 25% en la Declaración de la Renta.
• Para rendimientos superiores a 24.000€, los dividendos tributan al 27% en la Declaración de la Renta.

¿Y si los dividendos están en otra divisa?

¿Están exentos los dividendos?

• Los dividendos que sean distribuidos por instituciones colectivas (IIC).
• A los dividendos y participaciones en beneficios de valores o participaciones adquiridas dentro de los dos meses anteriores a la fecha en que aquéllos se hubieran satisfecho.

Nos encontramos en plena campaña de la Declaración de la Renta y como tal os queremos recordar cierto tópicos y errores que se dicen sobre la Declaración de la Renta y que suelen crear confusión entre los contribuyentes.

4. Si yo no tengo nómina no tengo que hacer la Declaración de la Renta.

5. Mi hijo no tiene que hacer la Declaración de la Renta hasta los 18 años.

6. El borrador de la Declaración de la Renta no tiene errores.

7. Si la Agencia Tributaria se queda sin dinero, me quedo sin la devolución.

Cuando un matrimonio se rompe existen casos en que se fijan pensiones compensatorias y / o anualidades por alimentos para hijos. Es conveniente saber que estas cuantías están sujetas de desgravación siempre que hayan sido fijadas por un juez.

¿Quién puede desgravarse la pensión compensatoria y la anualidad por alimentos?

Pensión compensatoria en la Declaración de la Renta

• El cónyuge que recibe esta pensión debe declararla como rendimiento del trabajo no sometido a retención en la Declaración de la Renta. 
• El cónyuge que la paga puede desgravarla y reducirla de su base imponible, para ello debemos hacerla constar en las casillas 570 a 572 del programa PADRE, identificando quién es el receptor de esta.

Dónde están las casillas 570 – 572 

Anualidades por alimentos a favor de los hijos en la Declaración de la Renta

• Las pensiones o anualidades de alimentos de los hijos recibidas por sentencia o convenio regulador aprobado judicialmente están exentas de tributar por parte del receptor de estas. 
• El cónyuge obligado a abonar las anualidades por alimentos, podrá desgravarse por el pago de esta cuantía. Para ello, deberá reflejar en la casilla 688 del programa PADRE el importe que pagado en este concepto.

Dónde está la casilla 688

¿Hay que declarar las prestaciones recibidas por el FOGASA en la Declaración de la Renta?

Depende. Cuando un contribuyente recibe una prestación por parte del FOGASA, debe de diferenciar el origen de la prestación entre salarios o indemnización por despido para poder aplicar a este rendimiento la tributación adecuada.

Salarios pagados por el FOGASA

Las cantidades pagadas por el FOGASA en concepto de salarios, tienen naturaleza de rendimientos del trabajo, y se debe tributar por ellos en la casilla 001. Pero debemos de diferenciar dos casos:   Leer más