Asesor fiscal

Asesoramiento fiscal sobre impuestos: Declaración de la renta, Sociedades y Autónomos

Desaparecen en 2016 determinadas actividades del sistema de módulos estimación objetiva

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Publicado por CIRO Consulting el 26 de marzo de 2015
A partir del año 2016, determinadas actividades económicas van a quedar excluidas del sistema de módulos estimación objetiva. Estas actividades son las relativas a actividades de fabricación y construcción, de manera que al desaparecer del sistema de módulos, deberán de decidir para el año 2016 si tributar como autónomo en Estimación Directa o como Sociedad.  
 
Al mismo tiempo, se prevé una rebaja en la cuantía del volumen necesario para poder formar parte de este sistema de tributación por módulos para el resto de actividades. Así por ejemplo, las actividades comerciales que no superen los 250.000€ anuales de ingresos y los 150.000€ anuales de gastos seguirán incluidas en este sistema de tributación. 
Actividades que desparecen del sistema de modulos en 2016
 
 

¿Qué actividades desaparecen del sistema de tributación de módulos estimación objetiva?

En concreto, las actividades que desaparecen en este sistema son las pertenecientes a los módulos 3,4 y 5.  Estas son: Leer más
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Sanciones por no presentar el modelo 720: declaración de bienes en el extranjero

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Publicado por CIRO Consulting el 23 de marzo de 2015
El modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero diseñada por la Agencia Tributaria con el objetivo de que el contribueyente:
  • Informe sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  • Informe sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero
  • Informe sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero

La fecha limite para presentar el modelo 720 es el 31 de marzo de cada ejercicio, ante lo cual existe un régimen de infracciones y sanciones respecto a su presentación. 

Los contribuyentes obligados a presentarlo seran aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.Quedando exentos aquellos cuyo grupo de bienes no supera la suma de 50.000 euros.  En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios. A partir de ahí, solo se informará de los incrementos superiores a 20.000euros respecto a la última declaración presentada. 

¿Qué sanciones existen ante el incumplimiento del modelo 720?

  • Si el contribuyente tiene la obligación de presentar este modelo respecto a las tres obligaciones de información; cuentas, valores, derechos, rentas, seguros y bienes; y no lo presenta, la sanción mínima por la falta de presentación del Modelo 720 sería de 30.000
Pero si el contribuyente sólo tiene la obligación de presentar este modelo respecto a una obligación, la sanción mínima es de 10.000€ por cada bloque de datos no informado, siendo de 5000€ por cada dato o conjunto de datos omitidos.  Leer más
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Incidencia del IVA en los socios profesionales

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Publicado por CIRO Consulting el 18 de marzo de 2015
Los rendimientos calificados como profesionales en el IRPF conllevan a la consideración de empresario o profesional a efectos del IVA a su beneficiario, aunque no siempre. Por ello, muchos empresarios se hacen esta pregunta ¿Cuándo facturar el IVA a una empresa por prestar servicios?
 
Para contestar a esta pregunta y conocer la obligación de facturar el IVA, consultamos el tercer párrafo del art.27.1 de la ley del IRPF, dónde se indica que los rendimientos procedentes de la realización por una entidad de actividades profesionales de carácter general y cuyo contribuyente este incluido en el régimen especial de autónomos, serán rendimientos profesionales:
 
Artículo 27 Rendimientos íntegros de actividades económicas
1. Tres.  No obstante, tratándose de rendimientos obtenidos por el contribuyente procedentes de una entidad en cuyo capital participe derivados de la realización de actividades incluidas en la Sección Segunda de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas, aprobadas por el Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, tendrán esta consideración cuando el contribuyente esté incluido, a tal efecto, en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, o en una mutualidad de previsión social que actúe como alternativa al citado régimen especial conforme a lo previsto en la disposición adicional decimoquinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de ordenación y supervisión de los seguros privados.
 
Por otro lado, para conocer la incidencia del IVA en los servicios prestados por los socios profesionales, debemos de conocer la definición de actividad empresarial o profesional  del art. 5 Ley 37/1992, y el concepto de empresario y profesional previsto por este mismo.  Leer más
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Modelos fiscales para ser autónomo

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Publicado por CIRO Consulting el 16 de marzo de 2015

Una vez dado de alta en el régimen de autónomos existen una serie de obligaciones fiscales. Entre ellas, la presentación de los modelos fiscales. Algunos de los modelos fiscales son comunes para todos los autónomos, pero muchos otros dependerán de la actividad profesional y de la acción comercial realizada. Por otro lado, algunos modelos fiscales se deberán de presentar de manera anual o trimestral, en función del modelo y del tipo de empresario que se trate. Así por ejemplo si eres un empresario individual en estimación objetiva o directa, un profesional o quien ha creado una sociedad o ente sin personalidad jurídica, lo normal será presentarlos trimestralmente.

A su vez, muchos de ellos deberán de presentarse obligatoriamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, para lo cual es necesario un certificado electrónico, DNI electrónico o PIN24horas.

Modelos fiscales autónomos

 

Modelos fiscales para autónomos

A continuación se detallan los principales modelos fiscales que tienen que presentar los autónomos a la Agencia Tributaria:
 

Modelo 036/037. Declaración censal

Mediante este modelo el contribuyente puede hacer acciones en tres sentidos:

  • Alta de activida
  • Modificación de datos censales
  • Baja de la actividad.

Se trata de uno de los modelos fiscales más importantes, pues constituye toda la informa que tendrá la Agencia Tributaria del negocio, lo cual determina los impuestos por los que debemos de declarar.  En el mismo se debe de seleccionar algunos de los epígrafes Impuestos de Actividad Económicas (IAE), así como en su caso la exención del pago de este. Es de presentación telemática obligatoria.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA en las pequeñas empresas y autónomos se presenta trimestralmente, a no ser que estén dadas de alta en el registro de devoluciones mensuales de IVA. El pago de este impuesto se trata en realidad de la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado.

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Plan Control Tributario 2015

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Publicado por CIRO Consulting el 13 de marzo de 2015
El pasado miércoles 11 de Marzo, la Agencia Tributaria público en el BOE su plan de Control Tributario para el año 2015. Este año el Plan de Control Tributario estará marcado por una intensificación de las actuaciones para aflorar las actividades sumergidas y tiene como objetivo el uso de programas informáticos que altera la facturación real, renumera tiques y modifica precios o, simplemente, suprime una parte de la facturación.
 
Por lo que en 2015 el plan de control tributario estará formado por intervenciones presenciales con personal de auditoría informática y complementariamente por comprobaciones inspectoras convencionales y verificaciones formales en determinados sectores, contribuyendo así a la creación de conciencia entre los contribuyentes sobre la necesidad de desechar estas prácticas.
plan control tributario 2015
 

¿Quienes y qué actuaciones seran controladas por el Plan de Control Tributario? 

Los principales colectivos sobre los que recae este control serán:

  • Particulares que ceden total o parcialmente viviendas por internet u otras vías
  • Empresas que no cumplen debidamente con sus obligaciones fiscales.
  • Alquileres irregulares no declarad
  • Casos de existencioa de riesgos significativos de infradeclaración de la actividad. 
  • Todos aquellos que hacen uso de programas informáticos que alteren la facturación real, renumeren tiques y modifiquen los precios o, simplemente, permitan suprimir una parte de la facturación. Leer más
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Cómo darse de alta en el RETA

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Publicado por CIRO Consulting el 09 de marzo de 2015
Todo trabajador autónomo tiene la responsabilidad de darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, RETA. Darse de alta en el RETA consiste en el reconocimiento por parte de la TGSS del inicio de actividad de la persona como trabajador por Cuenta Propia o Autónomo comprendida dentro del campo de aplicación del RETA. 
 
Una vez dado de alta en el RETA, los trabajadores también tendrán la responsabilidad de comunicar cualquiera variación de los datos de su alta y de comunicar su baja en autónomos cuando deje de desarrollar la actividad.
 
 
Cómo darse de alta en el RETA

 

¿Quién debe de darse de alta en el RETA?

En líneas generales si ejerces funciones de dirección y gerencia, y posees un 25% o más de participaciones de la sociedad, estás obligado a darte de alta en RETA como autónomo societario.   Leer más

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Base mínima de autónomos

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Publicado por CIRO Consulting el 04 de marzo de 2015
Una de las obligaciones de ser autónomo es el pago mensual de la cuota, que varía en función de la base de cotización, mínima o máxima. Todos tienen el derecho a elegir entre una base de cotización mínima o máxima, aunque es la base mínima de cotización la más elegida entre los autónomos. 
 
Todo trabajador autónomo al darse de alta en la Seguridad Social debe elegir en el modelo la base a la que va cotizar. Por lo que la base de cotización es en realidad el “sueldo teórico” que se espera recibir. Estas bases son establecidas anualmente en función de los presupuestos generales del Estado  y su elección es relevante ya que en función de su cantidad se calculará la pensión de jubilación y prestación de incapacidad. Una vez elegida la base de cotización, la cuota mensual de autónomos se calcula mediante un porcentaje aplicable a la base de cotización. 
 

Base mínima de cotización autónomo: año 2015

Al elegir la base mínima quieres decir que es posible que obtengas unos rendimientos elevados en el ejercicio de tu actividad pero vas a pagar siempre lo mismo a la Seguridad Social. 
 
Actualmente la base mínima de cotización es de 884,40 euros al mes. Lo que se traduce en una subida del 1%, quedando así una cuota mínima cercana a los 265 euros mensuales, en los casos en que los autónomos no se puedan acoger a ninguna bonificación.  De manera que esta base de cotización mínima no ha hecho más que aumentar en los últimos tres años, por ejemplo, en 2014 aumentó un 2% con respecto al año anterior. 
 
Lógicamente, si eliges la base mínima pagas menor cuota que si eliges la máxima, y por eso la elección de la base mínima es mayor, pero aunque parezca la mejor opción en realidad no lo es, como ya se ha dicho más arriba, en función de esta se calcularán los importes de prestación de incapacidad y la pensión de jubilación. Leer más
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Inspección de Hacienda a un autónomo

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Publicado por CIRO Consulting el 02 de marzo de 2015
Una inspección de Hacienda es en realidad una actuación de comprobación por parte de la administración a una empresa o contribuyente. Durante una inspección de Hacienda los órganos de inspección tratan de comprobar la corrección de las declaraciones presentadas o, en el caso de no haberlas presentado, verificar que el contribuyente tiene obligación de realizarlas.
 
El inicio de la inspección de Hacienda puede hacerse de dos maneras, mediante notificación al contribuyente del inicio de las actuaciones o mediante la comparecencia del inspector en las instalaciones del contribuyente.
 
Inspección de hacienda autónomos
 

¿Por qué Hacienda inspecciona a un autónomo?

La principal razón de las inspecciones que realiza Hacienda a los autónomos es el control y lucha contra el fraude tributario asociado a conductas que generan alarma social.De manera que tres de cada cuatro efectivos de Hacienda se centran en los autónomos. Esto se debe a que la economía sumergida ha aumentado durante los últimos tiempos a consecuencia de la subida de los impuestos y la incidencia de la crisis, lo que provoca que muchos no puedan afrontar el pago de las tasas de autónomos. De hecho, en los últimos cuatro ejercicios el aumento del dinero negro se ha incrementado en 50.000 millones.

Por todo ello, el Plan anual de control y lucha contra el fraude surge como el último movimiento puesto en funcionamiento contra dicho fraude fiscal. Este plan de lucha y control establece cuáles son las líneas de actuación estratégicas cada año, así como el «análisis de signos externos de riqueza». Leer más
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¿Cómo afecta la Reforma Fiscal a Pymes y autónomos?

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Publicado por CIRO Consulting el 27 de junio de 2014

Esta semana, todas las noticias llegan desde la misma dirección, la Reforma Fiscal. Pese a que la reforma fiscal, finalmente no ha sido tan agresiva como se había anunciado, se han producido numerosos cambios, sobretodo en el IRPF, así que vamos a analizar cómo afectarán estos cambios a las Pymes y a los autónomos.

Reforma-fiscal-autonomos-pymes

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Etiquetas: Reforma Fiscal · Autónomos · Impuestos · PYMES · IRPF · Impuesto de Sociedades (IS) · Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El beneficio de las empresas españolas crece un 49% en el primer trimestre del año

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Publicado por CIRO Consulting el 25 de junio de 2014

Según los datos facilitados por la Central de Balances Trimestral (CBT) del Banco de España que han sido publicados en el Boletín Económico del mes de junio de 2014, El beneficio neto de las empresas españolas no financieras creció un 49,3% durante el primer trimestre del año 2014. Este dato es significativo por sí solo, pero lo es más aún, si lo comparamos con la caída del 37,6% que se contabilizó en el mismo periodo del año 2013.

Beneficios empresas España

Este aumento del beneficio supone que las empresas abandonen los niveles mínimos históricos de beneficios en el que se encontraban hasta ahora.

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